美国最狠「税改法」将通过，每个家庭能省多少税「增税or减税」1分钟看懂！

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美国历史上下手最狠的

税改法案终于大局已定

川普说：这是今年给所有美国人的圣诞大礼！

要平均给每个美国家庭

每年省税1182美元

• 税改名称：“减税与就业法案”（Tax Cuts and Jobs Act）

• 投票结果： 美国共和党税改法案获参议院足够票数通过，投票结果以51票赞成，49票反对，通过！！

• 目前状态：众院版本已经通过，参议院版即将通过。在接下来两个版本将互相协商，得出最终版本后，进行投票，川普最终签字。

• 预计实施时间： 2017年12月（其中房屋贷款利率税收减免改革，已经在11月2日开始实施）

美国最新税改方案细则

1、税率等级：变简了！

税改前：个人所得税率从七级：一共是10%,15%, 25%, 28%, 33%, 35% 以及最高的39.6%.

税改后：个人所得税也简化成3个等级：12%、25%、35%。富裕阶层的39.6%税率将保持不变。

2、个人免税额（Personal Exemption）：取消了！

• 税改前：每一个纳税人都拥有$4050的额度，纳税人的妻子、家庭成员也拥有相同配额。

• 税改后：取消纳税人的$4050的个人免税额的减免额度。

• 举个例子：3口之家，夫妻共同工作，有一个孩子的。取消个人税务豁免，每人4050美元，3口之家就是12150美元；同样的方式以此类推即可。如果孩子的年纪小于17岁的话，还会有1600元的税务减免优惠，还要再另外算进去。

• 举个例子：4口之家，夫妻共同工作，有两个孩子的。取消个人税务豁免，每人4050美元，4口之家就是16200美元；这样一来除了多出来这部分（16200美元）需要多交税，不但税务负担增加，还会因此升级到下一个高税率级别。

3、标准扣除额（Standard Deduction）：双倍了！

• 税改前：单身人士的标准扣除额$6,350，夫妻所得报税的标准扣除额从$12,700

• 税改后：单身人士的标准扣除额是$12,000，夫妻所得报税的标准扣除额是$24,000

税改后

这些群体将完全不用交税

年收入$12000以下的单身

年收入$24000以下家庭

• 【税改前/现行】个人所得税应税额计算公式：应税收入taxable income =调整后毛收入adjusted gross income—扣除额deduction —个人免税额 personal exemption

• 【税改后】个人所得税应税额计算公式：应税收入taxable income =调整后毛收入adjusted gross income—扣除额deduction（变成之前2倍） 

4、单身居民个人所得税税率：大部分降了！

单身收入变动表：

• 0 — 9525美元 ：税率10%将上升到12%

• 9525 — 38700美元：税率15%下降到12%

• 38700—45000美元：税率 25%下降到12%

• 45000—93700美元：税率维持25%不变

• 93700—195450美元：税率28%下降到25%

• 195450—200000美元：税率33%下降到25%

• 200000—500000美元：税率33%上升到35%

• >500000美元以上：税率39.6%下降到35%

5、夫妻共同报税个人所得税税率：大部分降了！

夫妻合报变动表：

• 0—19050美元：税率10%上升到12%

• 19050—77400美元：税率15%下降到12%

• 77400—90000美元：税率25%下降到12%

• 90000—156150美元：税率维持25%不变

• 156150—237950美元：税率28%下降到25%

• 237950—260000美元：税率33%下降到25%

• 260000—100000美元：税率33%上升到35%

• 大于1000000美元以上：税率维持39.6%不变

税改后：各类型家庭减税情况

（图片来源：Tax Foudation）

税改后，算算你的收入增税or减税计算器，（复制链接，粘贴到浏览器）

链接：http://t.cn/RYoWNJ1

• 年收入3万、单身报税、无孩：减税$188

• 年收入4万8、家庭报税、无孩子：减税$19

• 年收入5万2千、单身报税、2孩：减税$895

• 年收入8万5千、家庭报税、2孩子：减税$1072

• 年收入16万5千、家庭报税、2孩子：减税$1373

• 年收入32万5千、家庭报税、2孩子：减税$6410

• 年收入200万、家庭报税、2孩子：减税$35118

• 年收入100万、家庭报税、2孩子：减税$59130（个人和公司合并报税20万）

6、儿童税收抵免额：涨了！

• 税改前：17岁以下儿童的税收抵免$1,000

• 税改后：17岁以下儿童的税收抵免$1,600，提议将提供每个家庭$300的税收优惠。 （众院版，参院版是每名儿童减免$2000税收）

7、房屋贷款利率税收减免额度：降了！

• 税改前：原先只要带息贷款在100万美金以下的个人，都能享受税收减免。

• 税改后：把享受贷款税收额度上限降为50万美元。（注意：是指贷款超过50万美金，不是房价50万，并且只针对新贷款，不是针对已有贷款，加州11月2日开始实行）

8、州税/地方税税收减免：取消了！

• 税改前：州税/地方税税收减免

• 税改后：取消州税/地方税税收减免

9、缩减税收抵免项目：取消大部分！

• 税改前：税收抵免项目繁多。

• 税改后：取消了对医疗开支、领养费用、学生贷款利息等税收扣除项目。只保留房屋贷款税收抵免，和慈善馈赠税税收抵免。

10、替代性最低税ATM：取消！

• 税改前：为避免过度避税，允许的抵扣很少，禁止个人免税额和州税减免同行。

• 税改后：取消替代性最低税

替代性最低税（Alternative Minimum Tax, AMT），AMT是透过对设定这些福利的限制，适用于具有高收入的纳税人，这项举措将会影响到近500万美国人！

11、遗产税：取消！

• 税改前：财产超过549万美元的个人和1100万美元的夫妻将被征收40%的遗产税。在新的税改方案下，财产分别在1098万美元和2200万美元以下的个人和夫妻不需缴纳遗产税。

• 税改后：预计2024年会完全废止，预计川普家族终将保住百亿美元的家产。

12、美国企业税收：大幅下降！

• 税改前：企业税率目前是35%

• 税改后：永久削减公司税，大降至20%

13、海外企业税收：大幅增加！

• 税改前：美国企业在海外盈收转入美国时，必须缴纳35%的税。

• 税改后：对美国企业海外获利，最低征税10%，并将企业获利回流美国现金等价物的税率设定为12%，并将非流动性投资的税率设置为5%。组织阻止企业就业、总部、研发流向海外。

力度最大的税改方案

是你想要的吗？

1、谁收益大？

• 低收入群体免缴税

年收入在1.2万美元以下的低薪个人，以及年收入在2.4万美元以下的低薪家庭（夫妻二人），不用再缴纳个人所得税。对于这一收入等级的群体和家庭来说无疑的一大喜讯。

年收入10万以下普通中产阶级

• 举例：家庭收入中位数$88,518

• 税改前：属于第三等纳税等级，需要交纳25%的税。去除夫妻报税标准扣除额夫妻报税标准扣除额$12,700，再减去两个人共$8100的个人减免，实际交纳$10854的税。

• 税改后：属于第三等纳税等级，需要交纳12%的税，去除夫妻报税标准扣除额$24,000，需要交纳$7742.16的税。

• 所以对于这一群体来说新提案在旧的基础上减了2000多刀。

• 低龄儿童家庭

对于有孩子的家庭，美国的税收政策一向都给予优惠，税改后，力度将更大。未来17岁以下孩子的家庭，税收减免从$1000提升到$1600,再加上额外300刀的税收优惠。也是一笔不小的数目。

• 年薪在$480,050-$1,000,000的超高收入家庭

夫妻联合报税本身就可以为家里减免不少税，再看看位居仰望级别，仅次于大富豪的超高收入家庭，一年可以少交的4.6%的税（39.6%-35%）

• 对大部分华人公司影响很大

这项政策影响大大小小的公司。之前，因为企业税很高，大部分华人老板，会选择先不支付公司税，而是分别由公司的负责人(老板或合伙人)通过个人税的方式承担。而现在税改之后，企业税仅为20%，很多公司会直接选择通过公司来报税了，因为这样更划算。

• 最大赢家还是富豪们

川普虽承诺任何改革将集中在中产阶级、主要为中产阶级减负，但实际上富人得利最大。获益最多的是占全美家庭总收入20%的富人，年收入48万美元以上的家庭。目前最高的个人所得税级保持39.6%不变，但是遗产税可能会被永久性废除。

另外，替代最低税（AMT）将被取消。川普当上总统后公开税表，结果他去年才缴了25%的税，而这个25%里面的23%就是替代性最低税，要不是因为有替代性最低税的存在，川普可能会交的更少。从多个条款来看，富人家庭都是最大受益者。

2、谁吃亏？

• 高房价地区的买房族

原本房贷利息抵税政策受惠最大的群体是购买大房子（房价贵），交纳很高房贷利息的的高收入家庭。税改方案规定，贷款超过50万刀不能享受税收减免！

• 比如：年收入 50,000美金

• 税改前：每年交纳的房屋贷款利息是5,000美元，那么国家只收你45,000美元的收入所得税

• 税改后：如果贷款超过50万刀，那么房贷利息将不能作为收入所得税的抵扣部分。

全美购房贷款超过50万美元地理分布图

房贷利息抵税对加州影响图：颜色越深影响越大

• 高薪单身人士
  

在税改计划中个人收入$200,000-$424.950和夫妻收入$260,000-$424,950这两个区间所得税率不仅没有降低，反而升高了。

• 拿奖学金的博士Phd

新税改政策明确提出，博士们不再享受税务减免！

• 税改前：美国博士生缴纳税费是在工作收入的基础上计算的，减免的学费并没有纳入计算范围。

• 新税改：减免的学费，也将作为收入的一部分进行纳税。

• 举个例子：一个未婚博士，一年有3万刀的收入和3万刀的学费减免。

• 税改前：年收入是按3万刀算，只用交12%的税，扣除$12000的标准扣除额，也只用交$2160的税。

• 税改后：年收入是按6万刀算，需要交25%的税，就算标准扣除额提高到$24000,则需要交$9000的税。

• 5人以上的大家庭

新税改将取消$4,050中个人免税额，对于人口数大于5的家庭来说，是一笔很大的损失，尤其是中低收入家庭，收入区间减少的个人所得税3%税率，比不上个人免税额的减免，对于这样的家庭并不会减税，而是增税。

3、对谁不痛不痒没影响

• 高收入中产阶级

对于这个群体来说交税额度差别，简直的九牛一毛，改成啥样都无关痛痒了。 

• 税改前：去除标准扣除额12,000，28%的税率，减去个人减免项8,100，最终扣税33,340

• 税改后：去除标准扣除额24,000, 25%的税率，最终扣税3,4000

税改出了，美国炸了！

税改之后

你们要缴的税是增了？

还是减了？

川普送上的这份圣诞大礼

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