【郑州】国地税合并下的建筑施工、房地产企业——汇算清缴特色风险及疑难问题处理的审查与补救专题
国地税合并下的建筑施工、房地产企业——汇算清缴特色风险及疑难问题处理的审查与补救专题
郑州 3月2-3日（2天）
报名咨询：010-80574763 张玲老师
■ 培训对象
各建筑施工与房地产开发企业主管财税的总经理、财税总监、财务经理、财会人员，注册会计师、注册税务师和企业纳税经办人员。
■ 课程背景
2018-2019年是财税体制改革的重要年度，国地税征管体制合并、新个人所得税实行综合与分类征收相结合的重要变革、社保费也将改为税务机关征收、国家优化营商环境减税让利政策频出等等，在此新形势下，企业的财税风险管理工作也面临新的挑战和机遇。
国地税机构合并、新个税法修改、社保费改税、国家进一步实施对企业“放管服“举措，优化营商环境等，新财税政策频出，房地产业税收征管环境也随之相应发生较大变化。2018年企业财报、税报等工作已经开始，每家企业亦将根据新政策对全年的纳税情况进行一次系统的梳理和分析，及时排查风险解决问题，规划好新一年的工作。
本课程结合建筑业最新的财税政策，分析归纳建筑业在企业所得税、增值税和个人所得税方面的涉税疑难问题，帮助企业加强涉税风险管理，提高税务管理专业技能。 本课程结合最新税收政策和税收管理新要求，将房地产企业财务核算中各环节可能涉及到的企业所得税和土地增值税清算中的收入和扣除项目风险点和规划进行详细分析，使企业财务管理人员能够较好的掌握企业各项税收申报、汇缴、清算的重点及税收规划的要点。
■ 课程收益
1．详细解析国家实施的最新税收政策，进一步学习掌握了解房地产建筑业汇算清缴收入确认与增值税纳税义务发生时间的区别；
2．全面读懂房地产建筑业合同成本会计核算、开发成本会计核算、企业所得税成本核算对象、七大成本核算项目具体内容以及共同成本间接成本分摊方法；
3．准确梳理房地产建筑业所得税汇缴风险事项，规避业务流程中存在的涉税风险；
4．权威分析融资利息、项目合作开发、拆迁补偿、以房抵债、合法票据等经营事项税收处理技巧；
5．极大的提升您的税收管理专业水平，使您能够较好的胜任企业财税管理工作；
6．与国内最顶级财税专家零距离交流，全部解决您带来的每一个疑难问题。
■ 主讲专家
陈老师：著名税务策划专家，中国注册税务师、注册会计师，国家税务总局稽查局税收专项检查组成员、税收咨询服务组成员。曾在税务干部学校任教，历任区地税局税政科副科长、科长、副局长、局长，市局稽查局局长；省注册税务师后期教育主讲老师、国家税务总局中国税务杂志社《税收疑难问题解答》专栏首席咨询顾问及专家；在全国税务系统业务精英，税收策划理论界独树一帜，多家税收策划网评价其为"十大税收策划专家"；在国家级税务专业报刊发表税收业务筹划文章和税收论文200多篇。出版个人专著5部，参与国家税务总局稽查局编写税务稽查专业培训教科书《房地产税务稽查实务》和《税务稽查案例》书籍二部；个人专著《企业所得税疑难业务指南》和《企业并购重组税收筹划及运用》深受税务界和企业界的好评。在全国各大城市主讲房地产行业税收专题讲座上千次，受到各地房地产企业学员的认同和热烈追捧。
■ 课程内容
第一节：国地税合并下建安企业汇算清缴疑难问题处理
一．2018建筑业相关汇算清缴最新政策解读
1．国家税务总局2019年最新社保征收政策解读
2．最新企业所得税税前扣除凭证管理办法政策解读
3．财政部-税务总局关于调整增值税税率的通知和统一增值税小规模纳税人标准的通知
4．财政部-税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知和公告
5．国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告
6．财政部-税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知和关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知
7．国家税务总局关于责任保险费企业所得税税前扣除有关问题的公告
二．新《个人所得税法》及配套政策18个要点解读
1．主要劳动性所得项目纳入综合征税范围
2．完善个人所得税计算费用扣除方法
3．综合所得确立新增专项附加扣除
4．明确专项附加扣除分两个时点扣除
5．调整优化个人所得税税率结构
6．完善全员全额（预）扣缴申报制度
7．劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得扣缴新方法
8．工资薪金所得实行累计预扣法
9．建立健全六项个人纳税申报类型
10．移居境外注销户籍要清算申报
11．确定自然人纳税人识别号
12．部门配合严密监控个人信息
13．对失信个人实施联合惩戒
14．转让合伙企业出资额纳入征税范围
15．增加关联方交易反避税措施
16．办理不动产股权转让登记要查验完税证明
17．新个税法实施后其他政策进一步明确
18．继续有效的个人所得税优惠政策归纳解析
三．建筑业汇算清缴收入确认会计核算要点处理
1．会计和企业所得税按工程进度核算收入的处理
2．按完工进度核算成本的税前扣除票据处理要求
3．增值税纳税义务发生时间与会计收入不一致的处理
4．预收账款的会计、企业所得税和增值税处理
5．按进度结算的会计、企业所得税和增值税处理
6．建筑业混合销售收入和兼营收入的最新政策处理
7．差额预交增值税与简易计税分包差额征税的会计核算
8．建筑工程违约金收入、各种奖励收入的税收处理
9．建筑业总分公司、项目部企业所得税汇算清缴处理
10．建筑业母子公司企业所得税汇算清缴处理
四．建筑业一般计税与简易计税的核算处理
1．增值税划分政策；最新建筑业简易计税的政策解析
2．一般计税与简易计税的定价基本原则
3．一般计税与简易计税选择处理
4．一般计税与简易计税购进定价分析
5．一般计税与简易计税增值税会计核算处理
6．进项税额划分，哪些混合进项税额可以全部抵扣？哪些混合进项税额需要按比例划分？
7．建筑业挂靠行为增值税和企业所得税处理；被挂靠方收取的挂靠费如何纳税？
五．查账征收成本费用税前扣除疑难问题处理
1．税前扣除基本原则要求
2．建筑业成本核算对象确定、成本项目及范围和共同成本的分摊方法
3．临时工、农民工、劳务派遣和返聘离退休人员工资薪金税收处理
4．利息支出扣除凭证、最高利率限制、关联方借款税前扣除处理
5．劳务派遣人员、个人劳务费用税前扣除处理要点
6．固定资产、大修理费用、装修费用会计核算及税收处理
7．机械设备租赁费支出税前扣除关键点处理
8．企业应收款、材料等损失税前扣除清单申报和专项申报处理
9．建筑业个人所得税扣缴风险规避，含税后支付扣缴、个人车辆使用费扣缴、劳务费与工资薪金划分、股东挪用资金、承包挂靠纳税人等。
六．建筑业增值税发票高风险事项管理
1．虚开增值税发票定性司法解释
2．虚开增值税专用发票和普通发票定罪量刑新标准
3．提前开增值税专票和挂靠开增值税专票的定性政策标准
4．取得走逃失联增值税专用发票的政策处理
5．开票方与收款方不一致的增值税专用发票的处理
6．合同中增值税发票重要性条款的约定处理
第二节：房地产业汇算清缴特色风险事项的审查与补救
一．2018年税收新政解读及运用规划
二．收入确认的会计核算与税务事项审核
1．会计收入确认的时点条件与税收收入确认的区别
2．完工前收入（预收款）与完工后收入的税收处理
3．增值税收入与所得税收入不一致正常原因
4．关系户低价销售开发产品税务调整的理由
5．开发产品安置回迁户的会计处理与税收处理
6．开发产品抵偿建筑工程款债务的收入确认时点
7．项目合作开发的视同销售处理
8．房屋出租租金收入的确认时间
9．财政返还及政府补助收入的财务处理及税收处理
10．土地增值税清算中的不含税收入计算
三．企业成本核算的会计与税务事项审核
1．开发项目核算确定成本核算对象的会计与税务原则
2．企业开发成本项目的具体范围，哪些费用进成本？
3．房地产企业所得税开发成本与会计成本差异比较
4．土地成本拆迁费用抵减销项税额部分会计处理
5．企业融资利息、手续费进开发成本或财务费用的处理
6．政府许可规费、公共配套设施费进成本或费用的处理
7．地车基础设施停车场成本的会计处理和税务处理
8．开发成本中共同成本的四种分配方法应用举例
9．完工后取得的后续成本企业所得税处理
四．开发费用及税金的税前扣除税务事项审核
1．开发费用税前扣除需要符合的六个基本条件
2．税前扣除合法有效凭证分类的最新规定
3．限额比例内据实扣除的15项费用的具体比例
4．固定资产的改建支出和大修理支出
5．工资薪金税前扣除的三个文件及要点
6．金融企业、非金融企业、关联方、混合性融资发生的利息费用如何税前列支
7．总部管理费用和项目部管理费用的处理
8．税金及附加在“营改增”前后的变化分析
9．土地增值税清算时补缴税金税前扣除的追溯调整
10．土地增值税开发费用及税金扣除的比较分析
五．企业所得税与土地增值税成本事项审核
1．土地成本的比较，土地闲置费、红线外配套设施、政府土地出让金返还的不同处理
2．土地征用及拆迁补偿费比较，拆迁补偿费返还是计入收入还是冲减成本？
3．前期工程费比较，筹建费用是进成本还是进费用？
4．基础设施费和建安工程费比较，买房送装修的装修费进销售费用还是进开发成本？
5．公共配套设施费比较，地下车位、房屋架空层是配套设施还是开发产品？
6．开发间接费用比较，营销设施建造费也是同企业所得税一样进开发成本吗？
7．预提费用及后续费用比较，会计和企业所得税税前列支的预提费用，在土地增值税清算时也可以扣除吗？
8．开发成本中利息费用比较，进开发成本还是开发费用？
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