小规模免税新政后,开了1%的负数发票怎么申报?
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2022年7月1日开始实施的印花税法。
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这个这个朋友2022年1季度的开票情况,我们先来看看4月份这个朋友怎么申报增值税。
按照二哥先总后分的思路,我们很轻松的就能搞定1季度申报。
公司整个的销售额是7万多,不超过季度45万,享受小微免税。
然后分别看各个发票情况,专票部分不能享受免税,普通发票部分可以享受免税。
同时都是开具的1%的发票,所以按照填报规则,要先按销售额的3%填写,再填写2%的减征。
所以,申报表我们填写如下:
所以,1季度这样申报就可以了。
现在回到4月,客户因为问题退掉了一部分货物,公司开具了1%的红字发票(注意这种情况是符合开1%的)。
如图开具了红字发票
这份红字发票肯定只有放在二季度来申报了,因为是红字,也就是负数发票,那么涉及的税金能不能退?
能不能退?,要看你这个之前交过税没有,交过税但是现在又发生了退货开红字,那自然能退的,否则你不是重复纳税了嘛,这个自然也是不符合常识的。
怎么退呢?其实简单的说就是混在2季度申报中抵减就行了。
比如二季度公司除了这笔退货,还有新的销售金额是5万,因为客户要专票,所以只能放弃免税开3%的专票了。
二季度的销售情况如上。
怎么申报?这里二哥给大家的思路还是先总后分,为什么还是这个思路呢?因为按新的政策规定,虽然开免税普通发票都是免税,但是填写申报表还是要按之前的45万做一个区分,然后填写在不同的免税栏次。所以我们还是继续用这个思路来分析填写申报表。
那么很显然,二季度公司的销售额也是小于45万的,如果是免税也需要填到小微免税栏次,但是分项我们看,都是专票,不存在免税,所以和免税栏次无关。
对于有冲红以前季度发票的情况,二哥的思路是先撇开红字看当期的,然后再单独分析红字发票。
那么当期是5万专票3%,正常填写征税栏次交税就行了,对于1%的红字专票我们再来看看,因为之前交过税,现在冲红可以抵当期的税,所以也应该填写到交税栏次。
所以申报表填写如下:
结果就是
蓝字有3000的增值税,冲减红字之前交过的税金,剩下的当期缴纳。只是因为之前开具的是1%,所以填写申报表时候,我们还是要先红字销售额的3%填写负数,然后再通过填写减征栏负数抵减回去。
所以,这样就完事了哈。