天则报告 | 当前民营企业面临哪些突出问题？

云思编前语：2016年，天则经济研究所课题组围绕民营企业的生存发展状况问题，在我国西南贵州省贵阳市、中部湖北省武汉市、东部浙江省杭州市、东北部辽宁省大连市深入调研。期间，课题组通过深入企业，直接走访、面谈等方式，了解到民营企业反映突出的几个问题。本文节选自天则经济研究所《中国民营企业的生存、发展与税负问题调研报告》。

 文 | 天则课题组

税费较重——“五险一金”

“残保金”、水利建设金等负担沉重

依照《社会保险法》规定，凡企业雇佣员工，均需要为员工缴纳“五险一金”（养老、医疗、生育、失业、工伤保险及住房公积金）；“五险一金”这一人力成本支出，已日益成为企业发展的一大负担；  在本课题组2015年底调查中，60%被调研企业选择“五险一金”占用工成本的比例在“20-50%”区间之内（含20%），40%落在0-20%区间之内。

依照《残疾人就业保障金管理暂行规定》，企业安排参加人就业达不到规定比例，则需要缴纳残疾人就业保障金；其残保金具体计算公式为：应缴残疾人就业保障金＝（当年年度单位在职职工总人数×1.5%（或1.7%）－当年年度已安置残疾职工人数）×本地区上一年度在岗职工年平均工资。

对于安排残疾人就业，不仅需要签订1年以上正式合同，同时需要为雇佣残疾人缴纳社会保险；当企业雇佣残疾人数量未达标，为逃避缴纳残保金，不得不私下购买残疾人证并缴纳相应社保；更多的时候，企业往往需要在依法缴纳残保金与购买残疾人证及其社保之间进行权衡。

水利建设基金作为政府性基金收入，自上世纪90年代开始征收，其征缴水平为占销售额或营业额的千分之一至千分之二之间；这无疑属于重复征税。一些被调查企业对此有抱怨。

税制改进落后导致竞争不公平

——实体与网络店铺税制差异

对于实体企业及店铺，虽依规依法征收税费，但对于网络店铺等近年来新兴商业形态却网开一面——没有依规依法征收税收，使得实体经济（包括终端店铺）与网络经济竞争不处于同等竞争平台。

如来自杭州某服装公司负责人反映，“现在公司的销售渠道，主要利用移动互联网，因此没有涉及到税收；短短3个月内，员工人数从3个增长到400人，营业额从5个亿元增长到10个亿元，网络经营使得‘90后’成为消费主力；但对于是否选择规范缴纳税费时，作为网商业主，我们的想法却是，当我[实体店]缴税时，其他人[网店]却不缴税，对我来说，则是不公平，同时我也因依法纳税导致处于竞争劣势。”

实体经济包括终端店铺，不仅面临房租、人工、原材料成本压力，同时面对远高于网络店铺的税费征收，往往不堪重负；如此，实体企业若选择规范纳税则于竞争不利（相对于普遍逃税的网商形态），不规范纳税则造成法律税务风险，进退维谷。

公权力及其附属

扰动企业正常经营

一些贵州、武汉、大连企业反映，不论是来自税务部门，还是来自派出所等公安部门、消防、环保、安监、文化等公权力部门，哪怕是自来水、供电公司等垄断行业，存在通过检查企业是否合规经营而捞取好处的问题。这个问题近几年有所减轻，但仍然存在。

如来自武汉某液压设备有限公司建设企业（新三板上市）反映：“公司2005年在武汉建厂时，即使面对一个来自权力部门的小小质检员，验收完混凝土建筑（几乎不看是否安全），都要拿走200-300元的费用；而当时一个这样的人一天就要跑20个工地，其灰色收入不能不说可观；更别说在当地，即使一个税务干部有的要管600户纳税人，不仅仅是税务，环保、消防都要‘命’，往往利用政策吃拿卡要。”

“分一杯羹”，这在经济相对落后的中西部及东北地区，尤为严重；导致经营商业者不胜其烦，不胜其扰，无法安心于提升产品质量及改善服务水平；

部分制造业企业“三角债”、

税负和遭遇“抽贷”问题严重

很多企业的“三角债”问题和税负严重。一些企业因为“三角债”问题而实亏严重，但是必须足额缴纳税款，税负严重难以负担，政府没有提供任何减免救助。如来自大连装备业的某女企业家哭诉道：“这辈子下辈子，祖祖辈辈不做制造业！”到底是什么原因导致企业家发出如此哭诉？答案是“三角债”问题。该女企业家说：

“经济效益较好时，企业间尤其在制造业领域，虽签订有合同，但没有按时付款，导致企业应收账款（大部分欠款者为国有企业）也差不多达到3千万元，但却没有政府帮忙解决贷款问题（认为政府应该帮助辖区内的国有企业欠账承担责任）；现在经济效益不好，企业受经济大环境的影响，许多工程项目均是暂缓或者观望，导致企业订单下降，经营收入及利润同步下降。”

除了这一因素之外，制度性成本因素不容忽视：一是银行融资成本高昂，该企业需要随时应对银行的“抽贷”风险。该企业每月偿还银行贷款利息40万，时常不得不借高利贷偿还银行贷款，以便周转；二是该企业税负沉重。今年销售收入3600万，但应收账款金额大，难以回收，自己还欠供货商3000多万元，预计缴税将达500万。目前已交地方税为68万、国税271万，总计339万的税款。

[ 本文节选自天则经济研究所《中国民营企业的生存、发展与税负问题调研报告》。]

转载请注明：天则云思（ID:tianzeyunsi）

天则关注你我他

天则经济研究所致力于推进经济学和社会科学研究

向社会提供知识的公共物品

关注官方微信公号 | 天则云思（ID：tianzeyunsi）

官方微博 | @天则经济研究所

天则官网 www.unirule.org.cn

中评网 www.china-review.com

天则更多微信矩阵

天则所荣誉理事长茅于轼公号开通！

搜索 maoyushi 即可关注

盛洪（ID：shenghong54）

▲ 天则所所长盛洪微信公号

天则大家对话（ID:dajiaduihua）

▲ 天则中国企业家研究中心公号

天则公用事业与城市发展观察（ID:uniruleccppp）

▲ 天则公用事业研究中心公号

天则公共政策观察（ID：tianzeguancha） 

▲ 天则法律及公共治理研究中心公号

戳阅读原文下载报告全文本