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收藏 | 税收猛于虎！移民英美加澳税收政策全解读

原创 2016-10-21 老船长 米筐投资

“
If you drive a car, I'll tax the street,
If you try to sit, I'll tax your seat.
If you get too cold I'll tax the heat,
If you take a walk, I'll tax your feet.
——《Taxman》 The Bealtes

新闻回放：
王君（化名）的父亲是一位民营企业家，自2009年始以自己的名义在美国各地购置了20套美国别墅，其中包括加利福尼亚州10套；夏威夷州6套外加一个豪华游艇；纽约州2套；马萨诸塞州2套。

然而王君父亲的企业在2012年倒闭了，国内的房产及存款悉数被查封抵债，而他近期又因病去世。一直没有稳定工作的王君想继承父亲在美国各地所购置的20栋别墅。

令他惊奇的是，他到美国后发现父亲在纽约州和马萨诸塞州的房子里面已经被别人住上了，一部分房子又拖欠了多年的房产税，被政府拍卖了。

由于王君的父亲并没有获得美国身份，所以王君想要继承父亲的这些美国房产，还需要缴纳高达40%的遗产税。他只能眼睁睁看着千万资产，付诸东流。

新一轮的海外资产配置潮和移民潮已经到来，但类似王君这样的尴尬情况并不少见。面对复杂的税收体系，部分海外置业的人仍以国内购房的心态处置房产，甚至导致落下“逃税漏税”的名声。因此，了解海外的税收体系成为个人资产配置的前提条件。

本文就介绍海外移民和投资的热门国家英、美、加、澳的情况。

1先来了解下主要国家的总税率

税收主要有消费税、增值税、营业税、所得税和财产税等几类。缴纳的税款叫做应纳税额，应纳税额和各种税收入的比率就叫做税率。

税率，是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。

福布斯杂志曾发布一项《全球税负痛苦指数》的报告，法国和中国税负最高，一时引起热议。而根据世界银行和经合组织（OECD）数据，全球总税率排名上，法国和中国依然高居前列。

但比较世界各地税率是一件很难而且带有主观意念的事情，税法在很多国家都是很复杂的，而且在同一个国家和地区税收负担对不同群体都是不同的。

2015年世界主要国家/地区总税率↓↓↓

（数据来源：世界银行）

需要说明的是：
1、表中总税率，是企业在扣减和减免后的应缴税额和强制性缴费额占商业利润的比例，并非该国家所缴税率的总和。扣缴税款（如个人所得税）或收缴和汇给税务部门的税款（如增值税、销售税或商品及服务税）不包括在内。
2、与经济发展程度有着明显区域划分不同，税收水平在世界各地并没有强弱区分、高低区分，每个国家都有自己制定税收的基础法则。
3、阿根廷的总税率最高，巴西和中国也在接近70%的水平。而类似东帝汶这样的小国家，税率较低。
4、阿联酋、沙特、卡塔尔等中东地区国家税率总体低，税收并不是他们的主要收入来源。
5、欧洲整体税率高企，法国税率最高，意大利、西班牙、希腊、葡萄牙、比利时等国也排在前列。

当然除了税负高的国家，还有众多0税率的国家，成为大型跨国公司集中注册地，被称为“避税天堂”。

英属维尔京群岛、百慕大、开曼群岛等，因不收个人或者公司直接所得税，众多的公司、银行保险在这些国家注册，成为著名的离岸金融中心。例如开曼群岛南教堂街上的一幢5层办公大楼，却为18857家公司提供办公地址，包括百度、阿里巴巴、可口可乐、甲骨文、联想等。

2移民热门国家的税收政策

01
美国

美国的税法制复杂而庞大，主要税种有所得税（公司所得税、个人所得税）、销售税（普通销售税、零售销售税）、财产税（主要为房产税）、遗产和赠与税。

税收由联邦、州和地方（县、市）分别立法和征管，联邦以所得税、州以销售税、地方以财产税为主体的税收制度。三级政府各自行使属于本级政府的税收立法权和征收权；联邦与州各有独立的税收立法权，地方税收立法权在州，州的税收立法权不得有悖于联邦利益和联邦税法。

税率方面：

公司所得税和个人所得税各州均不同，且多数州实行累进税率，公司所得税范围在0%-12%，个人所得税范围在0%-13.3%不等；
销售税范围在0%-10%不等；
房产税范围在0%-2%左右，超过2%的州很少；
遗产和赠与税一般会有免税额度，超过免税额度的遗产税缴40%。

美国各州公司所得税最高税率↓↓↓

数据来源：TAX FOUNDATION

其中：
1、44个州征收公司所得税，税率从4%（北卡罗来纳）至12（爱荷华）不等。
2、内华达、俄亥俄、德克萨斯和华盛顿征收公司毛收入税代替了所得税，这对企业来讲负担更重些。
3、在南达科他和怀俄明州，均不征收公司所得税和毛收入税。

美国各州个人所得税最高税率↓↓↓

数据来源：TAX FOUNDATION

其中：
1、个人所得税是大多数州政府的主要收入来源，占州总税收的37%。
2、43个州征收个人所得税，41个州针对工资和薪金征税，而新罕布什尔州和田纳西州只针对股息或利息收入征税。
3、阿拉斯加、德克萨斯、佛罗里达、内华达、怀俄明、南达科他和华盛顿等7个州不征收个人所得税。

美国各州房产税↓↓↓

其中：
1、红色地区平均房产税率低于1%，绿色地区位于1%至2%之间，蓝色地区平均房产税率超过2%。
2、约有15个州和哥伦比亚特区的房产税率中值低于1%，28个州的税率中值在1%到2%区间，还有7个州的税率中值大于2%。
3、就全国水平而言，房产税率中值为1.31%。这意味着，如果买家购置价值200万美元的房屋，年平均缴纳2万6200美元的房产税；如果购置价值500万美元的房屋，年平均缴纳6万5500美元。

若仅在美国投资或置业，重点关注房产税，是每年都要缴的；若移民美国或在美国工作，则要重点关注个人所得税、消费税和房产税，让生活更加便利。

02
加拿大

加拿大税制与美国较为相似，但比美国的整体税率高得多，甚至有“万税之国”的称号。主要税种包括所得税（公司所得税、个人所得税）、销售税、资本税、房产税等，另外还有关税、天然资源税等其他小税种，无遗产和赠与税。

其中：
1、加拿大的所得税为联邦税和省地方税并行征收，且采取累进税率。
2、个人所得税的综合税率在19%-50%之间，公司所得税的综合税率在33%-39%之间。
3、1年之内在加拿大境内居住超过183天(含183天)就被认为是纳税意义上的加拿大居民。非加拿大居民在加拿大提供服务而赚取的费用(薪酬除外)，需交纳15%的联邦税，如该服务发生在魁北克省，还需预扣9%的省税。
4、加拿大居民在加国境内外发生的所得都要按所得税累进税率纳税。
5、加拿大生产制造企业的实际公司所得税远低于美国的平均税率，服务工业的税率也要低；
6、在加拿大注册的公司需缴纳海内外所有收入的所得税，非加拿大境内注册的公司则需根据在加拿大的收入交税。

加拿大没有遗产税和赠与税，但也有相关的变相费用。与遗产处理有关的税费主要有两项，一项是死者最后一次缴纳收入所得税；一项是遗嘱验证税。

所谓人生的“最后一次纳税”，就是指当事人去世当年也要进行纳税的，会计师会对其名下的所有资产进行核对，然后按当年收入进行税务申报。

而遗嘱验证税是指立有遗嘱的人一旦去世，其遗嘱拥有法律效力处理其遗产。虽然遗嘱执行人法律上有权根据遗嘱处理遗产，但当转移资产如投资、房产时，通常需要对遗嘱由法庭这一权威机构进行验证。而验证是要收取费用的。通常的标准是遗产在2.5万元以上才收，每100万元收1.4万，200万元2.8万，依次类推。这笔费用是在过世者最后一次纳税前扣除，之后才能进行所得税的申报。