CRS“来袭”内地客来港买保险分红和赔偿是否需要交税？

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最近一位内地抵港客被一个税务问题难倒后向香港保险客户经理求救，对话如下：

客户：「如果内地人到香港买保险，不幸出事得到保险公司的赔偿，例如人寿、危疾、住院赔偿，又或者得到了保单分红，是否需要在内地交税的？」
经理好奇问：「交什么税？」
客户：「交内地的个人所得税。」
经理：「你知道什么是个人所得税？内地居民在什么情况下要交呢？」
客户：「…」
其实内地所谓「个人所得税」，类似香港的「个人入息货税」。中国大陆的税法规定，个人所得税是对自然人（包括居民与非居民）就其个人所得徵收的一种税。凡在中国大陆境内居住满一年的个人，从中国大陆境内和境外取得的所得，都应交纳个人所得税，不在中国大陆境内居住或者居住不满一年的个人，只就从中国大陆境内取得的所得徵税。

公司红利不等于保险红利

内地个人所得税採取分类所得税制，其徵税项目有：工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得，财产租赁所得，以及其他所得。

那位客户是因为见到 「境外取得的所得，都应交纳个人所得税」 和「利息、股息、红利所得要收取个人所得税」，就误以为保险的红利亦属于徵税范围。但其实这种想法是大错特错。税法内提及的红利，是指公司（企业）的分红，例如股份公司或企业根据应分配的利润按股份分配超过股息部分的利润，由此可见这里的「红利」和保险的「红利」完全是两码事。

近期朋友圈对CRS流言四起，纷纷盯着香港保险，国内保险销售员欢欣鼓舞：“憋去买啦！要收税！”如此这般粗暴的复制粘贴，CRS是什么你知道吗？CRS是什么？事实上，CRS并非一个新话题，早在2015 年 12 月 17 日，中国签署了《金融账户涉税信息自动交换之多边政府间协议》，协议规定：各签约协议国的金融机构，包括银行、保险公司、证券公司、基金公司等需要向中国税务总局自动提交中国公民及税务居民身份的一切资产、投资资料。截至目前已有超过100个国家/地区承诺实施，2017年中国大陆和香港也将加入。
CRS是各国（地区）之间加强跨境税源管理的一种手段，目的是约束和打击利用境外账户逃税漏税的个人和企业。对于依法诚信纳税的个人和企业，并不会增加其税收负担。需要强调一点：CRS的全面开展并非是增加新的税种。CRS来了，对香港资产配置有影响吗CRS规定的金融机构包括银行、券商、信托公司、投资公司和保险公司等。对于香港银行来说，因为平常都有按照法定程序向监管部门报送非港籍居民的账户信息，所以按照CRS实施的要求，银行也只需将账户进行重新梳理，补充一些信息即可；对于银行而言影响并不大；对于香港保险公司而言，影响就相对更小了。为什么呢？因为香港政府一向严打洗黑钱行为，保险公司在投保时有严格的合规调查，金额稍大就需要填写大额问券，提供合法的收入来源及资产证明，所以每一份核发保单的合法性和安全性毋庸置疑。更重要的是，保险金赔偿在中国大陆和香港的税法下本身就是免税的，所以CRS和中国大陆和香港的保单持有人都没有什么直接影响，简单来说就是两句话：需要申报，但是无需交税。

而且，根据《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》和相关的文件法规的规定，针对保险公司支付的赔偿，是可以免徵个人所得税。内地客户来港投保既可以超值保费保障自己和配置美金资产外，保单红利及赔偿又可免税，怪不得香港保险超越奶粉和包包成为一众内地客户的最爱。

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