小微税收优惠一览表（2019年1月22日）

小微税收优惠一览表（2019年1月22日修改）
税种	免税对象	条件	类型	执行期限	最新文件
增值税	小规模纳税人	个人：月5千-2万，次（日）300-500元	起征点	2011.11.1起	《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》
合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）	免税	2019.1.1-2021.12.31	财税〔2019〕13号、总局公告2019年第4号
个体工商户和其他个人	出租住房	按照5%的征收率减按1.5%缴纳增值税。	2016.5.1起	总局公告2016年第16号
个人	销售购买2年以上（含2年）的住房	免征增值税（北上广深非普通差额）	2016.5.1起	财税〔2016〕36号附件3
其他个人	一次性收取租金的形式出租不动产取得的租金收入	可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。	2016.5.1起	总局公告2019年第4号
金融企业支持小型、微型企业融资	金融机构向农户（2019.12.31到期）、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入。	免税	2017.12.1-2020.12.31	财税〔2017〕77号、财税〔2018〕91号
企业所得税	小型微利企业	从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。	应纳税所得额：不超过100万元的部分，减按25%计入；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入；税率为20%	2019.1.1-2021.12.31	财税〔2019〕13号、总局公告2019年第2号
印花税	个人	个人出租、承租住房签订的租赁合同	免税	2008.3.1	财税〔2008〕24号
金融企业支持小型、微型企业融资	金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同	免税	2018.1.1-2020.12.31	财税〔2017〕77号
城镇土地使用税	个人	出租住房	免税	2008.3.1	财税〔2008〕24号
房产税	个人	出租住房	不区分用途，按4％	2008.3.1	财税〔2008〕24号
个人所得税	个人	出租住房	减按10%	2008.3.1	财税〔2008〕24号
残疾人就业保障金	小微企业	工商注册登记未满3年、在职职工总数30人（含）以下的企业	免征	工商注册登记之日起3年内
文化事业费	广告、娱乐服务业	未达到增值税起征点的缴纳义务人，免征文化事业建设费	免征	2016.1.1起	财税〔2016〕60号
资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加	小规模纳税人	省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定	可以在50%的税额幅度内减征，已依法享受其他优惠政策的，可以叠加享受。	2019.1.1-2021.12.31	财税〔2019〕13号
教育费附加、地方教育附加、水利建设基金	缴纳义务人	月销售额不超过10万元或季度销售额或不超过30万元‍	免征	2016.2.1起	财税〔2016〕12号

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