企业常会遇到漏缴或少交税款。如果是涉及补税的，应当设置“应交税费——增值税检查调整”科目。就增值税检查中涉及增值税补退税金的，在“增值税检查调账通知书”中逐笔进行调整，作为企业调整账户的依据。
1、补缴当年的增值税补缴当年的增值税及滞纳金罚款会计分录： 借：相关科目（根据补税原因而定） 贷：应交税费—增值税检查调整借：应交税费—增值税检查调整 贷：应交税费—未交增值税 借：应交税费—未交增值税 营业外支出（滞纳金、罚款） 贷：银行存款 借方相关科目取决于补税原因，可能有很多原因，根据实际情况而定。例如1：应作销售而未作导致少记销项税额的调整分录： 借：应收账款（库存现金等） 贷：主营业务收入 应交税费—增值税检查调整 例如2：将购买的货物用于集体福利、个人消费、非应税项目而多抵进项税额的调整分录： 借：应付职工薪酬（在建工程、固定资产等） 贷：应交税费—增值税检查调整 例如3：因取得假发票，虚开、代开发票以及其他不符规定发票须转出进项税额的调整分录： 借：原材料（库存商品等） 贷：应交税费—增值税检查调整2、补交去年的增值税例如：小规模企业，税务自查时查出，上年有笔收入未入账，要求补缴增值税。 借：应收账款、现金等 贷：以前年度损益调整 应交税费——未交增值税3、补交所得税例如：有费用不正规，在汇算清缴时未做调整，需补交所得税，和增值税无关。 借：以前年度损益调整（所得税费用） 贷：应交税费——应交所得税 借：应交税费——应交所得税 营业外支出（滞纳金、罚款） 贷：银行存款 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 根据以上分录调整资产负债表年初数及利润表上年数。
本文来源于纳税服务，版权归作者所有，感谢作者的辛苦付出，若涉及版权请告知我们，我们会在第一时间处理。我们对文中观点保持中立，仅供参考、交流之目的！