【成都】房地产企业创新融资模式、地产项目并购税收风险及应对筹划

房地产企业创新融资模式、地产项目并购税收风险及应对筹划

成都  8月30-31日（2天）

报名咨询：010-80574763 张玲老师

课程背景

2019年以后，融资创新与并购是主流，地产企业不断进行融资构架的创新，大家越发意识到税收规划对于地产融资成本有非常重要的影响！

本课程在全面梳理了国内前50强地产公司所能采用到的各种融资工具，以案例形式展现了地产私募基金、非标融资安排、PPN、债权融资计划、ABS、地方交易平台债券融资工具、地产可转换债的交易构架，通过案例研讨分析地产企业各种融资构架中的税收风险点、税收成本因素、发票开具的设计、税收筹划的安排。

本次课程主讲老师直接用一手的大量鲜活案例展示目前地产十八般融资工具，基于各种构架设计分析地产融资中的税收风险点和筹划构架设计。

讲师简介

赵国庆 博士：

      国内金融、地产财税领域顶级专家，国内多家前50强地产公司、多家国内排名前列地产基金公司税务顾问，香港地产上市企业独立董事。曾经给万科集团、碧桂园集团、融创地产、华夏幸福、福晟集团、信保基金、钜派集团等国内排名前列的地产公司、地产基金公司提供过专项税收咨询、税收筹划服务。

课程大纲

第一部分  房地产融资模式中税收政策要点把握（案例）

（一）地产基金的税收政策要点及风险分析

1.私募、地产基金的三种主要形式及税制差异和共性：合同制、契约制和有限合伙制

2.有限合伙制基金合伙人出资的印花税问题；

3.如何把握合伙企业在所得税上是纳税虚体及先分后税，先分后税如何先分？

4.不同的合伙基金构架的税收风险要点、防范方法及技巧

5.合伙企业对外投资分回利息、股息、红利的征税问题

6.合伙企业转让上市公司股票、新三板股票税务处理

7.有限合伙PE基金LP税务处理的争议及各地优惠

8.有限合伙PE基金GP管理费的税务处理

9.有限合伙PE基金GP的carry（业绩报酬）的税收筹划方法及结构安排

10.合伙企业合伙人转让权益份额

11.合伙企业自然人合伙人、法人投资者的纳税地点

12.公司制和有限合伙制的私募股权投资基金的涉及的创业投资税收优惠政策在哪里？

（二）税前扣除凭证管理办法对房地产企业利息支出凭证的新要求

1.28号公告出台的背景及其影响

2.税前扣除凭证的基本原则及实务把握

3.地产各类融资安排中的税前扣除凭证种类

4.地产各类融资安排取得税前扣除凭证的交易路径设计

（三）合伙创投新政对地产项目跟投模式的影响及应对

1.合伙创投新政的要点及难点如何进行把握？地产跟投激励平台能否适用？

2.常见的跟投平台有哪些架构？如何选择最适合的跟投架构？

3.跟投架构中的嵌套主体如何选择？如何实现跟投收益的税负降低且需要考虑哪些风险？

4.新政执行后地方性优惠何去何从？能否继续利用税收洼地实现税负降低？

5.高管、员工跟投的退出路径有哪些？涉及哪些税收问题？

（四）房地产企业集团内部资金往来的税收风险及应对

1.实务中对“企业集团”的界定和把握标准，享受相关政策需要满足什么样的条件？

2.如何区分无偿资金往来、商业信用、统借统还？

3.集团间无偿资金往来政策的适用时间如何把握？政策实施前的行为是否会涉及追溯？

4.享受集团间无偿资金往来免税政策是否会涉及进项税转出问题以及如何应对？

5.如何把握集团间无偿资金往来中的企业所得税风险？

6.统借统还政策需要满足那些条件？如何与集团间无偿资金往来政策进行比较和选择？

第二部分  地产私募基金、非标融资、创新融资构架设计、案例解析及税收筹划

（一）地产基金典型案例架构分析研讨

1. “资管计划-合伙（真股）-项目公司”结构涉税分析

2. “资管计划-合伙（明股实债）-项目公司”结构涉税分析

3. “资管计划-合伙（真股+债权）-项目公司”结构涉税分析

4. “资管计划-合伙（明股实债+债权）-项目公司”结构涉税分析

5. “契约型基金（真股）-项目公司”结构涉税分析

6. “契约型基金（明股实债）-项目公司”结构涉税分析

7. “契约型基金（真股+债权）-项目公司”结构涉税分析

8. “契约型基金（明股实债+债权）-项目公司”结构涉税分析

（二）非标融资计划典型架构分析研讨

1.债权融资计划交易结构涉税分析及筹划安排

2.地方交易所债权融资工具交易结构涉税分析及筹划安排

3.地方股权交易所地产可转债交易结构涉税分析及筹划安排

4.PE交易结构涉税分析及筹划安排

5.海外地产基金的构架安排及交易结构涉税分析及筹划安排

（三）资产证券化融资模式典型案例分析研讨

1.尾房收款权ABS交易结构涉税分析及筹划安排

2.物业收费权ABS交易结构涉税分析及筹划安排

3.供应链金融模式交易结构涉税分析及筹划安排

4.商业地产CMBS交易结构涉税分析及筹划安排

5.PPN、ABN交易结构涉税分析及筹划安排

6.双SPV构架设计中的税收风险及筹划安排

7.各类房地产REITS基金交易结构涉税分析及筹划安排

第三部分  开曼、BVI经济实质法案对地产基金海外构架影响分析

1.BVI、开曼经济实质法案介绍

2.经济实质的要求是什么

3.何种类型的投资基金能获得豁免

4.地产企业海外开曼、BVI、信托构架的合规应对

5.控股型海外平台如何最低成本满足经济实质要求

6.应对经济实质法案的海外构架调整与重组税收筹划

第四部分 房地产企业并购税收风险及筹划安排

（一）房地产并购主要税收政策分析

1.企业重组的主要形式及相关政策

2.股权收购的税收政策分析

3.资产收购的税收政策分析

4.股权收购与资产收购的比较

5.股权转让的土地增值税问题

6.资产收购中的流转税问题

7.企业重组中的契税问题

8.企业重组中的土地增值税问题

9.企业合并的税收政策分析

10.企业分立的税收政策分析

12.资产划转的税收政策分析

13.资产和股权连续重组的筹划案例

（二）房地产企业并购模式梳理及税收筹划

1.地产并购的税务路径与比较

2.资产收购中的税收风险与筹划安排

3.司法拍卖税务处理的困境与出路

4.收购资产与收购股权的税负比较

5.股权收购溢价的税收成本分析及筹划案例

6.增资后转让股权的风险及实操要点

7.分立后转让股权的税负成本分析及风险防范

8.在建工程收购中的增值税与土地增值税风险

9.资产划拨的适用主体及案例分析

10.合作开发的主要模式及税务操作要点

11.土地作价投资的税收成本及风险防范

总结与交流 专家答疑互动环节，学员问老师答

报名说明

 【培训费用】4800元/人次（费用包含：授课、场地、资料、会务、两天午餐等）。（团体报名可享受优惠）报名请及时填写《参会回执表》并回传

【培训时间】 2019年8月30-31日  （周五、周六两天培训）

【报名咨询】 010-80574763 张玲 老师 

【手机微信】 15231618426

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