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谁是个税改革的最大受益者? | 梁子笔记

梁子加鸡腿 梁子笔记



改革,从来都只是利益的重新分配,所以,谁都想从改革中分一杯羹。


昨天,个税改革的靴子终于落地!经过一番利益争夺,各方有喜有忧。




01

 

 


先来说说起征点的提高。


处在下层的人,确实还是得到了实惠的,毕竟起征点提高了不少。不过,北上广深的下层人民除外。在北上广深,如果收入还达不到5000元,那只能算是社会最底层。

 

至于这两天流传的,个税改革后全国人民喜迎工资下降,纯粹属于带节奏的。社保等费用由税务局征收,本身并不是此次个税法改革的内容,而是国地税合并后,关于税务局职权范围的问题。


所以,并不是此次改革让工资下降,而是以前企业根本就没有按照规定来缴纳保险,最根本的问题还是在于养老医疗等社保缴费比例过高!最现实的问题还是人口老龄化,政府财政倾向于基建,而对民生投入过少。

 

处在中层的人,会有一减一增,起征点提高带来一定的减免,但是年终奖越多的人,交的税反而会变多。要知道,中产阶级普遍就是靠年终发6个月、12个月甚至60个月工资作为奖金,才能过上所谓中产阶级的体面日子的。


此前,如果年终奖在5.4~42万之间,税率对应于20%~25%,现在改革后,按年度综合纳税,如果平时工资每月2万,加上年终奖,每年总收入就是29.4~66万,对应新的税率为25~30%。所以,表面上看是减税,但实际上还是在薅中产阶级羊毛。

 

处于上层的人,会对此无感,因为靠拿工资成为富人的本来就少。即使对于那些靠年薪百万成为富人的人来说,此次改革获益还是很大的。


年初以来,社会上很多专家发声说:最高税率45%太高了,富人干得多挣得多反而越是亏,我也是服了这专家的逻辑,个税本来就是调节收入差距,确保社会公平的,促进效率提升本来就不是首要目标。还好最后并没有被采纳。

 

不过,梁子也确实佩服上层既得利益群体的资源动员能力,直白点说就是的能力,谁让现在稳字当头的方针下,谁家的孩子会哭,才会有奶吃

 

前段时间对明星征税,税务局来势汹汹、誓要补上明星逃税漏税这个BUG,一度传言税率从6%升至42%,瞬时间影视娱乐圈炸锅,纷纷进言,哭啊,绑架国家啊。好吧,现在这项政策就这样悬着了。

 

再说这几天,税务稽查局想着把富人交税低的一个BUG补一下:对创投基金的税收从20%,提高到35%,马上激起千层浪花,甚至中国基金业协会也站出来,通过各种可能的渠道与相关部门沟通

 

所以,你知道要想通过改革,来对富人加征税是有多难了吧!


当中产阶级想着,玛德,老子辛辛苦苦工作,挣了点钱,30%,甚至45%都要交税。真正的富人都不靠工资过日子,随便一个明星工作室、一个股权基金,税率瞬间降为了20%以下,心里就会有一万只XX马奔腾而过。

 

我们的税收制度并不鼓励踏踏实实地工作。我们会将劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得纳入综合征税范围,但是,对于利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得以及其他所得并没有纳入,并没有适用统一的超额累进税率。

想想梁子以后写稿子,挣点稿费,都要算进总收入交税。但是,有的人不用劳动,直接收房租,最后还不用纳税,心理那叫个啥。

 

 

02

 



再来看一下专项附加抵扣,包括:子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。


根据方案实施步骤,今年10月到12月是政策过渡期,只是将起征点提高为5000元,专项附加抵扣要到2019年1月1日起执行。 抵扣方案由国务院制定后报人大常委会备案即可。


所以,现在的问题就在于怎样抵扣?


最简单的大病医疗,没的说,天注定,人人都不愿意。


其次,教育、养老抵扣,借鉴国外经验,梁子认为,大概率会按照人头来算,家里有一个小孩抵扣一定的金额,小孩多的抵扣多点。因为现在都实行9年义务教育学费全免了,再以学费来作为标准已经不合适了。至于很多人想的把培训费也纳入抵扣,呵呵,国家才不会这么傻,鬼知道到时候会突然冒出多少培训费抵扣啊。


整体而言,最好的方式,还是按照小孩人数抵扣,一方面鼓励多生,另一方面还能刺激教育这驾消费马车的作用


第三,房贷利息抵扣,中产阶级是最大的受益者。但是,如果我们考虑到房贷利息抵扣带来的房价上涨因素,中产阶级到底能够受益多少,这个还真说不准了。

 

第四,租金抵扣,这是个很头疼的事情。目前,通过中介租房,大多只是象征性签个合同,在地方很多时候并没有前租房合同。

 

想想,如果凭租房者、房东的租房合同就能够抵扣个税的话,那合同造假成本太低了,我自己就算有10套房,我都会去搞一个租房合同来抵扣个税。难得有次薅国家羊毛的机会,不薅白不薅。

 

那么,该怎么界定租金呢?

 

很简单,采用买卖房屋一样的处理方法。现在很多地方已经推出了官方的房屋租赁信息平台。所以,到时候很大的可能是,政府只以官方平台上签订的合同为依据。

 


对于政府而言,这一招可谓一举多得。首先,控制房租价格,同一地段,设置租赁指导价。既不能太低,也不能太高,区间管理。

 

其次,征收房屋租赁所得税。你没看错,这个税种是有的,房屋租赁应当缴纳所得税,税率大致是20%,现在社会上租房,99%没有交这笔税收。国家心里也是清楚的,但是这个税此前确实不好征收:我就说我是借助在远房亲戚家,你能把我咋地?

 

现在好了,个人可以用租金来抵扣个税,也就有动力去官方平台上签租房合同。这样,政府也就能够把这部分税收上来。毕竟,像北京这种地方,土地卖的差不多了,房地产买卖市场上的羊毛快要没得薅了,那就去薅房地产租赁市场呗。

 

抵扣减免、所得税增加,两者效应究竟谁强谁弱,还是取决于你所在的阶层。

 

对于年收入30万元以下的人来说,租金抵扣政策并不会带来任何影响。这部分中下层人群,个税税率为20%及以下。只要房屋租赁中介仍然存在,一套房子租金值5000/月,要让房东交税20%,自然就会租金上涨20%,但是你发现最后只能抵扣20%以下,还不如让房东不交税。

 

但是,对于收入30万以上的富人来说,这简直就是一个避税的绝佳方式。把工资收入,转变为租金收入,瞬间税收从45%35%降为了20%。假设梁子是个年入百万的富人(好吧,虽然这个假设还存疑


即使我有自己的房子,我也会去租房,当然不是真的租房,而是去找个人,俩人到官网上签个租房合同,你租我的,我租你的,租金写的越高越好!但是,实际上自己还是住在自己房子里面。这样的合法操作,便会使得富人交的税却大大降低了!

 


 

03

 


总的来说,个税改革提高起征点、实行综合收入纳税,出发点是好的,总体效果也是不错的。毕竟立法者提高了起征点,同时坚守了45%最高档税收不降低。


但是,由于国家整个税收机制仍然不合理,包括资本收入未纳入、社保费用过高、房屋租赁所得税征收难题等等,给富人阶层带来了极大的避税机会,从而使得在这场本是给中下层减税、缩小贫富差距的个税改革中,富人阶层反而成为了获益最大的人群。


在当前政府大举负债搞基建的情况下,政府对于税收的需求是十分强烈的。一部分人想方设法避税逃税之后,也就意味着另一部分人群税收负担的加重。


期待地税、国税合并后的税务局,能够在富人生上薅出羊毛,少割中层韭菜


再割,就绝种了。


--全文完--


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