实操：纳税申报如何操作？

税费申报篇

我这家企业今年才刚注册成立，申报增值税怎么填写申报表呢？

我是小规模纳税人，国家税务总局出台《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号），那我要怎么填写申报呢？

在前期的推荐中申税小微就常见涉税事项为大家介绍了涉税咨询渠道、发票认证等内容，今天恰逢申报期，申税小微为大家举例说明如何进行税费申报，请查收！！！

以增值税一般纳税人为例申报增值税

电子税务局

申报路径

①登录电子税务局，选择【我要办税】--【税费申报及缴纳】。

②点击【增值税及附加税费申报】--【增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）】。

申报步骤

①按规定选择加计抵减政策的声明并填写。

②填报附列资料一（本期销售情况明细），其中填写销售额、销项(应纳)税额，完成后保存。

③填报附列资料二（本期进项情况明细），其中填写申报抵扣的进项税额，完成后保存。

④按需选填附列资料三、附列资料四和《增值税减免申报明细表》，完成后保存。

⑤填报附列资料五（附加税费情况表）

其中第1栏“增值税税额”根据主表第34栏“本期应补（退）税额”中数据自动生成。

注意事项

有增值税留抵退税的纳税人，自动带出第4栏“留抵退税本期扣除额”；在第8~10行次显示“可用于扣除的增值税留抵退税额使用情况”。

填写完毕确认无误后保存，第12列“本期应补（退）税（费）额”自动带入到主表第39、40、41栏。

⑥核实填报数据无误，检查相关自动带出税额无误，点击“申报”即可。

注意事项

当主表第34栏应补退税额数值发生变化，或减免税明细表中限额减免数值发生变化，务必在主表数据更新后重新进入附加税（费）明细表中进行确认后再进行申报。

eTax@SH3.0网上电子申报客户端上进行申报增值税

申报路径

①主界面选择【账户】，右上角点击【更新核定】。

注意事项

填写报表前，因为有部分表需要带出初始化数据，请确保当月更新过核定信息。如果初始化数据有误，请及时联系主管税务机关，调整后，可通过手动更新核定至最新数据。

②登录【eTax@SH3.0】，在【税费申报】中进行填写申报。请留意税款所属期。

申报步骤

①进入申报表，填报数据方式同增值税一般纳税人在电子税务局申报。

②核对检查数据正常后审核保存。

③选择【发送】如有审核错误则无法发送，需重新打开报表按提示进行修改，直至审核通过后，重新发送即可。

以增值税小规模纳税人

为例申报增值税

电子税务局

申报路径

①登录电子税务局，选择【我要办税】--【税费申报及缴纳】。

②点击【增值税及附加税费申报（小规模纳税人使用）】。

申报步骤

①进入模块后，查看并确认温馨提示，点击“确认”，进入申报表填写界面。

②进入后，自动带出纳税人名称、扣缴税款所属期、填报日期。填写相应栏次销售额本期数并保存。

③如有差额征收情况，填写附列资料一（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。

④按需填写增值税减免税申报明细表。下拉“减免性质代码及名称”，并填写相应的减免税明细并保存。

⑤填报填报附列资料二（附加税费情况表）

第1栏“计税（费）依据”、 第4栏“本期应纳税（费）额”根据主表24栏“本期应补（退）税额”中数据自动生成。

纳税人可根据实际情况进行选择第5栏“减免性质代码”，选择后自动生成第6栏“减免税（费）额”。

⑥核实填报数据无误后，回到主表，检查相关自动带出税额无误后，点击“申报”即可。

eTax@SH3.0网上电子申报客户端上进行申报

申报路径

①主界面选择【账户】，右上角点击【更新核定】。

②登录【eTax@SH3.0】，在【税费申报】中进行填写申报。

申报步骤

①进入申报表，填报数据方式同增值税小规模纳税人在电子税务局申报。

②核对检查数据正常后审核保存。

③选择【发送】如有审核错误则无法发送，需重新打开报表按提示进行修改，直至审核通过后，重新发送即可。

个人所得税申报渠道

自然人电子税务局（扣缴端）

申报路径

申报个人所得税，可登录自然人电子税务局（扣缴端），采集人员（有专项附加的要采集附加），填写发送报表，完成后缴款。

①采集人员，点击【人员信息采集】--【添加】/【导入】，录入人员后点击【报送】

②采集专项附加，点击【专项附加扣除信息采集】-【添加】/【导入】后点击【报送】，员工自行采集的，可点击【下载更新】，若没有则跳过此项。

③填写报表，点击综合所得申报/分类所得申报/非居民所得申报/限售股所得申报，根据报表类型添加或导入对应报表。综合所得填写后，点击【税款计算】。

④发送报表，点击【申报表报送】--右上角【发送申报】--【获取反馈】。

⑤税款缴纳，申报成功后，有税款需要缴纳点击【税款缴纳】，选择缴纳方式进行扣款，扣款成功即可。

来源：上海税务