家族基金 vs. 家族信托，哪个才是更适合高收入的省税利器？
如果喜欢我们的公众号请“设为星标”，看完记得三连击“在看/点赞/分享“， 这样我们的每期文章才能出现在你的阅读列表里，不会走散哦。
原创 | 周军城市集团 Zhou Agency
编辑 | Taotao
摘要
家族基金 vs. 家族信托有何不同
为何家族基金比家族信托更能省税？
家族基金 vs. 家族信托专题讲座
家族基金，一直都被高收入高净值人士视为避税和提高家族影响力的高阶利器。然而，很多人， 尤其是华人朋友， 却往往将家族基金和家族信托混淆，以为两者等同，或者至少在省税上大同小异。
其实，家族基金和家族信托为2种完全不同的概念，在省税上的功用也大不同，今天小编就为大家分析一下家族基金和家族信托的区别。
成立目的
家族信托的英文是Family Trust。Trust在本质上是一种法律契约，主要目的是用来财产的管理和分配，确保信托受益人能够按照Trust的规定得到应有的权益。根据信托设立人人对信托内资产的控制，可以分为可撤销信托（Revocable Trust) 和不可撤消信托（Irrevocable Trust)。
可撤销信托Revocable Trust 主要是信托设立人为了方便资产的分配，规避法庭介入以及相应的复杂流程，节省财产的分配时间而设立的；并不避免遗产税。但信托设立人可以随时更改，撤销此信托。
不可撤销信托Irrevocable Trust 最主要的目的是为了省遗产税，信托设立人将资产从自身的资产剔除，放入信托，资产所有权从此归信托受益人。这就减少了设立者在报送遗产税时的资产总额，从而达到省遗产税的目的。但同时 ，没有信托受益人的同意，设立人也不能再撤销或更改信托。
家族基金（Family Foundation）则是一种慈善机构。严格来说，捐入家族基金的资产就不再属于捐赠者名下了，而属于家族基金，家族基金里的资产都应该是以慈善为目的。也正因为这种慈善性质， 美国国税局才给了家族基金极大的税务优惠，并且是家族信托所不能享受的税务优惠。具体家族基金能享受哪些税务优惠， 详见本文章下个章节。
成立人群
很多人会问“什么样的人更适合成立家族信托？” “什么样的人更适合家族基金？” 法规里并没有规定什么样的人才能成立家族信托，或者家族基金。主要取决于你的目的。
如果你不想你的资产（如房产）在最终分配过程中受到第三方机构（如法院）的介入，并同时保留这种分配的随时更改权，那么你就可以成立一个Revocable Trust；
如果你拥有资产较高，将来极有可能超过遗产免税额，除了方便资产的分配以外还想达到省遗产税的目的 ，那么Irrevocable Trust 就是一个方式，但同时也要意识到它的不可更改性质；
如果你的主要目的是各种省税（收入税，增值税， 遗产税），同时，你也有意做慈善，那么可以考虑成立家族基金(Family Foundation)。
注意：家族基金和家族信托并不是一个互相排斥关系，根据设立者的目的，完全可以2个都成立。
如上所述，家族基金在省税方面比家族信托更有优势。具体体现在三大方面。
省收入税（income tax）
钱放入家族基金资产时，可以立刻省income tax，可以在个人的税表里面作为itemized deduction 来减少应缴所得税收入(taxable income)；比如你今年的AGI是100万美金，投入了20万到家族基金中，这20万就直接从你的应缴所得税收入中减掉，如果你是50%的税阶，那么你就直接省税10万！
省投资收益税（capital gain tax）
放入家族基金里的钱所产生的投资收益也不用交税 。假如先前投入家族基金的20万都放入了股票，这20万的股票经过几年涨到了30万，那么10万的投资收益本来按照30%的long term capital 税率（含联邦税＋州税等）算需要交3万的税。但是，在家族基金这10万的投资收益的税率却只有1.39%，大概$1,400，跟个人卖掉相比可以节省快3万的税。
省遗产税（estate tax）
除了上述2种家族信托都无法享受的省税优惠外，家族基金还能跟Irrevocable Trust 一样免遗产税，其最终原因跟Irrevocable Trust一样，是因为设立者捐入家族基金里的资产就已经不属于设立者，也不用再报遗产税。
提高家族影响力，回馈社会
家族基金省税来源于其慈善的本质，目的是让多金人士们多多造福社会！其资金的用途也会有更严格的要求。比如，IRS就规定了家族基金每年必须花出去5%。虽然这5%可以包含捐赠加运营2种费用，但慈善的目的也需体现得十分清楚。
当然了，多金人士们也不用觉得做公益就纯粹是舍己为他，因为造福他人和造福自己是完全可以有机结合的。比如，比起都拿去缴税，为自己孩子的梦想大学进行捐赠，不仅为孩子以后的大学之路打下基础，还能回馈社会，提高家族社会影响力，又何尝不是一件美事？
因为其特殊的税收豁免，成立家族基金是一个繁琐冗长的过程。每州的规定也都不同。州政府获批后还要跟联邦税务局提交免税申请。税务局当然不会这么轻易让你实现避税，所以这来来回回是少不了的。
由于规定是需要在年底前把钱捐进家族基金，才算你今年的捐赠， 才能省今年的税。所以至少是要在年底前向州政府申请成立并获批家族基金账号，并且把钱打入家族基金，才能实现家族基金当年的避税功用，这也是为何秋冬是申请家族基金的黄金冲刺时间。
为了帮助想要省税的朋友更多了解家族基金，以及家族基金和家族信托的区别，周军城市集团推出线上专题讲座 --- 家族基金 vs. 家族信托，哪个更适合高收入的省税利器？
除了对本文章以上环节涉及话题做深一步的讲解，讲座还会详细解答关于家族基金的常见问题：比如
家族基金的钱可以用来作何种投资？
放入家族基金的钱还能再拿回来吗？
家族基金必须花出的5%到底指什么？
家族基金是否可以自己做活动还是只能外捐？
家族基金是否可以接受外部捐款？
讲座后更有一对一免费咨询，不容错过！
线上讲座信息
讲座时间2022年9月10日（周六）美国东部时间：下午4点
美国中部时间：下午3点美国西部时间：下午1点
线上讲座Webinar- 讲座有现场问答环节。讲座结束后还可预约15分钟一对一免费咨询！- 对于想参加但时间不合适的朋友，报名后，我们会发送讲座录像到您邮箱。 报名方式扫下方二维码报名名额有限，报名从速！
Justin Zhou | 周军
资深注册会计师CPA，周军城市集团总裁。30年税务，地产投资和保险理财经验。作为少有的既懂精通个人及公司税务、又深谙地产投资和保险理财的会计师，周军女士擅长将复杂的专业问题简单化，并融会贯通多方面知识储备，为客户提供全方位咨询服务。
邮箱：jzhou@zhouagency.com
电话：773-715-6462
Frank Liu | 刘一璞
Shanshan Wu | 吴姗姗
周军城市集团高级会计师。Shanshan硕士毕业于DePaul大学，主修会计专业，QuickBooks认证记账会计师。她是税务方面的“全能专家”，无论是多么复杂的税务问题，她深入研究的精神使她可以找到最优化的解决方案。
邮箱：swu@zhouagency.com
周军城市集团 (Zhou Agency）是总部位于美国芝加哥的综合性金融服务公司，如果想了解更多周军城市集团的信息，请点击下方阅读原文，浏览公司网站。
价值百万的职场干货 全球科技&金融职位周报
大咖分享会 & 职场会客厅 最优质硅谷科技社区
更多你想看的内容戳这里👇
TJC英雄帖｜活动主讲人和文章投稿通道同时开启，火热招募！
LinkedIn创始人Reid Hoffman：世界正在重置，我们如何在不确定中前行
通胀新高, 股市动荡, 利率飙升, 我的钱何去何从？