什么是最优的家族财富传承工具？
更多 法税资讯
点击上方蓝字关注
并“标星”我们吧！
韩宇 律师
韩战法税团队 创始人
金鹏（深圳）律师事务所 主任
璞富家族办公室 首席顾问
中央电视台《法律讲堂》主讲人
常被客户问起，有没有最优的财富传承工具？是遗嘱好，还是赠与好？
每听到这种问题，就好比被问到，天下最厉害的武功是什么一样，到底是九阴真经厉害，还是降龙十八掌更胜一筹？
答案究竟是什么呢？我们先来看一个案例。
老张想把一套市区的房子留给唯一的儿子，老张想直接过户给儿子，省事，老张老婆担心儿子和儿媳的感情问题，劝老张最好找律师写个遗嘱。老张儿子也有自己的想法，自己一直想有个自己的房子，但自己资金不够，正在琢磨该怎么和父母开口求助……
各位，像老张这套房子，最好的传承方法，或者说最佳的传承工具是什么？
真实答案是：难有定论，适合最好。
【假设1】老张的儿子着急买房结婚
遗嘱传承房产给儿子，具有巨大的免税优势，免个税、免契税、免增值税。
但如果老张要帮衬儿子结婚，使用遗嘱远水解不了近渴，显然并不合适。
按照老张的想法，可以把房子直接送给儿子，但老张儿子拿到房子后，很可能会把旧房子卖掉，去买市中心的新房子。
但因为是赠与，老张儿子获得房屋的对价是零，等他再出售房屋时所要缴纳的个税就会很高「（卖房所得—0）*20%」[1]，显然不太划算。
这个时候，可能最好的方式是老张父子之间做一个房屋买卖交易，虽然儿子需要缴纳一点契税，但当将来儿子再卖房子的时候，可以把当成购房的成本抵扣掉，个税大幅降低。
【假设2】老张的儿子是个败家子
把房子直接送给儿子就更不是一个好选择了。送完被儿子转头卖掉拿去吃喝嫖赌，那财富的传承就彻底失控了。
在儿子并不懂事，尚需管束的情况下，一份安排好遗产管理人的遗嘱可能比较妥当。
在遗嘱中安排百年后的传承事宜，尤其是安排遗产管理人未来监督遗产的继承和使用。而且根据《民法典》1142[2]条的规定，遗嘱效力以最后一份为准。
老张在生前可以随时修改遗嘱，比如当孙子孙女出生后，老张就可以把继承人修改为孙子孙女等。
【假设3】老张的儿子准备移民
如果老张的儿子准备移民，成为外籍人士。那么老张的房子，无论是放到遗嘱里或者赠送给儿子，将来的继承程序或者变现出境都会比较麻烦。
这个时候，老张换个思路和方法，可能更为稳妥。比如老张可以转换资产形式，趁市场行情好时，将房子变现。
将售房现金流配置成大额终身寿险，让儿子作为受益人。这样，不但未来的财产可以免税传承给儿子（个人所得税法第4条第5款[3]），也方便将来保险金出境。
当然老张如果怕儿子挥霍，还可以同步搭配保险金信托，控制儿子未来保险金领取的节奏，并可在拥有家族第三代时，将孙子孙女也增加为信托受益人。
所以你看，仅仅是普通的一套房子，因为老张家庭的不同需求和可能遇到的不同状况，就会需要不同的传承方式。
而财富种类复杂、家庭关系复杂和传承需求复杂的人高净值人，就更不能幻想用一种工具、一种方法解决自己所有的烦恼，一劳永逸的完成财富传承需求了，这不现实，也不可能做到。
所以，财富传承的基本原则之一是，
“因人而异、量体裁衣”
财富传承的工具没有最好的，只有最合适的。
要想富贵传家，需要多思考，多试错，最终找到适合自己家族的传承之道。
★相关法条★
[1]《中华人民共和国个人所得税法》规定：“第三条 个人所得税的税率：（三）利息，股息，红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十”。
《中华人民共和国个人所得税法》规定：“第六条 应缴纳所得额的计算：（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的计算，为应纳税所得额。
[2]《民法典》一千一百四十二条第三款：立有数份遗嘱，内容相抵触的，以最后的遗嘱为准。
[3]《个人所得税法》第四条：下列各项个人所得，免征个人所得税：（五）保险赔款 。
ATTENTION
!
版权归属
文章版权归「韩战法税」所有
严禁抄袭洗稿
欢迎开白转载