【昆明】新税收征管体制下企业所得税汇算清缴、社保与个税痛点筹划和企业涉税风险管控专题

新税收征管体制下企业所得税汇算清缴、社保与个税痛点筹划和企业涉税风险管控专题

昆明  12月13-14日（2天）

■ 培训对象

各企业的领导、财务总监、税务总监、财务负责人，人力资源部负责人，财务经理、税务经理、各会计师、税务师事务所、代理记账公司和涉税咨询顾问公司的负责人。

■ 课程背景

      企业所得税汇算清缴是企业所得税税源管理的重要环节，是企业财税人员每年必做的重要工作之一，也是对户管企业一年一度的“全身体检”；金税三期威力无比，国地税联合稽查、税务稽查双随机、税收实名制管理、统一的纳税人识别号制度、五证合一登记制度、便民办税春风行动有序落实，银税合作机制不断增强，税务总局与外汇总局联合监管，税务机关与公安机关联合执法常态化。守信激励失信惩戒制度、税收违法黑名单联合惩戒制度、中国CRS措施、BEPS 15项行动计划等全面出炉，您，准备好了么？

      同时国家规定，2019年1月1日后社保将由税务机关征收，企业如何将社保费用与工资个税的协同管理？如何做好个税专项扣除的筹划？如何使企业节约社保费用和个税？社保工资发放不一致的问题如何处理？如何做好企业所得税汇算清缴前的筹划？

      为此特举办本次培训班，旨在通过这次课程，对所得税汇算清热点、难点、疑点及税务处理进行诠释、社保+个税痛点筹划与协同管理，让大家学习到最实用的企业税务管理策略、企业所得税汇缴的筹划方法，能够让学员们用最清晰的思路、最机智的方法、最有效的程序解决遇到的各种税务难题。

■ 导师简介

     徐晓莉：蓝山资本高级项目合伙人，汇富投资董事，大学副教授，研究生导师，博士，中国注册会计师，中国注册理财规划师协会专家委员，北京财税研究院副院长，企业独立董事，管理顾问。曾在全国各地进行五百次以上的公开课与演讲。为中国神华集团公司、中国人寿、中石油、中石化、中国进出口总公司、中国兵器工业总公司、中国建设银行、中国平安、鄂尔多斯集团公司等百家大型集团公司、事业单位和数家中小型企业提供咨询服务。

      在国际和国内重要刊物上发表了数十篇论文，文章多次被EI、ISTP、CSSCI检索。出版《企业全面预算管理》、《企业现代理财基础》、《纳税筹划》、《经济动荡下的企业纳税管理》、《企业内控风险框架设计》、《纳税管控体系建立》等多部专著及教材。

■ 课程收益

1．掌握企业所得税汇算最新相关政策

2．掌握企业所得税汇算疑难点处理

3．增强企业财务人员日常业务的收税问题处理

4．帮助企业规避税收风险，减少纳税成本

5．企业如何将社保费用与工资个税的协同管理？

6．如何做好个税专项扣除的筹划？如何使企业节约社保费用和个税？

7．如何做好企业所得税汇算清缴前的筹划？

■ 课程大纲

一：2018年影响企业所得税汇算的重点财税政策盘点

1．《企业所得税税前扣除凭证管理办法》对2018年所得税汇算的影响与应用

2．总局2018年第45号公告企业使用的条件与策略

3．〔2018〕77号财税文件相应企业使用的条件与策略

4．〔2018〕54号财税文件关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知

5．〔2018〕51号财税文件关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知

6．〔2018〕15号文关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策

7．总局2018年15号公告关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项

8．总局2018年23号公告《企业所得税优惠政策事项办理办法》的关键点梳理

9．其他相关的政策解析

二：所得税针对非现金支付方式的应用及规范要求

1．所得税凭证额关联性的举证要求

2．小额零星经营业务支出的税前扣除凭证的处理

3．小额零星经营业务支出的税前扣除凭证的把握和应用

4．分割单和内部凭证等业务的抵扣边界把握

5．无法获得抵扣凭证时的所得税汇算举证要求

三：国地税合并后企业社保费用的问题及合法降低社保成本的策略

1．国地税合并后，有关社保费用的代表性问题

2．缴纳社会保险费用的基数如何界定

3．用工单位不买社会保险的两种用工情况分析

4．依法降低企业社会保险费用的方案设计

5．不同用人模式的成本分析

四：新 《个人所得税法》的新政解读及实操实务

1．新《个人所得税法》修改的主要内容分析

2．新《个人所得税法》下的个人所得税实务

3．新《个人所得税法》下的个人所得税节税方案设计

4．年终奖和薪酬节税的设计和方法

五：社保费用+个人所得税的协同管理与筹划

1．社保费用痛点处理及筹划案例

2．个税专项附加扣除办法及案例

六：所得税汇算与票据涉税风险管控

1．企业税前扣除凭证的分类及实务操作应用案例

2．不需要开具发票，内部凭证（白条和收据）作为税前扣除凭证的情形

3．企业所得税前扣除的凭证具备的三个条件

4．跨年度发票税务处理的税收政策依据分析

5．善意取得虚开发票和走逃失联企业发票的增值税和企业所得税处理

七：企业收入的纳税调整与报表填写

1．税法与会计、增值税确认收入条件的差异引发的纳税调整与报表填写

2．企业销售服务、销售货物的会计、增值税与企业所得税确认收入相关问题

3．容易忽视的视同销售应税收入的调整与报表填写

4．增值税的视同销售与企业所得税的视同销售有何区别

5．视同销售报表填报容易忽略的问题有哪些

6．未按权责发生制进行税务处理的难点问题调整；

7．跨期收取的租金、利息和特许权收入

8．租金收入的会计、增值税，企业所得税及报表填写

9．违约金、赔偿金等收入何种情况下缴纳增值税与企业所得税

10．不征税收入的会计处理与纳税调整、企业所得税预缴与汇算清缴的比例你知道吗？

八：扣除项目的纳税调整与报表填写

1．权责发生制的实务运用的纳税调整

2．未实际支付的费用是否可以税前扣除

3．部队收据能否税前列支、票据的抬头问题、票据的盖章问题

4．企业租入不动产，取得水电支出发票抬头均为房主，可否税前扣除

5．企业职工薪酬的纳税调整与补救、劳务派遣员工的支出税前扣除问题

6．“五险二金”的税前扣除要点、企业职工福利费的纳税调整与补救

7．企业组织员工旅游如何处理，能否税前扣除

8．退休人员的福利补贴可否税前扣除

9．企业发生的交能补贴、误餐补贴等作福利扣除还是工资扣除

10．员工工伤赔偿支出、企业利息支出的纳税调整与补救

11．关联企业将贷款无偿借给另一企业使用，所得税前如何扣除

12．认缴制下的的注册资本未实际出资，发生的借款利息是否需要调整

13．委托金融机构贷款利息是否属于金融机构利息，扣除凭证是什么

14．汇算前未取得发票的支出如何处理，汇算后取得又如何处理

15．固定资产未在规定期限内取得发票，提取的折旧如何扣除

16．以前年度应提未提的折旧能否补提后在税前扣除

九：所得税税收优惠备案与调整

1．享受所得税优惠的具体条件

2．高新技术企业在外在设立分支构，是否要重新认定资格，分支机构能可以享受优惠政策

3．享受免税待遇企业因调增应纳税所得额，调增部分是否需要缴纳企业所得税

4．小微企业的清算所得是否能享受小微企业的所得税优惠政策

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