核心期刊 | 《南京审计大学学报》2021年第4期刊文速递

出品@会计学术联盟(ID：KJXSLM)，为助力广大财会硕士、本科生及实务工作者充电学习需要，特开设北大会计核心期刊专栏。学习资源推荐专栏；采编来源：《南京审计大学学报》官网。

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《南京审计大学学报》（原《南京审计学院学报》）是由南京审计大学主办的学术期刊，2004年2月正式创刊并公开发行，双月刊。入选南京大学CSSCI扩展版来源期刊、北京大学中文核心期刊,荣获“全国高校社科精品期刊”“全国高校优秀社科期刊”“全国高校名栏社科期刊”“江苏省一级期刊”等荣誉称号。本刊坚持正确的舆论导向，反映国内外经济、管理等学科的前沿动态，为我国的改革开放和教育事业的繁荣服务。选用稿件突出理论与实践的结合的原则。重点打造国民经济、金融与保险、会计与审计、财政与税收等特色栏目。

    《南京审计大学学报》2021年第4期

1.国家审计治理与企业出口产品质量

韩峰1a,2,周纯1b
1. 南京审计大学 a.经济学院，b.政府审计学院，江苏 南京 211815
2. 中国社会科学院 生态文明研究所，北京 100028

摘要:国家审计服务于国家治理，是国家治理现代化的重要保障，其功能作用的发挥势必会对企业生产、出口行为以及出口产品质量产生重要影响。利用中国工业企业数据、中国海关进出口产品数据和中国城市面板数据，实证检验了国家审计治理对企业出口产品质量的影响，并对其内在机制进行了探讨。研究发现：国家审计治理可通过促进企业技术创新、提高企业生产效率、纠正公共财政资金支出偏好等机制显著提高制造业企业出口产品质量。该结果在更换核心变量指标、消除异常值以及控制内生性问题后依然较为稳健。国家审计治理对企业出口产品质量升级的影响具有明显的异质性特征。基于微观企业视角探讨国家审计治理对企业出口产品质量的影响效应，不仅可以为促进国家审计效能有效发挥提供更为可靠的微观证据，而且对于提高企业出口贸易竞争力、推进企业转型升级具有重要的现实意义。

关键词:  企业出口产品质量  国家审计  审计监督  企业转型  国家治理
 

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2.会计师事务所与客户的双边匹配

张淑惠，庞笛，祝丹枫
陕西师范大学 国际商学院，陕西 西安 710119

摘要:以2013年至2018年A股上市公司及为其提供审计服务的国内会计师事务所为研究样本，基于双边匹配理论探讨了审计市场中会计师事务所与企业之间的匹配情况对审计质量和审计风险的影响。研究结果表明，综合实力较强的会计师事务所倾向于与综合实力较强的企业进行匹配，呈现出审计双方综合实力相当的一种正向类聚匹配：当双方匹配程度越高时，企业可操纵性应计利润较少，审计质量越高；同时，当审计双方匹配度越高时，审计风险越低。上述结果证实了审计市场上会计师事务所与客户匹配的有效性和重要性，并对通过双边匹配提高会计师事务所的审计质量、降低审计风险，为审计市场资源优化配置提供了理论指导。

关键词:  双边匹配  审计质量  审计风险  会计师事务所  审计市场  偏好  审计费用

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3. CEO自恋与公司审计费用

许为宾1，魏丽霞1，乔朋华2
1.贵州大学 管理学院，贵州 贵阳 550025；
2.昆明理工大学 管理与经济学院，云南 昆明 650031

摘要:以2008—2018年我国A股上市公司为研究样本，分析和检验了CEO自恋如何影响公司审计收费及其作用机制。研究发现：CEO自恋程度越高的公司审计费用越高，且CEO自恋主要通过影响公司战略差异进而影响审计收费。进一步研究发现，CEO自恋与审计费用的关系在机构投资者持股比例较低和董事会监督较弱的公司中更显著。研究结果不仅为影响公司审计费用的前置动因研究提供了新的解释，也从人格特征维度补充和深化了高阶理论研究。
关键词:  CEO  自恋  审计费用  机构投资者持股  董事会监督  战略差异  企业决策  审计风险

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4.财务危机预警信息、宏观经济周期与审计意见类型

余浪1，胡伟1，李长爱1，李秉成2
1.湖北经济学院 会计学院，湖北 武汉 430205；
2.中南财经政法大学 会计学院，湖北 武汉 430073

摘要:以沪深主板市场A股为研究对象，综合运用两阶段回归检验、双重聚类检验、调节效应分析等方法，探究财务危机预警信息对审计意见类型的影响机理。研究发现：财务危机指标恶化的企业被出具非标意见的可能性更大，这一现象在经济下行时表现得更加明显。运用两阶段回归检验和双重聚类检验结果仍然稳健。此外，经济周期对其的调节作用在不同审计主体、不同产权性质、不同经济区域以及不同规模的企业存在显著差异。在风险导向审计模式下，审计师可以将客户的财务危机预警信息作为判断审计风险的重要参考依据。

关键词:  财务危机  财务预警  宏观经济周期  审计意见  产权性质  经济区域

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5.非处罚性监管、审计师辞聘及后任审计师行为——基于年报问询函证据的分析

胡定杰1，谢军2
1.广东白云学院 会计学院，广东 广州 510550；
2.华南理工大学 工商管理学院，广东 广州 510641

摘要:交易所监管问询是否导致审计师主动辞聘，后任审计师在审计定价方面是否与前任存在显著差异，是值得研究的问题。基于此，以2014—2019年我国沪深两市A股上市公司年报及问询函数据进行实证分析。结果表明：（1）年报问询函与审计师辞聘存在显著正相关关系；（2）相较于国有企业，收到问询函的非国有企业更容易发生审计师辞聘；（3）收到问询函且发生审计师辞聘的企业，后任审计师会收取更高的审计费用。研究结果一方面丰富了问询函的监管效用理论，另一方面拓展了前后审计师行为研究边界，对审计师审计定价具有现实意义。

关键词:  年报问询函  审计师辞聘  审计师变更  后任审计师行为  审计定价  信息披露  监管有效性

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6.CEO任期与企业融资约束

程安林，刘杨冰儿
上海对外经贸大学 会计学院,上海 201620

摘要:在我国转型经济和独特的制度背景下，以2009—2019年我国深沪两市A股上市公司数据为样本，对CEO任期与企业融资约束之间的关系展开实证研究，发现CEO任期长度对企业融资约束具有负向作用。进一步按照股权性质、产品市场竞争、CEO年龄将样本进行分组，发现CEO任期对企业融资约束的负向作用在非国有企业、产品市场竞争较强、年长CEO的样本组内更显著。研究成果有助于企业依据不同情境合理配置和发挥CEO职能，也为政府部门和金融机构制定和完善缓解企业融资难的相关政策提供了经验依据。

关键词:  融资约束；CEO任期；股权性质；产品市场竞争；经营风险；人力资本  调节效应

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7. 技术独董、经济政策不确定性与企业创新产出

刘中燕
安徽建筑大学 经济与管理学院，安徽 合肥 230601

摘要:创新产出是企业创新能力的直观体现，也是企业价值创造的源泉。以2008—2017年披露了专利授权信息的中国A股上市公司为样本，研究了独立董事技术专长对企业创新产出的影响。结果显示：（1）技术独立董事显著地促进了企业创新产出，且这种促进作用受到经济政策不确定性的负向调节；（2）技术独立董事是通过提高企业的创新投入来促进企业的创新产出的；（3）技术独立董事兼职席位与企业创新产出呈倒U型关系。根据上述研究结论，企业应当增加技术独立董事的引入并适当限制技术独立董事在其他企业兼职的行为，以充分发挥技术独立董事的创新驱动效应，提高企业创新产出。

关键词:  技术独立董事  经济政策不确定性  创新产出  创新投入  兼职席位

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8.货币供应量变动对家庭风险资产持有比例的影响研究——基于利率渠道视角

陈清,吴联俊
福建师范大学 经济学院,福建 福州 350117

摘要: 构建跨期投资决策模型，运用CHFS微观数据和相关的宏观数据，基于利率渠道研究了货币供应量变动对家庭金融参与及风险资产持有比例的影响。理论分析表明，货币供应量增加导致货币市场利率降低时，各类风险偏好家庭的金融参与及风险资产持有比例均会提高。实证结果表明：货币供应量变动对货币市场利率的影响较弱，利率渠道可能存在堵塞；货币供应量变动通过利率渠道对风险喜好家庭的金融参与及风险资产持有比例有部分中介效应，但对风险规避家庭有完全中介效应。

关键词:  风险资产  货币供应量  跨期决策模型  利率渠道  中介效应  货币政策  家庭金融

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9.资本市场扭曲对城市全要素生产率的影响研究——基于规模和技术视角

李言1,孙献贞2
1.浙江工商大学 经济学院，浙江 杭州 310018；
2.南开大学 经济学院，天津 300071

摘要:在创新驱动发展的背景下，资本市场化改革有助于提高资本配置效率，进而对全要素生产率产生影响。基于中国城市相关数据，利用生产函数法和随机前沿估计法测算资本市场扭曲，并利用DEA-Malmquist指数法对城市全要素生产率进行分解，从规模和技术视角切入，实证分析了资本市场扭曲对城市规模效率、技术效率和全要素生产率的影响。研究发现，资本市场扭曲增加对规模效率具有正向影响，对技术效率和全要生产率具有负向影响。反事实分析结果显示，当消除资本市场扭曲后，从全国层面看，规模效率平均下降0.54%，技术效率平均上升4.25%，全要素生产率平均上升1.54%。

关键词:  资本市场扭曲  全要素生产率  DEA-Malmquist指数法  反事实分析  规模效率  技术效率

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10.全球视角下美国对华加征关税的福利影响——基于服装业的局部均衡模拟分析

向洪金a，刘雅a，邝艳湘b
南京审计大学 a. 经济学院，b. 马克思主义学院，江苏 南京 211815

摘要:基于2017年全球服装产品生产与贸易的有关数据，利用可计算局部均衡模型从全球视角实证考察美国加征关税在行业层面的福利影响。结果表明：第一，美国对华服装产品加征关税具有比较显著的贸易破坏效应，但由于贸易偏转效应，中国服装对欧盟、日本等第三方市场的出口将有所增加；第二，在全球化背景下，由于贸易转移效应的存在，加征关税对美国服装产业的救济效果非常有限；第三，美国对中国服装产品加征关税导致美国社会净福利损失要远高于中国社会净福利损失。研究结论对如何应对当前中美贸易摩擦具有一定借鉴意义。

关键词:  中美贸易摩擦  服装行业  GSIM模型  贸易效应  福利效应  加征关税  福利影响

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11.老龄化背景下区域人力资本经济效应及滞后性研究

王云多，马玉洁
黑龙江大学 经济与工商管理学院，黑龙江 哈尔滨 150080

摘要:人口老龄化已经成为制约我国经济增长的重要因素。为考察老龄社会中人力资本的经济效应，首先构建包含老龄化因素的内生增长理论模型,考察人力资本最优投资规模；其次采用我国2010—2018年面板数据，使用GMM等估计方法进一步检验人力资本对经济增长的贡献。检验结果表明，受老龄化因素制约，我国人力资本经济产出弹性低于物质资本经济产出弹性，即人口老龄化对人力资本经济效应和投资收益期产生抑制作用。为发挥人力资本对经济增长的促进作用，在老龄化日益严重的背景下，各地政府应结合自身经济要素禀赋和发展基础调整两类资本投资结构，以减轻老龄化造成的经济冲击。

关键词:  人口老龄化  人力资本  经济增长  区位决策；劳动力；人口结构；空间效应

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