解开【保险行业】背后的秘密 — 保险理财：养老金固定受益计划
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作者简介
梁娟华 （Joyce Liang）毕业于金融经济学专业，2006-2008任美国国际集团AIG销售经理及经济师。
她是资深投资理财规划师、培训师，专精家庭及公司财务规划，各类保险规划，保险经纪人培训，2009年创办美国丰盛金融服务公司（CBCLIFE FINANCIAL SERVICES），服务南北湾区广大客户。
保险理财与人人有关，但有关保险理财的项目、规范和要求，繁琐复杂。为让读者深入了解，保障自身利益，本报自六月一日起，每周六推出保险理财专栏，特邀资深保险理财专家梁娟华撰文解析保险业与相关产品等知识及实务运用，希望对有计划投保理财的个人、公司或有志投入保险行业者有实质帮助
大家想像一下：生活在美国，每个人都有一个安静的合作伙伴，这个合伙人不用工作，不会提意见，安安静静地在你的背后，悄悄等着，等着分红，高达15%、 18%、32%、35%、37%…这个人是谁？我相信大家都知道我讲的这个合伙人，他就是我们的Uncle SAM先生。
作为社会的一员，合理交税是我们应尽的义务。只是我们辛辛苦苦努力所得，谁都不想把其中一半奉献出去。政府也希望大家能自己存储退休金，所以很多延税方案允许大家利用税前的钱投资增值，到退休年龄拿钱出来的时候才开始交税。不可置疑，利用税前的钱投资增值是做退休规划很重要的一部分。
这里和大家分享两种养老金的固定受益计划(Defined Benefit plan) ，其一是传统的，其二是412（E）(3) 全保定利益计划(Fully guarantee Defined Benefit plan)。
固定受益计划(Defined Benefit plan)是利用倒算法来决定每年可以投放在延税帐户的钱，这种倒算法是根据退休年龄（一般是62到65岁）每一年可拿的退休金上限为22万来计算每一年投放的金额。这计划较适合有稳定的高收入自雇人士。
如一对开诊所的夫妇，先生和太太均为44岁， 税前收入为60万。这样夫妇两人每人每年投放$70,906在年金，其$84,509是支付保险保费（终身寿险）。每人每年投放总额为$155,415保险总额为$4,991,659，每月退休收入$11,323。如没有延税方案，则目前要支付60万的37%税，即$222,000的税。
若投放到412(e)(3)计划共$310,830则现需缴付税额是$289,170 X 32%，即$92,534所需税费，现时节省税费13万，这还没计算州税在内。这种方案的好处是能确知将来的收益，每年投放的金额也是固定的，所以精算师的费用相对也低了很多。但是必须要能坚持投放5年。对于还有5-10年退休的高收入雇主，既能每年节省税费，还能保障投资的回报，同时节省开设帐户所需的第三方管理（TPA）。
还有另外一个好处是用税前的钱来拥有人寿保险，将来付税并不是按人寿保险的总额支付，而是按一个公平市场价值（FMV）来计算，在税务上也有另外一些好处。目前这类方案也很受欢迎，因为不用担心投资的风险，影响投资回报。还可以简单轻松的规划。
传统的固定受益计划(Defined Benefit plan)同样可以大额延税，可以选择投资的范围广泛些，但是要自己承担投资的风险，管理费用也会高些。也可以有50%的钱投在终身寿险或者25%在万能险（UL，IUL）。
不同的方案都有不一样的优缺点适合不同需求的人群。固定受益计划(Defined Benefit plan) 能大额的延税，但同时每年需承诺投放一大笔钱，会影响现金流。因此要做什么方案，需要按个人情况而定。能节省一定的税费也是每个人都希望的事情。提前规划，方能获益。
如有任何有关孩子的教育基金、退休基金、长期护理、IRA、401K、ROTH IRA及各种人寿保险等个案疑问，欢迎来函咨询，提问可传来本人电子邮箱：cbclife@yahoo.com或微信号：1415-613-6890或xiangyang669。所有问题将尽可能在本栏回答，也可私人回覆。
它，
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