你知道吗？这种方法可以同时降低社保费用和增值税

有没有一种方法可以同时降低社保费用和增值税？劳务公司让长期与其合作且工作时间超过一年以上的的农民工，去单独注册一个无雇工的个体工商户，无雇工个体工商户每月给劳务公司开具10万元以下的普通增值税发票，就可以达到即降低社保又降低增值税的目的。

一、利用无雇工的个体工商户节约社保和增值税的法律依据分析

  （1）无雇工的个体工商户每月开具10万元以内（按季开30万元以内）的增值税普通发票，免增值税。

《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局2019年公告第4号）第一条《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）第一条的规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。

（2）无雇工的个体工商户不缴纳社保费用。

 根据《中华人民共和国社会保险法》（中华人民共和国主席令第35号）第十条第二款和第二十三条第二款的规定，无雇工的个体工商户、未在用人单位参加职工基本医疗保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加职工基本医疗保险和基本养老保险，由个人按照国家规定缴纳基本养老保险费用和基本医疗保险费。

同时，《中华人民共和国社会保险法》（中华人民共和国主席令第35号）第五十八条第二款和第六十条第二款的规定，自愿参加社会保险的无雇工的个体工商户、未在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员，应当向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。无雇工的个体工商户、未在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员，可以直接向社会保险费征收机构缴纳社会保险费。

因此，无雇工的个体工商户可以不缴纳社保保险，既使要每社保，也由无雇工的个体工商户自己向社会保险费征收机构缴纳社会保险费。

二、利用无雇工的个体工商户节约社保和增值税的实操要点

 第一，长期与其合作且工作时间超过一年以上的农民工，到其户籍所在地或施工项目所在地的工商局注册一个无雇工的个体工商户；

第二，注册无雇工的个体工商户后，到注册地的税务部门购买税控机和税控盘，安装完毕后，向税务局购买增值税发票，每月给劳务公司开具10万元以下的普通增值税发票，享受免增值税的红利。

肖太寿财税工作室（公众微信号：xtstax）温馨提示：

 根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局2019年公告第4号）和 《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》（国家税务总局公告2019年第8）号的规定，小规模的个体工商户也可以对外开具增值税专用发票，但是开具增值税专用发票不可以享受每月开具10万元（按季度开具30万元）以下的普通增值税发票，免增值税的税收优惠政策。

第四，劳务公司与无雇工的个体工商户签订劳务专业作业分包合同。

第五，无雇工的个体工商户的个人所得税都是按照当地税务部门的政策规定，选择核定定率或核定定额征收个人所得税。

例如：《国家税务总局内蒙古自治区税务局关于核定征收个人所得税有关问题的公告》（国家税务总局内蒙古自治区税务局公告2018年第19号） 规定，收入总额不超过90000元/季(30000元/月)的，不缴纳个人所得税。建筑房地产的个人所得税核定征收率为1.2%。

《国家税务总局吉林省税务局关于经营所得项目个人所得税核定征收有关问题的公告》（国家税务总局吉林省税务局公告2019年第1号）规定，月收入额在5万元以下的（含）的核定征收率为0%，即月收入额5万以下的个体工商户不交个人所得税。月收入额10万以上的个人核定征收率为1.2%，月收入在5万元至10万元的个人核定征收率为0.5%。

《国家税务总局广西壮族自治区税务局关于经营所得核定征收个人所得税有关事项的公告》（国家税务总局广西壮族自治区税务局公告2018年第23号）规定：按月30000元（含）以下，或按季90000元（含）以下的个体工商户的个人所得税的核定征收率为0%，即按月30000元（含）以下，或按季90000元（含）以下的个体工商户不交个人所得税。按月30000元（不含）至50000元（含）， 或按季90000元（不含）至150000元（含）的个人所得税的核定征收率为0.5%。

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