再放大招！澳政府拟将 不交税的自雇/小企业主 按“老赖”处理

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• 前言

• 前所未有的巨额欠缴税款

• 理查德·霍格盗窃税款事件

• 税务负债进入征信系统

前言

澳大利亚税务局最新公布的数据显示，纳税人欠缴的税款已经达到一个前所未有的水平，接近240亿澳币。

在现任联邦政府慷慨减税促消费、大兴土木促经济的背景下，支出总需要收入来填补。

根据联邦政府最新拟议的法案，联邦政府提议ATO开放税务负债情况给信用报告机构。适用对象为拥有澳大利亚商业号码（ABN）、逾期缴纳税款满90天，并且金额超过10万澳币的纳税人。

在税务负债同个人征信挂钩的背景下，包括商人、保洁人员、出租车司机、农场主、医生和律师在内的自雇人士和小企业主可能由于欠缴税额而进入“失信名单”，继而无法获得一些基本的服务，如信用卡、住房贷款等。

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前所未有的巨额欠缴税款

拖欠税款在澳洲并不稀奇。事实上，部分纳税人欠缴的税款已经达到了一个前所未有的数字。

根据澳大利亚税务局（ATO）提供的数据，上一财年可收回负债激增，达到237亿澳元，高于2016/17财年的209亿澳元。其中，中小企业是最大的负债人。

ATO表示，在接近240亿澳币的欠缴税款中，接近100亿澳币受到了应税人的异议或有待上诉，11亿澳币“不具备上诉的经济可行性”，37亿澳币“无法通过法律手段追回”。

税务局的年度报告还指出，从利润较高、规模较大的企业中收缴税款相对更多，继而实现了超出预期的税收收入。

2017/18财年，澳大利亚净税收收入达到3970亿澳元，较上一年增加了374亿澳元，增幅为10.4%，比预期高出125亿澳元。

而当年企业税增收161亿澳元是最大的功臣。

同年，澳大利亚税务局一共收到了36,572,123份退税登记，其中有361,107份在税务稽查后进行了调整。

另外，税务局收到了20,241份投诉，其中包括向税务总署提出的投诉，较前一年略有下降。在这些投诉中，大多数（3,096份）与“表格处理”先关，与债务和付款有关的投诉为1488起，与递交和处罚有关的投诉则为533起。

按照规定，纳税人可以对税务局的决定提出异议。2017/18财年共有24,350名纳税人对税务局的决定提出了异议，较前一年度持平。其中，有478人进行了法律诉讼。

如果是税务局的过失，纳税人有权获得赔偿。2017/18财年，税务局因自己过失向纳税人赔付了409,035澳元，约为前一年支付金额的一半。赔付金额中位数为495澳元，平均数为7,575澳元。

在所有纳税人群体中，澳大利亚税务局全年完成合规活动340万次。

值得一提的，很多情况下，税务负债是在纳税人并不知情的条件下发生。

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理查德·霍格盗窃税款事件

Sandey Macfarlane是墨尔本前税务代理人理查德·霍格（Richard Hogg）事件的受害者之一。后者于2018年因犯罪被判入狱五年。

图-墨尔本前税务代理人理查德·霍格（Richard Hogg）来源：ABC

在法庭上，Hogg承认从客户和澳大利亚税务局处盗窃税款超过410万澳币。这起案件中共有50名受害者，但仅有15名受害者出庭作证，指证Hogg所犯下的罪行，法院下令赔偿其中13人总计110万澳元。

目前，Hogg正在维都利亚州Sale地区的富勒姆惩教中心服刑。这原本应该是故事的结尾，但是对于这起事件的受害者而言，他们的苦难才刚刚开始。

赔偿令本应让他们的生活变得轻松，但是事实却证明赔偿令只是徒劳。

ATO目前依旧在向这50名受害者追讨税款。尽管Hogg被定罪的时间为2010年至2016年期间，但是在某些情况下，这些受害者可追溯至近20年。

Marcfarlane说道：“他们中有些人已经退休，几乎没有收入来偿还税收负债。”

“他们面临破产的处境，有些人因为这种偿债压力而病倒，根本就毫无正义可言。”

根据Hogg被指控的罪行，六年来，他以“伪造的税务减免计划”向为数众多的客户索要预付款。

他欺骗客户称，如果他们把钱存入“单位信托”或购买“公司损失”，这样，他们可以减少自己的纳税义务。很多客户由于他是专业的会计师而选择相信他，但是后来法庭调查发现Hogg并不是特许会计师。于是，这些客户就成为了受害者，不仅钱打了水漂，目前还被ATO记录在案，欠缴税款。

事实上，Hogg只是打着税务局的幌子，客户的钱都流入了他的私囊。Hogg用盗窃来的钱供个人挥霍，买豪车和豪宅，海外奢侈游、豪赌，最终挥霍一空。

Macfarlane说道：“Hogg事件到来的影响无疑是巨大的，不仅是经济损失，而且还有心理打击。”

“受害者不仅付出了数十万澳币的法律诉讼费用，目前拖欠的税款更是数以百万计。心理上的痛苦也是显而易见的，一些受害者表达了想要自杀的想法，因羞耻、内疚、愤怒、震惊和怀疑导致家庭破裂。”

至于法院的赔偿令，用Macfarlane的话来说一点用都没有。他说：“我们被Hogg打劫，同时又被ATO追着偿还税款。”

图-受害者Wayne夫妇， 来源：ABC

按照法院的赔偿令，Macfarlane虽然有权追索6.6万澳币，但是他因为被欺诈拖欠ATO的税款已经高达13万澳币。

“法院判决已经结束，生活仍然在继续，但是我们却掉入这个旋涡中无法自拔。”

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税务负债进入征信系统

按照最新拟议的法案，联邦政府提议ATO开放税务负债情况给信用报告机构。适用对象为拥有澳大利亚商业号码（ABN）、逾期缴纳税款满90天，并且金额超过10万澳币的纳税人。

在参议会收到的众多提交意见中，最大的担忧莫过于：如果纳税人征信上有污点，他们的生计会因此受到毁灭性的影响。

据了解，不良信用记录可保持长达5年的而时间。如果存在不良信用记录，商家可能无法贷款和/或无法安装诸如移动电话帐户之类的基本服务。另外，根据拟议法律，一旦征信报告中添加了不良记录，将很难删除，并可能造成无法弥补的伤害。

联邦政府的这一提议最初于2016年出炉。按照最初的计划，负债报告门槛低至1万澳币的税务负债，但是经过协商后将最低门槛提高至10万澳币。

助理财长Michael Sukkar表示，这条法律针对的是那些没有与ATO有效合作来管理其税务债务的人。他说：“这条法律有助于“减少不缴纳税款企业所获得的不公平优势。”

但是，这一提议遭到了税务监察员，小企业监察员和一些游说团体的批评，后者认为立法过于匆忙，缺乏对纳税人的保护措施。

监管机构和游说团体表示，虽然理解ATO的口头指示，即不会滥用拟议法律提供的权利，但是政府仍然需要在立法中加入额外的保障措施，以消除可能发生的风险。

澳大利亚法律委员会（Law Council of Australia）担心，虽然报告门槛从1万澳币增加到了10万澳币，以确保个人不受影响，但许多持有澳大利亚商业号码（ABN）的人可能会受到打击。

其中包括商人、保洁人员、出租车司机、农场主、医生和律师等自雇人士和小企业主。他们可能面临无法获得需要提供征信的相关服务，如信用卡、住房贷款等。

法律委员会税务理事会全国主席Clint Harding表示，对于以自己个人名义，而不是通过企业或信托方式经营建筑施工业务的人非常普遍，这些人的累计税务负债可能已经达到10万澳币的门槛。

他说：“并且，因为他们拥有ABN，所以会成为新规的适用对象。”

为此，法律委员会建议指定一个实体机构作为“信贷报告局”，并由议会直接审查。拟议的法律中应该有不报告税务负债情况的明文规定。

例如，如果纳税人对债务提出异议（在ATO内部通过税务监察员或外部法院），并且ATO已同意延迟付款时间或因严重经济困难而免除负债，则不应报告为债务。

另外，委员会提议，如果澳大利亚税务局因过失导致不准确或不恰当的披露，并且给纳税人造成了不利影响，新的法律中应该存在赔偿的明文规定。

谈到这一点，澳大利亚注册会计师协会负责人Gary Pflugrath还提出了这样的一种担忧，即企业/小生意主希望通过偿还负债来阻止信用报告披露，而澳大利亚税务局不愿意签署付款安排协议的情况下，企业/小生意主将容易受到高利贷等掠夺性贷机构的影响。

他说：“这可能会加剧而不是解决小企业的流动性挑战，导致破产数量上升。”

END

事实上，无论是在澳洲，还是在中国，小生意主/自雇人士大都并不是税务/财务领域的专业人士，并且税务/财务规划过程往往复杂，并且缺乏透明度。

在这样的背景下，绝大多数人都会求助于税务/财务代理。但是，整个行业鱼龙混杂，发生上文中提到的理查德·霍格盗窃税款事件风险不仅存在，而且发生不合规的概率也很高。

当然，作为投资者/纳税人本身，在寻求代理的过程中固然应该尽到尽职调查的义务，但是往往会由于信息的不对称而处于弱势。因此，在新法咨询阶段，应该更多的考虑保护纳税人的权利。

而不是形成一种“在澳洲，我宁愿打工，也不愿意做小企业主”的现象。

参考来源：

https://www.abc.net.au/news/2018-10-30/australians-owe-more-debt-than-ever-to-the-ato/10443748

https://www.abc.net.au/news/2019-08-23/your-alleged-tax-debt-could-end-up-destroying-your-credit/11438696?section=business

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