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2022年7月1日开始实施的印花税法。
大家可以借此机会系统看看二哥关于印花税的相关文章
1、《印花税法》与《印花税暂行条例》对照表
2、没签合同,交不交印花税?
3、印花税是否需要通过应交税费核算?
4、明确了!印花税按不含增值税金额缴纳,合同得这么签
5、印花税法7月1日开始执行,算税再也不用四舍五入了
6、新政!印花税法7月1日实施,配套执行口径、优惠衔接公告来了
7、提醒!该补的印花税现在赶紧补,趁系统还没带出滞纳金
8、取消按月申报,印花税新规来了
政策最后其实还是要落到实操上,没有实际填写申报表,对政策的学习是不完整的。7月是小规模按季度申报的第一个征收期,所以二哥给大家分享一下新政策下,小规模申报的填写方法。当然实践中大家可能还有各种特殊情况(比如开了1%红字发票,补开了1%的发票,开了3%普通发票等,这几天二哥会陆续分享,大家记得关注二哥税税念,如果你是小规模,在具体实操中遇到申报难题,也可以添加二哥微信egssn1,把你的申报问题截图发给二哥,我帮你分析解决)其实这次政策后我个人觉得小规模的申报整体简单了,比以前有3%减按1%的时候简单多了。1、二哥税税念公司为小规模纳税人(非个体户),选择1个季度为纳税期限。2022年2季度销售货物自行开具增值税免税普通发票合计40万元(或者说未开具发票)。分析:纳税人季度销售额40万,未超过45万,按照国家税务总局公告2022年第6号的规定,增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元,下同)的,免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。注意!虽然3%全部免税,不受45万标准影响,但是申报表还是要区分填写,这个问题就不要留言质疑了。2、二哥税税念公司为小规模纳税人(个体户),选择1个季度为纳税期限。2022年2季度销售货物自行开具增值税免税普通发票合计40万元(或者说未开具发票)。分析:纳税人季度销售额40万,未超过45万,按照国家税务总局公告2022年第6号的规定,增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元,下同)的,免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。3、二哥税税念公司为小规模纳税人(非个体户),选择1个季度为纳税期限。2022年2季度销售货物自行开具增值税免税普通发票合计20万元(或者说未开具发票),同时因为有客户必须要专票,所以放弃免税还开具了20.6万的3%的专票。分析:自2022年4月1日至2022年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税。纳税人季度销售额40万,专票部分纳税,普通发票部分免税。本期缴纳增值税6000。纳税人季度销售额40万,未超过45万,免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。4、二哥税税念公司为小规模纳税人(非个体户),选择1个季度为纳税期限。2022年2季度销售货物自行开具增值税免税普通发票价税合计100万元(或者说未开具发票)。分析:自2022年4月1日至2022年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税。销售额100万,合计月销售额超过15万元的(季度45万),免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。
5、二哥税税念公司为小规模纳税人(非个体户),选择1个季度为纳税期限。2022年2季度销售货物自行开具增值税免税普通发票价税合计80万元(或者说未开具发票),同时因为有客户必须要专票,所以还放弃免税开具了20.6万的3%的专票。分析:自2022年4月1日至2022年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税。纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的,应开具征收率为3%的增值税专用发票,按3%交税。合计月销售额超过15万元的(季度45万),免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。
6、二哥税税念公司为小规模纳税人(非个体户),选择1个季度为纳税期限。2022年2季度销售货物自行开具增值税免税普通发票价税合计20万元(或者说未开具发票),同时出租房屋开票21万,开具的5%的增值税普通发票。分析:自2022年4月1日至2022年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税。适用5%的部分不免税,但是因为纳税人季度销售额40万,不超过45万免税,所以这个案例中5%的出租业务也可以免税。纳税人季度销售额40万,未超过45万,免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。
7、二哥税税念公司为小规模纳税人(非个体户),选择1个季度为纳税期限。2022年2季度销售货物自行开具增值税免税普通发票价税合计100万元(或者说未开具发票),同时出租房屋开票21万,开具5%的增值税普通发票。分析:自2022年4月1日至2022年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税。适用5%的部分不免税纳税人季度销售额120万,超过45万免税。5%的出租不动产也不能享受季度销售额45万内的免税。合计月销售额超过15万元的(季度45万),免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。
温馨提醒:二哥税税念为非官方平台,所有写作的文章仅仅供学习参考之用,并非实际办税的标准,欢迎交流学习。目前国家有效的减免税政策目录其实都是有完整现成的,包括各个税种的优惠,相应的文号都整理在这个表格里面了(更新到6月13日),大家下载了学习,优惠政策要做到应享尽享!