重磅！中国CRS信息交换已新增摩纳哥和塞舌尔！资产放在哪不会被CRS披露？

港险宝宝PRO

2024-08-23

中国CRS信息交换已新增摩纳哥和塞舌尔

根据2019年3月OECD官网的更新，目前确定从中国大陆交换CRS信息去往的辖区相较于2月新增了安提瓜和巴布达、摩纳哥、塞舌尔，目前确定交换信息到中国大陆的辖区相较于2月新增了摩纳哥、塞舌尔。

截至2019年3月，已有超过3600个双边交换关系被激活，涉及90多个致力于CRS信息交换的司法管辖区。随着各个司法管辖区为2019年的交换做准备，预计未来几个月还会有更多的交换关系将进一步被激活。

图1: CRS信息2019年3月有效交换关系

来源：OECD官网

表2: 2019年3月OECD更新的中国大陆交换关系表

来源：OECD官网

CRS主要交换关系表

1. 2017年进行首次信息交换辖区；

2. 2018年进行首次信息交换辖区；

3. 2019年/2020年进行首次信息交换的辖区；

4. 目前仍未确定首次交换信息日期的发展中国家（地区）；

5. 目前确定从中国大陆交换信息去往的辖区；

6. 目前确定交换信息到中国大陆的辖区。

据OECD官网截至2019年3月的统计数据，有49个司法管辖区于2017年进行首次信息交换，百慕大、英属维尔京群岛、开曼群岛、卢森堡等“避税天堂”均于2017年9月进行了第一次信息交换。

2018年进行首次信息交换的辖区有52个，其中澳大利亚、加拿大、中国、中国香港、新加坡等司法管辖区于2018年9月进行了第一次信息交换。

随着各个司法管辖区激活其双边交换关系，我们会持续更新相关内容。

2017年进行首次信息交换的辖区(49个)

Anguilla 安圭拉、Argentina 阿根廷、Belgium 比利时、Bermuda 百慕大、British Virgin Islands (BVI) 英属维尔京群岛、Bulgaria 保加利亚、Cayman Islands 开曼群岛、Colombia 哥伦比亚、Croatia 克罗地亚、Cyprus 塞浦路斯、Czech Republic 捷克、Denmark 丹麦、Estonia 爱沙尼亚、Faroe Islands 法罗群岛、Finland 芬兰、France 法国、Germany 德国、Gibraltar 直布罗陀、Greece 希腊、Guernsey 根西岛、Hungary 匈牙利、Iceland 冰岛、India 印度、Ireland 爱尔兰、Isle of Man 马恩岛、Italy 意大利、Jersey 泽西岛、Korea 韩国、Latvia 拉脱维亚、Liechtenstein 列支敦士登、Lithuania 立陶宛、Luxembourg 卢森堡、Malta 马耳他、Mexico 墨西哥、Montserrat 蒙特塞拉特、Netherlands 荷兰、Norway 挪威、Poland 波兰、Portugal 葡萄牙、Romania 罗马尼亚、San Marino 圣马力诺、Seychelles 塞舌尔、Slovak 斯洛伐克、Slovenia 斯洛文尼亚、South Africa 南非、Spain 西班牙、Sweden 瑞典、Turks and Caicos Islands 特克斯和凯科斯群岛、United Kingdom 英国

2018年进行首次信息交换的辖区(52个)

Andorra 安道尔、Antigua and Barbuda 安提瓜和巴布达、Aruba 阿鲁巴、Australia 澳大利亚、Austria 奥地利、Azerbaijan 阿塞拜疆、Bahamas 巴哈马、Bahrain 巴林、Barbados 巴巴多斯、Belize 伯利兹、Brazil 巴西、Negara Brunei Darussalam 文莱达鲁萨兰国、Canada 加拿大、Chile 智利、China 中国、Cook Islands 库克群岛、Costa Rica 哥斯达黎加、Culaçao 库拉索岛、Dominica 多米尼克、Ghana 加纳、Greenland 格陵兰、Grenada 格林纳达、Hong Kong. China 中国香港、Indonesia 印度尼西亚、Israel 以色列、Japan 日本、Kuwait 科威特、Lebanon 黎巴嫩、Marshall Island 马绍尔群岛、Macao. China中国澳门、Malaysia马来西亚、Mauritius 毛里求斯、Monaco 摩纳哥、Nauru 瑙鲁、New Zealand 新西兰、Niue 纽埃、Panama 巴拿马、Qatar 卡塔尔、Russia 俄罗斯、Saint Kitts and Nevis 圣基茨和尼维斯、Samoa 萨摩亚、Saint Lucia 圣卢西亚、Saint Vincent and the Grenadines 圣文森特和格林纳丁斯、Saudi Arabia 沙特阿拉伯、Singapore 新加坡、Saint Martins 圣马丁、Switzerland 瑞士、Trinidad and Tobago 特立尼达和多巴哥、Turkey 土耳其、United Arab Emirates 阿拉伯联合酋长国、Uruguay 乌拉圭、Vanuatu 瓦努阿图

2019年/2020年进行首次信息交换的辖区(7个)

Albania 阿尔巴尼亚（2020年）、Federal Republic of Nigeria 尼日利亚（2019年）、Ghana 加纳（2019年）、Kazakhstan哈萨克斯坦（2020年）、Maldives 马尔代夫（2020年）、Peru 秘鲁（2020年）、Sultanate of Oman 阿曼（2020年）

目前仍未确定首次交换信息日期的发展中国家(地区)(42个)

Armenia 亚美尼亚、Benin 贝宁、Botswana 博茨瓦纳、Burkina Faso布基纳法索、Cambodia 柬埔寨、Cameroon 喀麦隆、Chad 乍得、Côte d'Ivoire 科特迪瓦、Djibouti 吉布提、Dominican Republic 多米尼加共和国、Ecuador 厄瓜多尔、Egypt 埃及、El Salvador 萨尔瓦多、Macedonia 马其顿、Gabon 加蓬、Georgia 格鲁吉亚、Guatemala 危地马拉、Guyana 圭亚那、Haiti海地、Jamaica牙买加、Kenya肯尼亚、Lesotho莱索托、Liberia利比里亚、Madagascar马达加斯加、Mauritania毛里塔尼亚、Moldova摩尔多瓦、Mongolia蒙古、Montenegro 黑山、Morocco摩洛哥、Niger尼日尔、Papua New Guinea 巴布亚新几内亚、Paraguay巴拉圭、Philippines菲律宾、Rwanda卢旺达、Senegal 塞内加尔、Serbia 塞尔维亚、Tanzania坦桑尼亚、Thailand 泰国、Togo多哥、Tunisia突尼斯、Uganda乌干达、Ukraine 乌克兰

目前确定从中国大陆交换信息去往的辖区(66个)

Andorra安道尔、Antigua and Barbuda安提瓜和巴布达(新增)、Argentina阿根廷、Australia澳大利亚、Austria奥地利、Azerbaijan阿塞拜疆、Barbados巴巴多斯、Belgium比利时、Brazil巴西、Bulgaria保加利亚、Canada加拿大、Chile智利、Colombia哥伦比亚、Croatia克罗地亚、Czech Republic捷克、Denmark丹麦、Estonia爱沙尼亚、Faroe Islands法罗群岛、Finland芬兰、France法国、Germany德国、Gibraltar直布罗陀、Greece希腊、Greenland格陵兰、Guernsey根西岛、Hong Kong, China中国香港、Hungary匈牙利、Iceland冰岛、India印度、Indonesia印度尼西亚、Ireland爱尔兰、Isle of Man马恩岛、Israel以色列、Italy意大利、Japan日本、Jersey泽西岛、Korea韩国、Latvia拉脱维亚、Liechtenstein列支敦士登、Lithuania立陶宛、Luxembourg卢森堡、Malaysia马来西亚、Malta马耳他、Mauritius毛里求斯、Mexico墨西哥、Monaco摩纳哥（新增）、Netherlands荷兰、New Zealand新西兰、Norway挪威、Pakistan巴基斯坦、Panama巴拿马、Poland波兰、Portugal葡萄牙、Russia俄罗斯、San Marino圣马力诺、Saudi Arabia沙特阿拉伯、Seychelles塞舌尔（新增）、Singapore新加坡、Slovak Republic斯洛伐克、Slovenia斯洛文尼亚、South Africa南非、Spain西班牙、Sweden瑞典、Switzerland瑞士、United Kingdom英国、Uruguay乌拉圭

目前确定交换信息到中国大陆的辖区(93个)

Andorra安道尔、Anguilla安圭拉、Antigua and Barbuda安提瓜和巴布达、Argentina阿根廷、Aruba阿鲁巴、Australia澳大利亚、Austria奥地利、Azerbaijan阿塞拜疆、Bahamas巴哈马、Bahrain巴林、Barbados巴巴多斯、Belgium比利时、Belize伯利兹、Bermuda百慕大、Brazil巴西、British Virgin Islands（BVI）英属维尔京群岛、Bulgaria保加利亚、Canada加拿大、Cayman Islands开曼群岛、Chile智利、Colombia哥伦比亚、Cook Islands库克群岛、Costa Rica哥斯达黎加、Croatia克罗地亚、Curaçao库拉索、Cyprus塞浦路斯、Czech Republic捷克、Denmark丹麦、Estonia爱沙尼亚、Faroe Islands法罗群岛、Finland芬兰、France法国、Germany德国、Gibraltar直布罗陀、Greece希腊、Greenland格陵兰、Grenada格林纳达、Guernsey根西岛、Hong Kong, China中国香港、Hungary匈牙利、Iceland冰岛、India印度、Indonesia印度尼西亚、Ireland爱尔兰、Isle of Man马恩岛、Israel以色列、Italy意大利、Japan日本、Jersey泽西岛、Korea韩国、Kuwait科威特、Latvia拉脱维亚、Lebanon黎巴嫩、Liechtenstein列支敦士登、Lithuania立陶宛、Luxembourg卢森堡、Malaysia马来西亚、Malta马耳他、Marshall Islands马绍尔群岛、Mauritius毛里求斯、Mexico墨西哥、Monaco摩纳哥（新增）、Montserrat蒙特塞拉特、Nauru瑙鲁、Netherlands荷兰、New Zealand新西兰、Norway挪威、Pakistan巴基斯坦、Panama巴拿马、Poland波兰、Portugal葡萄牙、Qatar卡塔尔、Romania罗马尼亚、Russia俄罗斯、Saint Kitts and Nevis圣基茨和尼维斯、Saint Lucia圣卢西亚、Saint Vincent and the Grenadines圣文森特和格林纳丁斯、Samoa萨摩亚、San Marino圣马力诺、Saudi Arabia沙特阿拉伯、Seychelles塞舌尔（新增）、Singapore新加坡、Slovak Republic斯洛伐克、Slovenia斯洛文尼亚、South Africa南非、Spain西班牙、Sweden瑞典、Switzerland瑞士、Turks and Caicos Islands特克斯和凯科斯群岛、United Arab Emirates阿联酋、United Kingdom英国、Uruguay乌拉圭、Vanuatu瓦努阿图

资产放在哪不会被CRS披露？

CRS申报的海外资产真的要缴税？

答：CRS是信息交换的规则，跟是否纳税无关。

但是，信息交换回来的资产是否要缴税，就要看中国税法的判定是否为应税所得。根据中国税法的规定，中国税收居民应就其全球所得征收个人所得税，因此，当中国税务机关掌握了中国税收居民在境外持有的金融资产信息后，会判断与该资产有关的相关利息收入或其他应纳税收入是否需被申报，从而达到打击跨境逃税的目的。说白了，就是现在还不会被征税，但是未来人家都掌握清楚了，就会要开始征税啦！仅仅是时间问题，不要存侥幸心理。

大家都买了的香港保险也要申报？

答：是的。

具有现金价值的保险合同或者年金合同属于CRS披露的资产。所谓“具有现金价值的保险”，其实很简单，就是说你买的这个保险，已经不仅仅是保障风险的基本作用，甚至有些产品其所具有的投资意义已经超过了它所具有的防范风险的意义。最好辨别的就是保险公司会告诉你保单的回报率是多少，这样的都属于具有现金价值的保险合同。

下面我们来举例说明下，大家常用来购买具有现金价值的两种情况：

情况一：如果你直接购买这些具有现金价值的保险，那么你作为投保人，你的个人身份信息以及账户信息会被保险公司报送给其所在国或地区政府，然后传递给中国政府。

情况二：如果你通过信托来持有境外（如香港）保险计划，也就是说被保险人可能还是你，但是整个保险的拥有者（具有变更受益人的权利）是你在离岸地（如开曼）设立的一个由当地信托公司管理的信托，此时报送信息的方式会有所不同。因为在CRS下这类信托也可能会被分类成“投资机构”（金融机构的一种），当保险公司发现保险的拥有者（policy owner)是一个信托，就会把信托的委托人和受益人信息以及信托下资产（即保险计划）信息一同报送给中国政府。

由此可见，不论你是直接购买，还是通过信托来持有保单，只要保险公司和信托都位于CRS的参与国，那么通常都不会逃过CRS的天网！

是否要缴税？就要看保险当年是否有应税所得，是否有提取和分红，有的话就要按收入税税率缴税。而在非CRS国或地区购买的保单就不需要申报，比如在美国购买的人寿保单。

第三国护照真的能规避CRS吗？

答：不一定，CRS看的是税务居民。不是看护照是哪的就可以了。

你拿着第三国的岛国护照，但你仍然还是中国护照的持有者，双重身份的你依然还是中国的税务居民，那照样海外的资产还是要被交换回来。

美国的资产真的不用交换给中国吗？

答：是的。美国目前不在CRS参与国名单内。

因为美国有自己的肥咖法案，所以从一开始，美国就没有签署和承诺加入CRS。所以在美国所开的银行账户。投资账户，以及买的保险的信息都不会被交换给中国。用在美开设的投资账户缴纳保险费用，投资实业都不需要向任何国家申报。

但是你说要打包票说，以后也不会，那谁也不敢说。只能说目前美国的金融机构现在很忙，忙着将客户的钱从传统离岸避税天堂（比如巴哈马、瑞士、百慕大等），转移到美国岸上天堂（比如特拉华州、内华达州、怀俄明州和南达科他州等）去。现在的美国，通过推行FATCA却“伪双边信息互换”干掉了瑞士，并且拒绝执行CRS，已然成长为世界最大避税天堂之一。

那什么类型的资产信息不会被交换？海外房产呢？

答：如果你在非CRS成员国开设金融账户，账户中的资产则不会被申报交换，比如美国。中国公民去美国开户，只要在美国加入CRS之前，且在中国与美国签署账户交换协议之前FATCA与CRS都不会要求其进行申报。

此外，如果你持有的是房产、珠宝、字画等非金融资产或现金资产，无论资产所在国是否CRS成员国，其信息都不需交换。

目前，在境外购买房产，已漸成中国富裕群体投资或转移资产的一种惯用方式。值得注意的是，很多CRS成员国判断某人是否为该国的税收居民时，在该国拥有房产是重要的依据之一，因此投资者有可能因为海外置产，而成为多国的税收居民。

但海外购房也不是一劳永逸的办法。在美国购买房产的中国身份公民，当身故时，在美的房产是需要缴纳美国遗产税的。非美国人的遗产税免税额仅有6万美金，继承人要先替去世的房产持有人缴纳齐遗产税，才能继承房产。（举例：房产价值500万美金，先减去6万免税额，剩余的594万美金要缴纳至少40%的遗产税）。所以在美国买房的客户要考虑到遗产税的问题，提早做准备。

根据美国税法，境外人士购买美国寿险，其理赔是完全免税的。一方面从避税的角度，保险是更加有效的工具，另一方面，可以用保险理赔支付将来的遗产税。这也是为什么高净值人群纷纷飞往美国购置大额人寿保单的一个重要原因。中国的遗产税出台是早晚的事，而且很有可能会面临往前追溯5年的问题。人寿保险越早买越划算，早做规划才是真正的硬道理！

这就是为什么这么多高净值客户要赴美买人寿保险的原因。至于买哪款，参阅《美国保险| Global Atlantic」要火了！怎么买？》

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