|如果喜欢我们的公众号请“设为星标”，看完记得“在看/点赞/分享”三连，这样每期文章才能出现在你的订阅列表里，不会走散噢。撰文｜燕禹蒙 编辑｜Paisley
2022年报税季在即，我们TJC有幸请到了资深注册会计师CPA，周军城市集团总裁Justine Zhou周军女士为大家带来了一场干货满满的税务讲座。Justine有30年税务规划，地产投资，保险理财经验。作为少有即懂税务，又懂地产投资和保险理财的资深会计师，Justine擅长融会贯通其多方面知识储备，根据客人的不同需求制定个性化方案，复杂问题简单化，为全美各州客户呈现全方位省税服务。
对于报税，很多人都会使用软件比如Turbo Tax来为自己报税。所以，经常有人疑问，CPA价格比软件高，又不能保证退税一定比软件多，可以为我带来什么价值呢？我什么时候应该使用CPA， 什么时候应该使用 Turbo Tax呢？简单来说，Turbo Tax比较适合财务情况单一，比如只有简单的W2的人群；而CPA比较适合当你的财务情况逐渐复杂化，比如有自己的公司，有房产投资，工作或者企业涉及好几个州，或拥有多样化的投资组合。这时候，CPA的价值就体现在，报税季前的税务规划，报税时的准确度，和省时省力上。那想要实现财务自由的同时，又做到终身省税，有哪几方面呢？最大化401K：可直接抵税，因为401k的花费属于税前开销。
最大化Back Door Roth Conversion：可在未来免税取款
最大化HSA：增值免税并且可在未来免税支付医疗费用
Electric Car：可申请税收抵免
Energy Efficient Home：可申请税收抵免
基金会理事会将家族基金会定义为其资金来自单个家庭成员的基金会，尽管这不是一个法律术语，也没有确切的定义。基金会理事会建议家族基金会至少有一名家庭成员担任基金会的官员或董事会成员，并且作为捐赠者，该个人（或亲属）必须在管理和/或管理基金会方面发挥重要作用。大多数家族基金会由自愿担任受托人或董事的家族成员经营。在许多情况下，最初捐赠者的第二代和第三代后裔管理着基金会。家族基金会的资产规模从几十万美元到超过 10 亿美元不等。家族基金会的资产总额约为 2,940 亿美元，约占所有基金会资产 6,620 亿美元的 44%。尽管如此，五分之三的家族基金会的资产不到 100 万美元。所以，家族基金会并不专属于超级富豪，普通家庭也可以建立， 但必须以服务和回报社会为核心。正因如此，建立家族基金会有许多税务和其他方面的好处。首先，所有投入家族基金会的金额将免税，除了1.5% excise tax ，投资增值也是免税的，特别是比如价值涨了非常多的股票。如果把这支股票投入家族基金会，既不需要交增值部分的capital gain tax，又可以在当下的收入上抵扣股票的市场价格，可谓省之又省。另外，目前的联邦和州的遗产税总和高达60%，家族基金会还可避免遗产税。虽然财产投入家族基金会以后，个人便失去了对财产的所有权，但家庭对于家族基金会如何运作还是具有完全掌控。所以，很多家庭的孩子可以拿工资在foundation工作，做对社会有益的事从而实现自我价值，家庭也可以通过做慈善提高社会影响力。联邦遗产免税额目前为一千多万。家族信托主要以省遗产税和liability protection为主，比如离婚对财产的保护。而家族基金的侧重点是可以比家族信托省更多的税（投入财产当年的税，增值税，及遗产税均可豁免），但必须是行善的组织。交易员是指在任何金融市场上为自己或代表其他人或机构从事金融资产买卖的个人。交易员和普通投资者之间的主要区别在于该人持有资产的期限。投资者倾向于拥有较长的时间范围，而交易员倾向于持有较短的资产以利用短期趋势。如果你的工作符合交易员的定义，那wash-sale的限制将不再适用于你，营业费用可以抵税，无需交FICA tax，也没有$3,000 的损失限制。股票期权主要分RSU和ISO两种。限制性股票单位（RSU）一词是指雇主以公司股份的形式向雇员发行的一种补偿形式。限制性股票单位在员工达到所需的绩效里程碑后或在其雇主处留任特定时间后，通过归属计划和分配时间表发放给员工。RSU 让员工对公司股票感兴趣，但在归属完成之前没有有形价值。RSU 在授予时被分配一个公平市场价值 (FMV)。一旦归属，它们就被视为收入，部分股份被扣留以缴纳所得税。员工收到剩余的股份，可以自行决定出售。激励性股票期权 (ISO) 是一种公司福利，它赋予员工以折扣价购买公司股票的权利，并可能获得利润税收减免的额外好处。合格 ISO 的利润通常按资本利得率征税，而不是普通收入的较高税率。非合格股票期权 (NSO) 按普通收入征税。通常，ISO 股票只授予高层管理人员和高价值员工。ISO 也称为法定或合格股票期权。在税务上，RSU没有特别的税务规划策略，一般就是通过长期持有剩余股份来降低税率（相对于短期持有的普通收入）。ISO因为可选择何时买卖股票，所以可以通过税务规划来避免AMT。购买投资房最大的好处是可以抵御通货膨胀。在过去两年银行贷款利率史低的情况下，资本化率 (Cap Rate=net income现金流/房子价值) 常常远超过贷款利息，是买入投资房的好时机。购买投资房也有税务和其他方面的优势。首先，地产投资一定要使用杠杆，因为贷款产生的利息可以抵房租收入，房屋折旧可抵租房收入，有效利率常比通货膨胀低，卖房时利用1031同类置换还可延期或避免纳税。所以，各种税务优势叠加起来，抵税以及杠杆后的投资回报率 ，可能比投资股票更高。如果投资房的花费高于房租收入，抵完房租收入后，还可以抵冲主动收入如工资收入（上限2万5）。虽然家庭收入AGI超过$150,000以后，租房的花费属于被动损失就不可以抵消主动收入了，但特殊情况下，比如做短期Airbnb，其引起的损失也可以抵消主动收入。无论投资房是多是少，都建议使用LLC来运营投资房的管理，可作为资产保护和liability protection， 而且运营LLC的相关费用属于主动亏损， 也可以用来抵税。广义上的529 计划是一项税收优惠的储蓄计划，旨在帮助支付教育费用。最初仅限于高等教育费用，2017 年扩大到涵盖 K-12 教育和 2019 年的学徒计划。529 计划的两大类型是储蓄计划和预付学费计划。储蓄计划可以延税以及增值免税，如果用于合格的教育费用，取款是免税的。预付学费计划允许账户所有者提前支付指定学院和大学的学费，并以今天的费率锁定成本。目前529计划Regular Funding上限是$16,000, Super Funding上限是 $75,000。那什么叫中国人的529？中国人的529玩笑来说就是生一个孩子买一套房子。他的好处在于早年通过杠杆来贷款买房，然后用出租的收益来支付贷款，并使用折旧来抵税，最后达成高投资回报的结果。多年以后，当贷款付清的时候，房子的出租收益也可作为正现金流用于孩子的学费支出，房子的增值部分也是回报的一部分。由于早年国内保险有监管不力的情况，许多从中国来的移民对美国保险也不信任，对保险行业整体有一种抵触和不好的固有印象。中美保险最大的区别在于中国保险大多属于理财产品，而美国保险主要是人寿和省税的结合，不仅是理财产品。由于这种属性，美国的人寿保险回报率相对比较低，但特点是稳。比如当股市大涨的时候，回报率会被限制，但股市大跌的时候它也不会跌。并且，美国保险市场相对稳定，监管严格。所以，LIRP是一种比较稳定保守的产品，也有复利，增值和取款免税的好处。Child Tax Credit：6岁以下$3,600退税额，6岁以上$3,000退税额
Childcare Tax Credit：最多可拿到$8,000 退税额（refundable）
$600 MFJ Charitable Contribution可以抵税
Crypto Currency Changed to “Acquisition”
Business Net Operating Loss Carryback
Business Meal is 100% deductible
由于税务情况因人而异，各种新规旧约也是品种繁多，我们无法短时间内将所有内容扫盲，一一为大家详细阐述。希望这篇文章可以抛砖引玉，让TJC社区的朋友们早早思考起来，在实现财务自由的康庄大道上，更好地进行规划，留住自己努力打拼下来的江山。如果有更多问题想咨询我们，请关注TJC公众号，在后台回复关键字“省税”获得周军集团会计师免费咨询联系方式。点击下方 Read More (阅读原文）查看活动视频
作者简介
周军
周军城市集团总裁
资深注册会计师CPA
30年税务规划/地产投资/保险理财经验
作为少有既懂税务，又懂地产投资和保险理财的资深会计师，周军女士擅长融会贯通其多方面知识储备，根据客人的不同需求制定个性化方案，复杂问题简单化，为全美各州客户呈现全方位省税服务！
周军女士是周军城市集团的创始人和CEO.作为少有的在房地产投资、退休计划和保险方面也很出色的注册会计师，她曾被授予"文艺复兴女郎"的绰号，意思是一个非常全能的人。尽管资历深厚，但她却是一个非常平易近人的专业人士，她真正关心每个人和企业的需求，并融会贯通其多方面专业才能，为客户找到最适合的解决方案。
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