企业所得税年报常见疑点及反馈

2019年度企业所得税汇算清缴《申报疑点信息提示表》反馈专项

一、申报疑点为什么会产生

二、常见疑点举例

（一）季度_企业所得税季度预缴比例不足70%   

根据《企业所得税法》第54条的规定，企业所得税实行分月或分季预缴，在年度终了5个月内汇算清缴并结清应缴应退税款。

《国家税务总局关于加强企业所得税预缴工作的通知》（国税函〔2009〕34号）则明确要求，“原则上各地企业所得税年度预缴税款占当年企业所得税入库税款（预缴数+汇算清缴数）应不少于70%。”“对未按规定申报预缴企业所得税的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定进行处理。”

（二）“所得减免优惠明细表”中“其他”项目填列数据 

（三）其他纳税调整金额过大 

（四）罚没支出未做纳税调整

（五）年度_营业收入小于增值税申报表销售额

将企业所得税年度申报信息与增值税申报信息进行比对

（六）申报表营业外收入小于利润表营业外收入

将企业所得税的申报信息与利润表信息进行比对

三、如何对疑点信息进行处理反馈

来源：安徽税务