收藏！企业所得税年度纳税申报操作流程指引
温馨提醒：
即日起纳税人可以在网上办理2018年企业所得税年度申报啦！大家快奔走相告吧。小编为大家准备了操作流程指引，一起来看看吧。
ps.本文以居民企业（查帐征收）
企业所得税年度申报为例
操作流程
1、打开国家税务总局厦门市税务局网站，点击左上角“厦门市电子税务局”登陆。
（http://xiamen.chinatax.gov.cn/）
2、选择“我要办税”——“税费申报及缴纳”——“企业所得税申报”——“居民企业（查账征收）企业所得税年度申报
3、我局网报系统在年报板块设置了一般企业、小型微利企业、一键零申报三个入口，企业可以根据自身情况选择。
税官夏夏
下面就让我们来分别了解
三个入口的不同之处吧！
一键零申报
适用对象：
适用对象同时符合下列条件：
1、跨地区经营汇总纳税企业总机构以外的其他查账征收企业；
2、税款所属年度第四季度为零申报；
3、除基础信息表外，年度申报表其他填报事项均为0
▼填写“企业所得税年度一键零申报数据采集表“，该模式需企业确认收入、成本、费用均为零。
▼纳税人只需录入资产总额（该项单位为“万元“）、从业人数（需大于0）后点击确认，系统会展示出”企业所得税年度申报填报表单“。
系统会自动判别企业是否符合小型微利企业条件。纳税人核对信息无误后，点击“正式申报“即可。
小型微利企业申报
适用对象：
在进行2018年汇算清缴时，小型微利企业为年应纳税所得额不超过100万元，从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
详细步骤：
步骤一：首先录入《A000000企业基础信息表》，该表格中的“基本经营情况”为小型微利企业必填项目；“有关涉税事项情况”为选填项目，存在或者发生相关事项时小型微利企业必须填报；“主要股东及分红情况”为小型微利企业免填项目。
步骤二：基础信息表填写保存后，点击“选择申报表类型”勾选需要填写的表单。
温馨提醒
温馨提醒：根据《国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》（国家税务总局公告2018年第58号）等相关规定，小型微利企业免于填报《一般企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）、《金融企业支出明细表》（A102020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）、《期间费用明细表》（A104000），上述表单相关数据应当在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）中直接填写。
此外，小型微利企业可结合自身经营情况，选择表单填报。未发生表单中规定的事项，无需填报。
步骤三：填好相应的表单后，点击“审核”进行表间关系校验，审核成功后，确认申报即可。
一般企业申报
步骤一：首先录入《A000000企业基础信息表》。
温馨提醒
“103资产总额”一栏录入的数据单位应为“万元”。
灰色的部分为系统根据企业备案信息自动带出，如果有误，请联系主管税务机关修改相应备案信息；带星号的部分为必填项目。填写完成后，点击下方“保存”按钮。
步骤二：点击“选择申报表类型”进入表单填报界面，企业可根据自身情况勾选相应的表单进行填写。
必选表单：
从一般企业入口进入进行申报，需要在《一般企业收入明细表》（A101010）+《一般企业成本支出明细表》（A102010）；《金融企业收入明细表》（A101020）+《金融企业支出明细表》（A102020）《一般企业成本支出明细表》（A102010）；《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）中选择一组进行填报。
《纳税调整项目明细表》（A105000）
《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）
《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）
《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）
温馨提醒
灰色的为默认勾选，由系统自动判别当前企业需要进行填报。
比如，如果纳税人是高新技术企业，且处于高新资格有效期内，那么不论是否享受优惠政策，均需填报《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041），这张表格会自动勾选。
步骤三：在“企业所得税年度纳税申报表填报表单”界面，点击“录入申报表”填写相应的表单。
录入数据保存后，可以点击右侧操作列“修改”进入相应的表单进行修改；如果需要整张表单重新录入，也可以点击“清除”按钮清除该表单已录入的数据。
如果您在填报过程中需要增减表单，可以点击下方“选择申报表类型”对表单进行增减。
如果您在录入申报表时需要整套申报表重新录入，可以点击“清除已填写申报表”一键清除所有已录入数据。
▲在填写过程中，您可以点击需要填写项目的表格，系统会显示出该项的填报说明。
▼您也可以点击表格最下方“显示填表说明”，即可展示出整张表单填报说明。
如果您在操作过程中需要临时离开，不要担心数据丢失，记得点击每张申报表下方的“保存”键保存申报表就好啦。
步骤四：全部表单填写完成后，点击“审核”，系统会对所有表内表间关系进行自动校验。
▼审核成功后，会出现以下界面。
年度申报增加了税收政策风险提示服务功能，该功能可为纳税人提供年度申报表与年度财务报表、其他申报信息的比对，帮助纳税人纠正申报错误。
纳税人可在提交申报前使用税收政策风险提示服务功能对年度申报数据进行扫描，根据风险提示信息自行修改申报数据，也可以不修改直接申报。 纳税人可在提交申报前多次进行政策风险扫描、接收风险提示信息和修改数据。
确认无误后，点击“确认申报”即可。
步骤五：申报成功后，系统会提示您是否需要进行关联申报，确认后会展示出“申报回执”。 您可以点击右上角“缴纳税款”，即可跳转到缴款界面进行网上扣款。或在申报期截止日前，选择左侧菜单“税款缴纳”进行开票缴款，以免产生滞纳金。
亲爱的纳税人，网报这么方便，
还在等什么呢，赶快用起来呀。
汇算清缴可以安排上了~
来源：厦门税务
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1
你能从课程里学到哪些知识
1、知道所在的企业是否属于汇算清缴范畴；
2、了解基础信息项目的表格填报流程；
3、了解收入、成本、费用项目的填报流程；
4、清楚纳税调整时关于项目的变化，及其填报方式；
5、学会处理企业所得税在弥补亏损时的明细表，及填报问题；
6、熟练在免税、减计收入及加计扣除优惠项目如何填报。
2
课程信息
上课时间：随到随学
课程时间：17节课，约6.5小时
课程形式：视频课程<可回放，一年有效>
听课方式：手机、电脑、平板等各平台
课程费用：限时特惠288元（原价500元）
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老师简介
杨老师，高级培训讲师，熟悉税务行业政策法规。有多年的对内对外培训授课经验，能够精辟透彻解答财税问题。
授课的实战性、严谨性深受听众及举办方好评。
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课程目录
第一章节 汇算清缴前必须关注的重要事项
（一）汇算清缴的背景、措施及内容
1、汇算清缴的背景、措施
2、课程目录
（二）汇算清缴前必须关注的重要事项
1、2018年汇算清缴表单
2、查帐征收与核定征收对于汇缴应注意的事项
3、汇算清缴期间关注的几个时间点
4、税款解缴过程中的问题
5、税务机关对汇缴清缴重点检查
6、汇算清缴期间报送哪些资料
7、备案资料归集注意事项
第二章节 信息项目表填报
（一）小型微利企业填报变化及新政
1、小型微利企业填报变化
2、小型微利企业新政
3、小型微利企业减免部分填报实务
4、小型微利企业留存资料
（二）信息项目表的填报
1、封面
2、表单选择
3、表单选择之风险
4、基础信息表
第三章 收入成本费用项目填报
（一）项目填报-销售货物一般收入
1、汇算的整体逻辑
2、营业收入-销售货物一般收入的项目填报
（二）项目填报-销售货物特殊收入、劳务、租金收入
1、营业收入-销售货物特殊收入的项目填报
2、营业收入-劳务收入的项目填报
3、营业收入-租金收入的项目填报
（三）项目填报-营业外收入
1、营业外收入的项目填报
（四）项目填报-成本费用
1、一般企业成本支出明细填报
2、期间费用明细填报
第四章节 纳税调整项目填报
（一）纳税调整明细表填报-视同销售
1、视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表
（二）纳税调整明细表填报-投资收益
1、投资收益纳税调整明细表填报
（三）纳税调整明细表填报-专项用途财政性资金、职工薪酬支出
1、专项用途财政性资金纳税调整明细表
2、职工薪酬支出及纳税调整明细表填报
（四）纳税调整明细表填报-广告费和业务宣传费跨年度、捐赠支出
1、广告费和业务宣传费跨年度调整明细表
2、捐赠支出纳税调整明细表
（五）纳税调整明细表填报-资产折旧、摊销情况及资产损失税前扣除
1、资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表填报
2、资产损失税前扣除及纳税调整明细表填报
（六）总分支机构汇算清缴、报表填报
1、总分支机构汇算清缴
2、总分支机构报表填报
（七）纳税调整明细表填报-房地产开发企业特定业务
1、房地产开发企业特定业务纳税调整明细表填报
第五章 企业所得税弥补亏损明细表填报
（一）企业所得税弥补亏损明细表填报
1、所得税弥补亏损明细表项目填报
第六章 免税、减计收入及加计扣除优惠项目填报
（一）免税、减计收入及加计扣除优惠项目填报 0315
1、符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益优惠明细调整表
2、研发费用加计扣除优惠明细表填报
3、免税、减计收入及加计扣除优惠明细表填报
4、所得减免优惠明细表的填报
5、关联报表的填报
二哥提醒大家，汇算清缴是一年中关于企业财税最重要的事情之一，千万不要心存侥幸，必须依法合理按时进行正确申报。
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