多发1元，到手少4800元！年终奖对应税额全解析攻略请收好！

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你收到年终奖了吗？

15万的年终奖

为什么比14万的奖金到手之后

反而少了整整4800元？？？

多发1元少4800元

由于年终奖缴纳个税存在“税率跳档”的多个临界点，一旦超过这些临界点，会造成税额大大增加的情况，也就是人们通常所说的“年终奖多发一元，到手收入少千元”的现象↓↓

下面这个表格，就为大家详细计算并列明了年终奖为1万~100万年终奖的税额。

小贴士

• 当缴税税率从10%跳至20%时，15万元的年终奖比14万元要多缴纳14800元个税，以至于到手的年终奖数额反而比14万元年终奖更少的情况。

• 在20%与25%跳档时，31万元的年终奖比30万多缴纳16250元个税，到手金额也比30万年终奖更少。

• 同样，类似43万、67万、97万等年终奖的金额，也是企业和个人需要特别关注的年终奖“跳档”临界点。

年终奖到底用哪一种方式缴税更合算？

下面就来算一算年终奖应该如何缴纳个税

年终奖缴税方式：单独计税或综合计税

根据国家税务总局发布的《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》，年终奖缴纳个税有新旧两种算法：

• 第一种是单独计算，不并入全年综合所得

计算公式：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

• 第二种是按照新个税规定，将年终奖纳入全年所得综合计税

今年仍然处在三年过渡期中，因此职工年终奖个税计算方式仍可以“二选一”。但是到了2022年，年终奖就必须并入当年综合所得计算个税了。

中低收入者：综合计税更划算

如果合并计算，在新的税法规定下，不计算社保等因素，起征点提升至6万元/年，还有下列几项

• 子女教育

• 继续教育

• 大病医疗

• 住房贷款利息

• 住房租金

• 赡养老人等

6大专项附加扣除，年度综合所得是在扣除上述项目后计税。

而如果采取单独计税，则没有这类扣除，对全部年终奖收入直接计税。

案例

某职工月工资10000元。目前处于租房阶段，作为独生子女的上有年满60岁的父母，2019年年度可获得年终奖3万元。

该职工的月度应纳税所得=10000-5000（基本减除费用，即起征点）-2500（专项扣除，假定社保和公积金合并缴费比例为25%）-1500（专项附加扣除，房租项）-2000（专项附加扣除，赡养老人项）=-1000元

这种情况下，他每月不用预交个税，还“积累”有扣除费用。对于这类中低收入群体而言，将年终奖并入综合收入会更划算。

对于中低收入者而言

如将全年一次性奖金并入当年工资薪金所得，扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除后，可能根本无须缴税或者缴纳很少税款。

相反如果将全年一次性奖金采取单独计税方式，反而会产生应纳税款或者增加税负。

高收入者：单独计算税率更低

案例

某员工月工资2万元，目前背负有房贷，有兄弟姐们，上有年满60岁的父母。2019年度可获得年终奖2万元。

该员工全年应纳税所得=240000-60000（基本减除费用）-60000（假定社保和住房公积金缴费比例为25%）-12000（房贷利息专项附加扣除）-12000（假定其分担了1000元/月赡养父母专项附加扣除）=96000元

按综合所得税率表，适用10%这档税率，年度应纳个税额度=96000*10%-2520=7080元

• 如果将年终奖纳入年度收入一并纳税，对应全年应纳税所得额11.6万元，适用10%这档税率，该员工终奖应纳个税=20000*10%=2000元。

• 如果年终奖单独计税，适用3%这档税率，该员工终奖应纳个税=20000*3%=600元。

对于高收入职工而言，年终奖按照全年一次性奖金政策，是单独计算享受的税率更低。

北京国家会计学院教授李旭红表示，对于年终奖的认定，税法上称为“全年一次性奖金”，一年只能选择一笔收入，遵循真实性的原则。如果连基本扣除都没有做到应扣尽扣，选择与工薪收入合并计税，可能会更划算；如果平常工资金额比较高，年终奖单独计税，对纳税人而言可能会更有利。

文字来源：劳动报、21世纪经济新闻、每日经济新闻

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