中国社保负担地图出炉：这11个城市超40%，青岛人看仔细了
最近，一场追缴社保的行动正在各地展开。从明年开始，社保将由税务部门权责征收。与社保部门相比，税务部门掌握着企业与职工所有收入信息，那么征缴力度显然要更高，无数企业为此忧心忡忡。毕竟当社保追缴力度升高时，企业的实际税负必然随之提升。
显然问题的关键其实并不是社保由谁征收，而是社保费率本身较为高昂。社保减负虽已持续多年，但在包括青岛在内的许多城市，社保费率依旧居高不下。
那么如今中国社保地图是怎样，哪几个城市超过40%？如果从国际比较视角来看，中国的社保负担究竟重不重？青岛的社保缴费比例及金额又如何？接下来笔者为您一一分析。
编辑/©茗萱
中国社保负担地图出炉
中国社保费率究竟有多高？以下是2017年全国35个大中城市的社保费率排行：
从上表我们可以看出，首先，京津沪社保费率最高，广深最低。这几个城市的差距在于养老保险费率的不同。京津沪执行的是19%的全国标准，而广深则是4%的标准。
其次，有11城市的社费率高过40%。虽然这几年经过几番减负降费，社保费率有所下降。但是按照2017年的标准，社保综合费率在40%以上的城市仍有11个，在35个大中城市中占了1/3左右。
这里的社保费率指的是单位与个人缴纳五险的总和，不包括公积金。在五险中，养老金占了一半以上，普遍单位19%，个人8%；其次是医疗保险，单位8-10%，个人2%。其他三项生育保险、工伤保险、失业保险占比相对较少。
第三，京津沪的真实费率其实并没有那么高，因为实际上这三地均是由社保部门征收费率，征管力度相对较弱。这方面可以和广州比较一下，广州早在2009年社保就纳入税务全责征收。
举个例子，广州市税务登记企业户数在2016年底为 117.1 万户，社会保险单位缴费登记户数为106.2 万户，占比达 90.7%。与之对比，北京市2015 年底全市税务登记企业户数为 97.9 万户，社会保险单位缴费登记户数仅为42 万户左右，占比仅为 42.9%。
第四，东北西北的城市社保费率普遍偏高。在这11个社保费率超过40%的城市里有四个属于东北西北的城市——乌鲁木齐、沈阳、银川、哈尔滨。另外其他地区如长春、兰州等社保费率都不低。
第五，排名靠前的地区多数都是养老金入不敷出。2016年的社保数据显示，黑龙江、辽宁、河北、吉林、内蒙古、湖北、青海这七个省份的当期养老金都入不敷出。再看他们对应的省会城市哈尔滨、沈阳、石家庄、长春、呼和浩特、武汉等，基本都名列前茅。养老金入越是不敷出，社保负担就会越来越重。因此今年税务征缴社保的文件刚出台，黑龙江就迫不及待发文，要求展开社保追缴整治专项行动。
第六，税务征收社保，对不同省市影响不同。像广东省多个城市早已由地税征收，受到的影响就相对较弱；而北京上海天津四川等14省市这些以前由社保部门征收的受到的影响就相应的大。
国际视角比较来看
中国的社保负担重不重？
按照估计，我国五险一金的总费率高达43%，而美国仅为13.65%。10000元的工资，扣除五险一金，职工实际到手仅有7457元，而企业实际支出却高达14300元。因此减费降负的呼声一直很高。
那么如果从国际角度比较呢？
我们先看看中国的实际情况，国家统计局发布的资金流量表，给出了非金融企业、金融机构、政府、住户等四大主要部门的收入分配情况。居民缴纳的个税和社保缴款，分别占居民初次分配总收入的比例如下：
从上表可以看出，居民的个税缴款占居民初次分配总收入的比重，从2007年-2015年都是2%左右，非常稳定。但是居民社保缴费占初次分配比重一直单边上升。2001年后上升速度加快，2015年已达8.6%。
接下来我们比较一下国际方面，在OECD数据库中的所有国家中，中国的个税占比是最低的。比例最高的是丹麦，左侧比例较高的主要是北欧国家，英国、法国、美国、德国的比例大概在13%左右，日本、韩国在8%左右。
再看看国际上社保缴费占居民初次分配总收入的比重。在OECD数据库中的所有国家中，中国和美国的占比较低，略高于8%，日本、英国、韩国居中，在20%左右，法国、德国占比比较高，在30%左右。
那么不同国家的社保缴款占居民初次分配总收入的比重，随时间变动的规律有差异吗？从下表可以看出，德国、英国的比例保持稳定，美国的比例缓慢下降，日本、韩国有明显抬升。
再看一下个税和社保缴款合计占居民初次分配总收入的比重和结构。由下表可以看出，中国的个税和社保缴款的压力总体上比较低，但是参考中国本身的趋势以及东亚其他国家的经验，中国的社保缴款占比未来将继续抬升。
另一方面，我们可以说中国的个税和社保缴款的绝对比例在国际上来讲不高。但是这背后是中国和别的国家的税收结构的差异，导致中国流转税占比较高，因此流转税的降税还是需要继续推进。
下面我们来看，青岛社保缴费比例及金额具体如何。
青岛最新社保缴费比例及金额
从2018年1月起，青岛职工的医疗、工伤、生育三项社会保险的单位缴费费率进行了阶段性调整。
其中，医疗保险方面，用人单位缴纳职工医疗保险的费率从缴费基数的9%下调至8.8%，个人缴费费率不变。对于以自由职业者身份缴纳职工医疗保险费的参保人，缴费费率由原11%调整为10.8%，由此每年可减轻个人缴费负担约2700万元。
职工工伤保险从平均缴费费率0.62%下调至0.31%，各行业工伤风险类别对应的工伤保险行业基准费率分别予以调整，一类至八类分别控制在该行业用人单位职工工资总额的0.1%、0.2%、0.35%、0.45%、0.55%、0.65%、0.8%、0.95%。
职工生育保险的单位缴费费率上调0.5个百分点，由目前的1%调整为1.5%。因为全面二胎政策，享受生育津贴的人员范围扩大等因素影响，生育保险基金面临较大缺口，难以有效保障参保职工的生育权益，所以阶段性临时上调费率并增加财政补贴，由此解决基金收支缺口情况。
本次调整，是青岛对医疗、工伤、生育三项保险费率的结构性调整，费率有升有降，总量保持平衡，在不增加用人单位缴费负担的前提下，实现各项保险基金的可持续发展。
凤凰网青岛综合
资料来源：房屋屋、万钊
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