财务总监年终必做工作清单

20名资深财务总监结合自身企业实践研讨年终必做工作，汇总成此工作清单。

对于企业财务工作而言，无论是核算、资金还是税，年末都是一个关键节点，财务总监在年末应站在全年角度列出必做工作清单。

年末第一部分核心工作是全年会计核算清查，清查重点如下：

1、站在会计核算角度，当年度应确认的收入和支出是否正确确认，应对外开具的发票和取得的发票是否取得，尤其避免出现应计未计支出和应计未计收入。

2、对全年主要业务会计核算进行核查，检查有无错误，附件有无遗漏和不完善。

3、对账务中列支的有形资产（固定资产、存货、车辆、电子设备）等进行清查，做到账实相符。

4、对资金往来进行清查，关联方资金往来应补齐手续，尤其关注关联企业及自然人股东之间往来资金是否存在混乱、虚挂情况，如有应在年末及时清理，避免问题堆积。

年末第二部分核心工作是春节前的资金安排计划：

1、对于应收回资金应明确责任人，制定收回计划和明确时间；

2、对于应支付资金应按照轻重缓急和付款额大小次序分别列示，制定支付计划和明确时间。

3、对于资金缺口应及早拿出融资计划，并做好资金应急准备。

年末第三部分核心工作是全年税收风险检查，应分税种逐项检查：

1、增值税风险

——增值税发票对外开具是否适当及时，发票格式是否正确，适用税率和征收率是否适当，摘要与编码选择是否准确；

——增值税进项发票取得时间是否及时，认证和抵扣是否及时，取得发票格式和税率是否正确；是否存在应取得仍未取得发票的情况。

——简易计税业务（项目）和一般计税业务（项目）是否分别准确核算，是否存在交叉核算与错误抵扣；

——不允许抵扣的项目和发票是否错误抵扣，未进行转出；

——需要预交的情况是否在准确的时间和正确的地点预交增值税。

2、企业所得税风险

建议财务总监组织对当年度所得税情况按照汇算清缴要求进行测算，从中发现问题，及时解决处理。（具体细节略）

3、个人所得税风险

——将工资实际发放情况同个税申报情况进行比对，避免出现失误；

——关注职工福利费中是否存在应代扣代缴个人所得税情况；

——关注业务招待费、促销费用和其他费用中是否存在无偿赠送礼品、促销品的情况，以及是否按照规定代扣代缴个人所得税；

——检查账务中是否有向企业以外个人支付报酬的情况，以及是否按照规定扣缴个税。

4、土地使用税和房产税

——企业持有的土地使用权是否及时缴纳土地使用税；如果没有，是否有正当理由并能拿出证据；

——企业拥有的房产是否及时缴纳房产税，包括有产权、无产权房产，地上建筑物和地下建筑物，自用建筑和对外出租建筑。

5、印花税

按照印花税规定的合同类型检查全年的重要合同是否及时缴纳印花税，尤其关注印花税核定征收。

在实施上述工作基础上，财务总监应尽快整理资料，准备全年财务工作总结报告的起草，至少应包括以下内容：

1、全年财务核算基本情况和数据汇总

2、全年纳税情况汇总

3、上年度预算和计划实施情况及差异整理

4、上年度工作的主要成绩

5、上年度工作的主要问题及原因分析

6、下年度财务工作目标、计划

7、财务部下年度工作所需资源、岗位和人员准备

8、财务部下年度工作需要领导和业务部门配合的关键节点

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