老板从公司转走几十万？公司财务差点被稽查问话！
我是猫叔，经常有小伙伴问：
猫叔，企业支付给个人的零星费用开不了票咋入账？
猫叔，老板从公司账户转走了几十万，也没说啥时候还，怎么处理啊？
猫叔，老板的私人费用报销，给自己加亲戚买的保健品，能报销吗？
猫叔猫叔......
类似这种企业向个人付款的情况，在实际工作中很常见，而且90%的会计、老板都不清楚公户转账到私人账户的风险，这不仅是税务风险，更有法律风险。
公对私，这种转账方式能用吗？有什么涉税风险？猫叔这里列举几种情况，小伙伴们看完如果发现自己公司存在这种情况请对号入座即可，不要过于惊慌。
一企业向个人支付小额零星业务款项涉税问题
问：猫叔，您好，我们公司昨天空调坏了，大马路上找了一个维修师傅，临走给了他200块维修费，没有发票，这要怎么入账？需要什么凭证吗？
答：发生的业务支出，我们在有发票的时候根据发票入账，针对这种小额零星的款项支出，且对方为个人，可以要求对方提供收据，收据的要素国税局公告2018年第28号规定，应载明收款单位、个人姓名、身份证号码、支出项目、收款金额等相关信息，对应到你公司，就是这个维修师傅需要填一个收据给你，注明个人姓名，身份证号 ，维修**空调一台，收款金额200元这些信息，即可进行账务处理，税前扣除。
问：猫叔，公告中无需办理税务登记的单位和从事小额零星经营业务的个人，具体指什么？支出金额标准是多少呢？
答：个人（也就是自然人）、国家机关以及没有固定生产经营场所的流动小商贩。增值税起征点个人按次缴纳的是500元以内，按期申报缴纳的是5000-20000元以内。
问：那有了可以开收款凭证这个政策后，是不是个人层面就可以以收据替代发票了呢？
答：NO!对于业务量比较大的个人，建议办理税务登记（临时税务登记），享受按期纳税月销售额10万/月，季度30万/月的小规模纳税人减免优惠政策。没有办理税务登记或临时税务登记的，超过500元/次就要代开发票，缴纳增值税。
问：我们是一家私企，今年5月份老板（股东）从公户转成了20万元到个人账户，对外是借款，请问这个有什么涉税风险吗？
答：私人企业或者家族企业，老板支款屡见不鲜，也存在很多老板借款后长期不归还或者直接忘记从公司借过钱这事！针对这种情况，股东个人从公司借款超过一年，也就是说到2021年5月31日仍未归还，也没用在企业生产经营的，这部分借款视同企业对个人投资者的分红，按照“利息、股息、红利所得项目按照20%的税率计征个税。
问：猫叔，如果老板2021年8月份归还了借款，但是在之前已经按照股息红利给老板代扣代缴了个税，税务局会退还个税吗？
答：根据广西的政策，借款时间超过一年的，企业需要代扣代缴个税，一年后归还了，已经缴纳的个税不予归还（广西）；而河北政策中，针对这种情况，已经缴纳的个税，可以退还或者在以后纳税期间抵扣应纳个税。所以，到底退不退，具体政策需要咨询当地税务局。
相关政策：
《广西壮族自治区地方税务局关于明确若干所得税税收政策管理问题的通知》
《河北省地方税务局关于秦皇岛市个人投资者借款征收个人所得税 问题请示的批复》
问：猫叔猫叔，今天老板拿了一沓出差期间的发票让我报销，我看了看里面除了住宿费，餐饮发票，还有几张购买玩具、换妆品、保健品的发票，怎么办？
答：实务中，私企老板经常会拿着各种发票找财务报销，拿到发票后，我们要思考一个问题：公司有没有费用报销制度，有，按照制度执行！没有，建立制度，比如私车公用，采取定额报销方式，个人收款后去税务局代开发票进行报销，存在现金补贴用报销方式的，可以以工资的形式发放，企业代扣代缴个税。
每个公司的制度不一样，财务人希望自己在老板心中扮演什么样的角色也不一样，如果你希望维护自己在老板心中的听话员工好形象，姑且就给他报销。你也可以给老板讲明利弊。无论哪种，冒着风险工作，本质上是对自己能力的不自信。
问：怎么减少甚至杜绝老板的私人费用报销呢？
答：1.报销需要提供事由说明，比如业务招待费，需要提供详细的招待明细单，写明招待人员，招待地点，怎么招待的，哪里吃的饭，买了什么礼品等等，信息越详细，就越难作假。2.晒单方式。简单来说，及时定期把管理层报销的明细晒出来，达到一个目的：公正透明。如果报销数据有异常，相信是很容易发现的。
人治不如法治，在私企，不可能因为财务部或者某个个人而改变公司财务报销现状，主要是在于企业老板个人的价值观，是将公司永远视为个人财富，还是说想让公司可以履行社会责任，并且有可持续增长的业绩继而发展壮大基业长青。
未完待续......
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