广州国税查获8.8亿元逃税大案，24人被判刑！
一封来自公安机关的协查函，让两家混凝土生产企业进入稽查人员视线。设立两套财务班底，账外建账，隐匿收入高达8.8亿元……随着税警双方调查的不断深入，一起企业巨额逃税案水落石出。
近期，广州市国税局稽查局在公安机关协助下，成功查处一起特大逃税案。涉案企业广州市C混凝土公司、Z混凝土公司采取账外经营方式，隐瞒收入达8.8亿元。广州市国税局依法对两家企业做出补税、加收滞纳金并处罚款共1.59亿元的税务处理决定，依法强制执行入库税款2400多万元，并将案件移交司法机关审理。
最终，涉案人员李某等24人因犯组织、领导黑社会性质组织罪、强迫交易罪及逃税罪等，依法被判处有期徒刑并处罚金。
广州市公安局刑侦支队在查办增城区某犯罪团伙案件的过程中，发现广州市C公司、Z公司存在巨额逃税嫌疑，遂按照税警协作工作机制，向广州市国税局东区稽查局发函，请税务机关对两公司税收情况予以协查。
广州市国税局接到协查函后，迅速从税收征管台账、征管系统等软件中调取两家公司的涉税信息等相关资料，了解基本情况，作出比对分析。
检查人员了解到， C公司和Z公司为增值税一般纳税人，都是在增城区新塘镇注册，企业性质为私营有限责任公司，经营业务为生产、销售搅拌混凝土，注册资本均为1000万元。
李某等人于2010年3月通过股权变动的方式，取得了两企业的经营控制权。东区稽查局分析发现，C公司和Z公司都是以生产混凝土为主业，从经营链条上看，其上游企业为水泥、沙石和添加剂等原料供应商，个体户居多，经营中不提供发票。企业生产的混凝土产品主要提供给进行道路施工、市政工程和建筑工程的施工队，对方不需要卖方提供发票，两家企业具有账外经营的条件和空间。
检查人员还发现，两家企业的申报情况与其实际经营情况差异较大。涉税分析的结果验证了协查线索的准确——两家企业存在重大逃税嫌疑。东区稽查局决定立即立案稽查。
鉴于案情重大，东区稽查局抽调13名业务骨干，组成两个税务稽查专案小组。同时，抽调10名人员，针对案件查办期间可能遇到的法律、审理和计算机等问题提供外围支援。
经过交流信息、分析案情，税警双方达成一致，C公司和Z公司涉税案情严重，企业人员涉及黑社会性质刑事违法案件，案件的查办必须在短期内获得突破。税警联合专案组决定，充分发挥刑事侦查和税务稽查协同办案的有利条件，将查办“火力”集中在获取和查证企业生产数据和发货数据、购销双方交易数据、两企业当期发生的真实销售 48 31234 48 15265 0 0 1134 0 0:00:27 0:00:13 0:00:14 3504收入，以及企业真实资金流方面 ，尽快取得企业违法证据。
经过周密部署，税警联合专案组对两企业实施突击检查，查获扣押涉案企业大量财务账册资料和电脑等电子设备。面对房间中堆积如山的企业财务单证、送货单和各类资料，检查人员夜以继日，仔细对Z公司和C公司的送货单、凭证和账册中的数据进行分类、筛选、统计和核对，从中梳理出大量有价值的数据信息。
在对两家企业的法定代表人、业务员和财务人员开展询问的同时，根据混凝土行业的经营特点，专案组人员对两家企业的上游供应商、下游供货施工工地逐一实施外围调查，成功获取了关键证据。
经过专案组的不懈努力，C公司Z公司通过账外账方式隐瞒收入，逃避缴纳税款的违法行为逐渐浮出水面。
经查，两家企业委托记账公司代理其做账业务，但仅对少量业务正常纳税申报，营造企业经营规模较小的假象。私底下，两家企业另行设立财务核算办公场所，聘请财务核算人员另行设立账目，建立“业务联系—数据核实—收取货款—账务处理”的整套业务核算流程，采用未向税务机关报备的银行账户和私人账户收取货款，以达到瞒报收入，偷逃国家税款的目的。
随着公安机关刑事侦查工作的推进，两家企业利用黑社会手段强买强卖、欺行霸市的各项违法行为也陆续被查实。
东区稽查局经核查确认，C公司和Z公司通过账外经营方式共隐瞒销售收入合计金额达8.8亿元，已申报纳税的收入只占其总收入的10%左右。广州市国税局依法对C公司作出补缴税款1873.3万元，加收滞纳金464.8万元，罚款1720.5万元的处罚决定。对Z公司作出补缴税款5250.8万元，加收滞纳金1696.2万元，罚款4903万元的税务处理决定，依法强制执行入库税款2400多万元，并以涉嫌逃税罪将两家企业移送至公安机关查处。
广州市海珠区法院2015年3月16日一审宣判，涉案人员李某等人因犯组织、领导黑社会性质组织罪、强迫交易罪、逃税罪等，受到了法律的惩处。
作者：蒋琳珊
来源：中国税务报