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期刊|《中国工业经济》2017年第3期目录摘要(财务会计类2篇)

2017-04-26 李蕊、馆长K 会计学术联盟


会计学术联盟第七期Seminar(湖北经济学院,5月28日)征稿

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👉  本期目录 


1.前沿技术差距与科学研究的创新效应——基础研究与应用研究谁扮演了更重要的角色

【作者】(孙早、许薛璐)


2.中国僵尸企业的分布特征与分类处置

【作者】(黄少卿、陈彦)


3.中国制造业碳排放的经验分解与达峰路径——广义迪氏指数分解和动态情景分析

【作者】(邵帅、张曦、赵兴荣)


4.封闭与开放平台的选择策略:基于需求与成本优势的下游厂商博弈分析

作者】(郭广珍、张玉兰、胡可嘉)


5.中国制造业企业的垄断行为:寻租型还是创新型

【作者】(王贵东)


6.制造业上游垄断与企业出口国内附加值——来自中国的经验证据

【作者】(李胜旗、毛其淋)


7.资本错配、资产专用性与公司价值——基于营业活动重新分类的视角

【作者】(王竹泉、段丙蕾、王苑琢、陈冠霖)


8.集团成员企业的国际化战略:资源折价溢价效应的视角

【作者】(郭晨曦、吕萍)


9.民营企业家的影响力与企业的异地并购——基于中小板企业实际控制人政治关联层级的实证发现

【作者】(蔡庆丰、田霖、郭俊峰)


10.“互联网+”背景下的制度压力与企业创业战略选择——基于滴滴出行平台的案例研究

【作者】(蔡宁、贺锦江、王节祥)



👉  本期摘要 


       1.前沿技术差距与科学研究的创新效应

孙早、许薛璐

|摘要|当中国的科研投入总量开始被归入世界第一梯队、总体科技水平逐步接近世界前沿水平(前沿差距缩小)时,国家的科研投入方向(偏向应用还是偏向基础)开始在越来越大的程度上决定着科学研究对创新增长的贡献度。本文从理论与经验两个层面证明,面对不同的前沿差距水平,客观上存在一个最优技术差距水平,当前沿差距小于最优技术差距时,应用研究投入持续维持在一个过高水平上将会对创新增长产生抑制作用;持续加大基础研究投入则可通过增强本国企业自主创新能力,缩小最优技术差距,扭转应用研究对创新增长边际递减的负面效应。本文的政策含义是,中国产业发展正处在一个新的历史性拐点之上,只有持续保持对基础研究投入的强劲势头,才能最终使得中国的产业创新实现从模仿创新向原始创新的转变。

关键词:基础研究;应用研究;前沿差距;产业创新

黄少卿、陈彦


|摘要|基于一种综合方法,本文对中国工业企业和上市公司中存在的僵尸企业予以识别。结果表明,2001—2007年工业企业中僵尸企业数量占比为10.1%—19.7%,2000—2015年上市公司中僵尸企业数量占比为12.1%—26.0%。中国工业企业中的僵尸企业具有以下分布特征:总体上,数量和资产规模占比与经济周期存在相关性;分地区看,东部地区数量和资产规模占比皆为最低,西部地区数量占比最高,东北地区资产规模占比最高;分行业看,政府垄断定价和国有企业为主的行业数量占比较高;分所有制看,国有企业中僵尸企业数量和资产规模占比始终最高。进一步,本文根据资产负债率水平对僵尸企业加以分类,把那些应进入破产程序、将剩余控制权转移给债权人的企业,与股东可以继续掌握剩余控制权的企业区别开来,这一分类有助于对僵尸企业进行差别化处置。本文认为,僵尸企业现象既是由于政府补贴的“滋润效应”,同样不容忽视的可能还有破产成本过高导致的“阻碍效应”。处置僵尸企业,除了改善公司治理、推动股东采取改组董事会或经理层以及资产重组等,本文还建议修改《企业破产法》以纳入简易破产程序,并且各级政府要严格财经纪律,防止僵尸企业继续增加对生产要素的占用并恶化整体经济生产率。

关键词:僵尸企业;识别方法;分布特征;分类处置;简易破产程序


  3.中国制造业碳排放的经验分解与达峰路径

邵帅、张曦、赵兴荣

|摘要|制造业是中国的支柱产业和碳排放大户,其碳减排效果直接决定了中国总体碳减排目标能否顺利实现。本文以《中国制造2025》和中国2030年减排目标为背景,首次使用广义迪氏指数分解法考察了1995—2014年制造业碳排放演变的驱动因素,并基于蒙特卡洛模拟对2015—2030年制造业碳排放的潜在演化趋势进行了动态情景分析,进而比较了碳排放达峰过程中相关因素的贡献差异。结果显示:投资规模是导致制造业碳排放增加的首要因素,而投资碳强度和产出碳强度则是引致碳排放减少的关键因素;重工业和轻工业因其不同发展特征而呈现出碳排放驱动因素的差异化影响;在基准情景和绿色发展情景下,制造业碳排放在2030年之前均将持续增长,而在技术突破情景下,碳排放将有较大可能在2024年提早达峰;除绿色发展情景难以实现“中国制造2025”目标外,其他两种情景设定下的制造业产出碳强度均可实现各阶段的预期下降目标;规模效应的减弱为碳排放达峰提供了有利条件,而投资碳强度和产出碳强度则为碳排放达峰提供了关键驱动力。政府需要进一步引导激励制造业企业增加以节能减排为目的的投资活动,在严格执行节能减排措施和大力发展低碳技术创新的条件下,制造业将具有可观的碳减排潜力。

关键词:中国制造2025;碳排放;广义迪氏指数;动态情景分析;达峰路径


  4.封闭与开放平台的选择策略:

郭广珍、张玉兰、胡可嘉

|摘要|开放平台和封闭平台在信息行业快速发展的背景下备受关注,而且对传统行业的分析表明这两类平台的资源配置模式在很多行业中普遍存在。现有文献对平台本身以及最终消费者的研究非常充分,本文将研究视角转向处于二者之间的下游厂商。鉴于下游厂商的数量远逊于最终消费者,众多文献关注的“网络效应”对于下游厂商的平台决策意义不大。在将不同类型平台界定为“需求优势”和“成本优势”的基础上,本文将完全信息动态(产量)博弈的结果作为支付,构建了一个平台选择的不完全信息动态博弈模型。分析结果表明:在分离策略下,如果先行动的厂商不按照需求优势选择平台类型,则不存在博弈均衡。如果先行动厂商按照需求选择平台类型,则需求优势越大,后动厂商越倾向于选择封闭平台;成本优势越大,越倾向于选择开放平台。在混同策略下,当先动厂商始终选择开放平台时,如果高需求的非均衡路径概率比事前概率大得越多,需求优势越大,成本优势越大,那么后动厂商越倾向于选择开放平台;否则,越倾向于选择封闭平台。当先动厂商始终选择封闭平台时,如果高需求的事前概率比非均衡路径的概率大得越多,需求优势越大,成本优势越小,那么,后动厂商越倾向于选择封闭平台;否则,越倾向于选择开放平台。

关键词:下游厂商;不完全信息动态博弈;开放平台;封闭平台


  5.中国制造业企业的垄断行为:

王贵东

|摘要|本文利用1996—2013年中国工业企业数据库,通过对企业全要素生产率及企业垄断势力的测算,主要研究了中国制造业企业的垄断行为。研究发现,中国制造业垄断企业总体表现为创新型垄断。但不同类型的垄断企业存在一定差异,含国家资本金的垄断企业较未含国家资本金的垄断企业更倾向于创新,含出口交货值的垄断企业较未含出口交货值的垄断企业更倾向于寻租,主营业务收入低的垄断企业较主营业务收入高的垄断企业更倾向于寻租。同时,在主营业务收入高的垄断企业中,既含国家资本金又含出口交货值的垄断企业更倾向于创新;在主营业务收入低的垄断企业中,含国家资本金但未含出口交货值的垄断企业更倾向于寻租。本文还发现,含国家资本金的企业,其TFP总体低于未含国家资本金的企业,随着国家资本金占比的增加,企业TFP呈现先跳跃性增长、再缓慢减少的趋势。中国制造业总体上并不存在较为显著的“生产率悖论”,随着出口密度的增加,企业TFP同样呈现先跳跃性增长、再缓慢减少的趋势。因此,政府应针对不同类型的垄断企业实施差异化政策,做到“有的放矢”,充分体现对寻租的遏制和对创新的鼓励。

关键词:垄断势力;寻租;全要素生产率;生产率悖论

 

 6.制造业上游垄断与企业出口国内附加值

李胜旗、毛其淋

|摘要|经过三十多年的改革开放,中国下游最终品市场已基本上实现了充分竞争,但上游行业的垄断程度依然居高不下。本文利用中国制造业微观数据,系统地研究了上游垄断对下游企业出口国内附加值率(DVAR)的影响及其作用机制。结果表明,上游垄断显著降低了下游企业出口DVAR,其中对一般贸易企业和本土企业出口DVAR的抑制作用明显高于加工贸易企业和外资企业。影响机制检验表明,成本加成下降和研发创新弱化是上游垄断降低下游企业出口DVAR的可能渠道。此外,本文基于中国加入WTO所引发的大范围关税减免这一事实,进一步检验了中间品贸易自由化在上游垄断与下游企业出口DVAR关系中的调节效应,发现中间品贸易自由化有利于缓解上游垄断对下游企业出口DVAR的抑制作用。上述结论意味着,打破制造业上游垄断与进一步推进贸易自由化改革,对于提升中国制造业出口竞争力和提高企业出口国内附加值率具有重要的现实意义。

关键词:制造业;上游垄断;出口国内附加值;中介效应

 

 7.资本错配、资产专用性与公司价值

王竹泉、段丙蕾、王苑琢、陈冠霖

|摘要|在新常态下,改善资本等要素的配置效率是实现经济增长方式转变的重要途径。随着经济社会的不断发展,投资活动和经营活动共同组成营业活动的观念正逐渐深入人心,在营业活动重新分类的背景下,对于资本配置的研究可以进一步深入到企业的营业活动中去。本文构建基于营业活动重新分类视角下的企业资本错配指标,并通过对2006—2015年A股上市公司的实证分析,发现资本错配现象在中国普遍存在,且资本错配越严重的企业具有越低的公司价值(ROA和TobinQ)。进一步分析发现,资产专用性的增大,会加剧资本错配对会计绩效(ROA)的负面作用,但会缓解资本错配对市场绩效(TobinQ)的负面作用。本文基于营业活动重新分类的视角,发现了损害公司价值的一种资本错配情况,拓展了微观资本配置的研究视角,为上市公司内部的资本配置提供了参考与建议。

关键词:资本错配;营业活动;资产专用性;公司价值

 

 8.集团成员企业的国际化战略:

郭晨曦、吕萍

|摘要|独立企业和集团成员企业的国际化战略选择可能存在显著差异,但这一问题并未引起学术领域的足够重视。本文采用2006—2015年进行对外直接投资的中国上市公司独立企业和集团成员企业作为样本,研究了独立企业和集团成员企业的国际化战略选择。结果表明,独立企业和集团成员企业在选择是否采取国际化战略以及选择激进还是渐进的国际化战略方面存在显著差异。非竞争性资源和竞争性资源的溢价效应均有助于成员企业实施国际化战略,且有助于其实施激进的国际化战略。竞争性资源的弱折价效应有助于成员企业实施国际化战略,并且有助于限制成员企业的过度投资,促进其实施渐进的国际化战略。竞争性资源的强折价效应不利于成员企业实施国际化战略,但是当成员企业被迫听从集团指令实施国际化战略时,该强折价效应有助于其实施激进的国际化战略。

关键词:集团成员企业;独立企业;国际化;资源折价;资源溢价

 

 9.民营企业家的影响力与企业的异地并购

蔡庆丰、田霖、郭俊峰

|摘要|在中国,企业家的政治关联层级是其最核心、最重要的社会关系,也是其社会地位和影响力的最佳表征。本文选择2005—2014年A股中小板421家民营上市公司发起的非同一实际控制人1497件并购交易为样本,研究企业家即民营上市公司实际控制人这个特别群体的“影响力”对企业扩张路径的影响。实证研究发现:企业家的“影响力”越大(政治关联层级越高),企业越容易进行跨市并购,但跨省的并购却减少;进一步经验证据表明,企业家的政治关联层级越高、影响力越大,企业越倾向进入经济欠发达地区和市场化程度较低地区,基于政治关联的政策套利型扩张行为明显;但如果并购方来自经济发达、市场化程度高的地区时,这种意愿则会有所降低。显然,企业家的影响力会影响企业的跨区域并购行为,但更多地表现为基于影响力的“深度扩张”(而非广度扩张)和“政策套利”。本文为社会关系对中国资本市场的深刻影响以及经济转型升级进程中的企业家行为及其逻辑提供了新的证据。

关键词:实际控制人;影响力;政治关联层级;异地并购


 10.“互联网+”背景下的制度压力与企业创业战略


蔡宁、贺锦江、王节祥

|摘要|“互联网+”背景下的企业创业大量发生在政策管制强的传统行业,企业需要依靠自身的战略行动突破已有制度的约束。制度压力下的企业创业存在“嵌入”与“能动”两种不同的战略选择,已有研究对其内在的选择机理尚缺乏深入剖析。本文以“滴滴出行”在城市交通行业的创业为例,在区分企业层(业务选择)和业务层(业务发展)面对的不同制度压力的基础上,围绕“企业做什么和如何做”两个具体问题,开展典型个案分析。研究表明:①制度压力下的企业创业与传统创业不同,单一效率机制无法解释这一过程中的战略选择逻辑,需引入合法性视角,整合合法性和效率两种机制开展分析。②企业层的业务选择上(做什么),当企业创业面对的制度压力较强时,往往遵循合法性机制,为获取合法性,进入业务制度压力较弱的业务;当创业合法性得以提升后,企业面对制度压力减弱,将基于效率机制以挖掘和构建制度环境中隐含的创业机会为导向,选择进入业务制度压力较强的业务。③业务层的发展战略上(如何做),“嵌入”与“能动”的选择不仅受到具体业务制度压力的影响,还受业务节点上企业家制度能力和场域位置中心性两个情境因素的调节,其水平越高企业越倾向采取“能动”战略。④制度压力下企业创业战略“嵌入”与“能动”的二元选择呈现出时间维度上间断平衡和空间维度上结构分离的特征。

关键词:互联网+;创业;嵌入战略;企业家制度能力;场域位置中心性

资料整理:李  蕊 

资料编辑:馆长K 

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CJAS 2017年第一次学术研讨会(5月中旬,上交)

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