解析澳洲个税改革及税率级别

本文转自Westpac西太平洋银行（微信号：WestpacAU）

根据政府的七年减税计划案，2024年澳洲将取消37%的税率。（图片来源：Getty）

联邦政府规模达1,400亿澳元的收入所得税减税法案经过持续数日博弈已在参议院通过并写入法律，这项惠及大部分人的法案，将使辛勤劳动的澳大利亚人民感受到肩头沉重的财政负担一下子减轻了不少。

或者让人感到更轻松的是前澳洲财政部长，也就是现任的澳洲总理Scott Morrison的七年减税计划案将在2018-19财年给中等收入的纳税人减少最多530澳元的税额，纳税人可在明年6月30日后提交纳税申报表时享受税收抵免。

但首先要问的是：澳大利亚政府对民众的征税过高吗？

“

面对那些说澳大利亚是一个低税率或高税率国家的言论，我总是秉持公平地持怀疑态度，因为评论税率高低涉及到一些复杂因素。”澳洲税务协会高级税务顾问Robert Deutsch先生说。“我们没有州所得税，但其他一些国家就有（例如美国）。 我们有资本增值税，虽然有税收减免，但新西兰、新加坡和香港根本就没有这个税。

”

Scott Morrison在2018年联邦预算新闻发布会上发表讲话。（图片来源：Getty）

在2017-18财年，澳大利亚的最高边际税率（MTR）为45%（加上2%的医疗保险税），起征点为180,001澳元。

按照政府的七年减税计划，2024年7月将废除第二高的37%税率等级，届时年收入低于20万澳元的纳税人适用的最高税率为32.5%。年收入超过20万澳元以上的部分则继续适用45%的税率。

各国最高边际税率一览

根据经济合作与发展组织（OECD）数据，澳大利亚的最高边际税率事实上与英国相当，在英国，纳税人收入超过150,000英镑的部分适用的税率为45%。

在美国，特朗普政府减税后，对于收入超过50万美元的人来说，今年的最高边际税率为37%。但包括社会保障税和州税（加利福尼亚州的州税高达13%）在内的其他一些税，使美国的实际边际税率变得更高。

匈牙利和捷克两个国家采取均一税制，对于辛苦挣下的福林和克郞（匈牙利和捷克货币），民众只需交15%的税。新加坡的边际税率上限为22%，香港为15%，新西兰虽以社会进步指数名列世界前茅而闻名，但税收并不低，边际税率上限为33%。

瑞典和丹麦的最高税率分别为60.1%和55.8%。

但是回头看，澳大利亚的最高边际税率仍显得有些负担过重，收入超过澳大利亚年平均工资83,000澳元的2.2倍即要开始缴纳。在美国，特朗普政府减税改革后，收入超过美国年平均工资约50,000美元的8倍才适用最高边际税率。

在墨西哥，收入超过工薪阶层年平均工资118,203比索（约8,200美元）的25倍时才需要按35%的最高税率交税。

与之形成对比的是，瑞典劳动者只要收入超过434,858克朗（65,000美元）标准的1.5倍就适用60%的边际税率。而匈牙利和捷克的边际税率虽然可能是经合组织内最低的，但没有门槛立即起征。

在美国，1美元到9,526美元收入区间适用10%的最低边际税率，再高一档的收入适用12%的边际税率。英国则更加宽松，年收入超过11,851英镑后才需要缴纳20%的最低边际税率。

牙利韦切什市Lidl百货店一名手拿当地货币福林的员工（图片来源：Getty）

Deutsch教授说，更有效的衡量标准是ETR——实际税率，或者说是劳动者实际缴纳的全部税额占其总收入的百分比。

在2017-18财年里，一个年收入为80,000澳元的纳税人需交纳19,147澳元的税，其中还不包括2%的医疗保险税，实际税率为23.93%。在2018-19财年，需交纳的税会降到18,617澳元, 实际税率为23.27%。而到2024年7月需交纳的税则会降到18,607澳元，实际税率为23.26%。

年收入超过180,000澳元的纳税人去年的纳税额为57,832澳元（实际税率32.13%），今年则降至57,697澳元（实际税率32.05%），到2024年会降至53,107澳元（实际税率29.5%）。

Deutsch教授的总结有力地驳斥了这样一种论调：因为都在边际税率32.5%同一个纳税等级上，所以年收入180,000澳元的纳税人和年收入80,000澳元的普通人所缴纳的税费是“一样”的。  

还有一点是同全球其他国家相比，许多澳大利亚劳动者会通过税收减免来减少自己的税额负担，如负扣税机制，或者在享受社会保障减费后根本不需支付任何净税。

“

澳大利亚注册会计师公会的政策主管Paul Drum先生说：尽管我们的最高税率很高，但大多数人都无需交纳这么高级别的税。尽管高边际税率的征收起点还算低，但大部分人还够不到这个起征点。

”

Deutsch教授认为，当一个人看到自己收入约有一半都用来纳税时，那他们工作的积极性主动性就会受到极大地打击。这正是澳洲税务协会郑重倡导边际税率最高上限为40%的原因。

即便国家向人民征税确实过高——这个话题人们还在持续争论之中——但至少税务官没有夺走大家生活的乐趣：联合国去年的《全球幸福报告》中，“高赋税”的澳大利亚、丹麦和挪威都位于十大最幸福的国家之列。

关于作者

Tim Boreham作为财经记者已有30多年从业经验。他先后为《澳大利亚人报》、《商业评论周刊》和《墨尔本先驱报》撰写评论文章。受聘于《澳大利亚人报》期间，Tim撰写了7年银行业专业评论文章，并担任该报《Criterion》投资专栏作家10余年。Tim现为财经类自由撰稿人，并且创办了《The New Criterion》周刊。此外，他还为行业期刊《Biotech Daily》和小盘股网站Stockhead撰写生物科技股方面的专栏文章。

本文转自Westpac西太平洋银行（微信号：WestpacAU）

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