紧急求助，16%的负数发票如何申报 ？
现在还能不能开16%的发票？
回答当然是可以的，但是有条件，不是随便开的。
目前有两种情况依旧可以继续开16%的发票
第一种、如果税率调整之前已经按照16%、10%开具的增值税发票，税率调整后发生了销售折让、中止或者退回等情况需要开红字的，按照原来税率开；开票有误需要重新开具的，先按原税率冲红，在重新开具正确的蓝字。
第二种、补票行为，税率调整前未开具发票的应税行为，需要补开发票的，按原税率开具。
两种情况倒是清楚了，但是开具出了红字16%的发票如何申报呢？这个是实操问题，二哥具体给大家说说。
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2019年8月，二哥税税念公司接到客户通知，3月有一批货物有质量问题，要求退回部分质量有问题的货物，公司同意后客户出具了相应部分的红字信息表，二哥税税念公司凭信息表开具了一张16%的红字发票，金额-1000，税额-160。2019年8月仅开具此一张红字发票，其他的都是正常销售开具的13%的发票，合计金额10000，税额1300。
好了，现在9月4日，正值申报期，二哥税税念公司进行8月所属期的增值税申报，二哥之前说过，大家做申报之前一定要从开票系统打印一份开票汇总表，如图。
这是申报的依据，同时还需要结合账务核对一下，看看是否有未开票收入等情况，然后根据实际核对分析情况填写申报表附表一。
这个表具体如何打印？
它就在你开票系统，报税处理下面的月度统计里面。
好了，二哥税税念公司8月的汇总表如下图，均开具的增值税专用发票。
如何填写关键在于两点
1、增值税申报表最新格式是没有16%栏次了，按照规定，16%的所有数据一并填入13%栏次。所以负数的16%的发票填到13对应栏次。
2、负数发票应该和正数发票汇总后以实际金额和税额填写。二哥税税念公司8月16%和13%的正数和负数发票汇总后
金额=10000-1000=9000
税额=1300-160=1140
所以，我们需要直接把9000和1140填写到增值税申报表附表1对应位置。
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光说不管事，二哥具体详细给大家演示一下，你一看就明白了。
1、打开报税实训系统
2、点击我要办税
3、点击增值税纳税申报
选择附表（一）进行填写
4、具体填写位置
直接把汇总合计的数据填写到13%对应的位置即可，因为都是开具的专用发票，所以填写到底1、2列。因为没有其他了，所以附表1就算填写完毕了。
5、填写附表二
我们再依次把附表二涉及的进项税填写完成，假如本期二哥税税念公司就勾选抵扣了一张增值税专用发票，金额5000，税额650。
那么我们填写附表二就这样填写
6、检查主表
最后我们看主表数据就是自动生成了，我们再检查一下
上图销售额就和附表1的销售额勾稽，取自附表1的数据。
上图的销项税1140也是取自附表1，进项税额取自附表2的数据。
本来本期纳税额=1140-650=490,但是由于期初有一个200000留抵税额，所以本期应纳税额抵留抵后依旧不纳税，剩下的199510继续留抵下期。
看吧，是不是很简单。
一张16%的负数发票就这样申报完成了，当然案例中的数据为了方便都是从简处理，实际工作中根据公司规模大小，业务情况又会有变化，但是万变不离其宗，一般纳税人增值税申报其实主线就是这个过程。
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我们很多新人一开始接触报税，或只懂理论，增值税=销项-进项，或只懂机械填表，按照发票填写，想要快速进步，其实核心要点就是理论和实践的结合，我们不仅要懂增值税的原理，我们更要落地到每一张表格的填写上。
如果光知道机械填表而不知道背后的原理，那么遇到新情况我们又无从下手，如果光知道理论不知道其落地表格如何填写，那么理论就是空中楼阁，无法发挥其价值。
写公众号以来，我发现很多新手朋友缺乏一个系统学习税务申报的途径，很多都依赖于单位的前辈和网络上各种零星的知识。
其实申报入门并难，只要系统学习一下，上手操作一下，简单业务的简单申报完全可以速成。
可能很多朋友已经发现了，二哥上文截图的申报系统并不是电子税务局的系统，其实它是柠檬会计学院开发的纳税课程中的报税实操系统，这个系统完全模拟目前最新电子税务局申报界面和功能，通过二哥亲自试验操作，可以说此模拟系统和实际工作的操作是一模一样的。
如果我们把它作为一个学习练习的平台，那完全就能实现学习和实操的无缝对接，所学即所用，在平台操作就和工作中在电子税务局操作申报一样。
目前该模拟系统实现了我们企业日常主要需申报税费的模拟实训。
当然，这个课程可不止就是这个模拟系统，模拟系统仅仅是根据课程内容配套的一个实操练习平台。
二哥再详细的给大家介绍一下这个纳税申报从入门到精通实操课具体内容，感兴趣想学习的可以多了解一下。
总之，此课程值得想学报税的同学购买学习。
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