大额保单“对冲”六大核心风险之--税务筹划
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凌德亮 讲师
金鹏(深圳)律师事务所 特聘金融顾问
韩战法税特色客户计划书 创始人
璞富家族办公室 保险顾问
本杰明·富兰克林曾经说过：
“世界上只有两件事情不可避免，那就是税收和死亡”。
税收是国家公共财政最主要的收入形式和来源，可以说是维持其正常运作的命脉，具有无偿性和强制性。
税收对国家的重要性可以说是不言而喻，但江湖上却有流传多年的一句话：“保险避税”。
那保险避税究竟是怎么回事呢？
说到避税，顾名思义就是躲避、逃避税收。有人说保险避税是用一笔税前的钱买了保险后就成了税后资金。也有人说是买了保险后可以欠税不缴。
实际上从我们国家的《个人所得税法》第四条第五款可以看到，保险赔款是免征个人所得税的。通俗理解就是买了保险后，发生了达到理赔标准的情况，保险公司赔付给受益人的这笔款项是免征个人所得税的。
若投保人不配置保险，则在其身故后，所有的财产转为遗产进行继承，需要先清偿依法应当缴纳的税款，这样看来保险确实达到了避税的效果。
但江湖上所说的保险避税，最初的版本其实是避遗产税。这个版本是来自我国的宝岛台湾，我国台湾地区是有遗产税的，继承人继承遗产需要针对这笔遗产向政府缴纳一定比例的税。而保险的理赔款是免纳遗产税的。
但尴尬的是大陆地区尚未出台遗产税，而早期的很多保险培训师是来自台湾地区的，所以国内就有了保险避（遗产）税的这个说法，并且越传越邪乎。
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大陆地区没有遗产税，保险是否没有必要性
其实不然，利用保险进行税务筹划除了避税以外，还有更重要的两个原因:
1.为客户打造一笔安全现金流
2.帮客户储备一笔风险准备金
下面通过一个案例来帮助大家理解这两句话。
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刘晓庆，80年代红遍祖国大江南北的影视一姐，她在2002年7月24日，因涉嫌偷税漏税，经北京市人民检察院第二分院批准被依法逮捕。
经税务机关调查认定，刘晓庆及其所办的北京晓庆文化艺术有限责任公司和北京晓庆实业发展有限公司，自1996年以来，采取不列、少列收入、多列支出、虚假申报，通知申报而拒不申报等手段，偷逃税1458.3万元。加上滞纳金573.4万元，欠税2000万。
以下是2016年金星采访刘晓庆的对话内容。
金星问刘晓庆：“入监狱400多天是怎么过来的？有家人来接你吗？”
刘晓庆：“没有，我们全家都进去了，包括公司会计也进去不少。”
金星惊讶地说：“妹妹晓红也进去了？”。
刘晓庆回答：“是，我无数次想象过从监狱出来一定是步履蹒跚，背着包孤独一个人，结果真的出来了，全世界的记者媒体都在门口，我和我妹妹两人，因为太久没有坐车，当时还晕车呢！”
众所周知刘晓庆在影视事业有所成就时，选择了“下海经商”，先后进入服装，餐饮，房地产等众多领域，成为了“亿万富婆”。
可是在2002年，因为涉嫌偷税漏税原因，被捕入狱一年，和其他三个人一起羁押在一个很小的监舍里，没有窗户，只能打地铺，一起共用浴池洗手间，吃玉米面窝窝头，用冷水冲澡，坚持了400多天。
刘晓庆说：“我们这一代生下来可能都是零，然后需要靠自己打下江山，可我经历这件事情后变成了负数，我需要争取回到地平线上。”于是刘晓庆决定去横店拍戏，可她却用：“洞中才数月，世上已千年”来形容外面的生活，因为所有横店每一个剧里的一号，她都不认识，一切需要从零开始。"
看到这里可能大家会起疑问，初犯逃税，不是补缴应纳税款，缴纳滞纳金，就可以不被追究刑事责任吗？刘晓庆这么有钱，交齐税款和滞纳金不是就能免去牢狱之灾吗？
其实这个想法是没问题的，然而刘晓庆出事的时候，她的银行账户和房产被第一时间冻结。而刘晓庆当时的资产基本上全部都砸到了房地产上，手上可支配资金少之又少，根本不足以缴纳罚款。
刘晓庆可以说是一个房地产达人，房产多达19套，北京三环内14套，重庆2套，深圳1套，惠州1套。这么多核心地段的房产可以说是价值连城，但是却被法院贱卖，全部只卖了661万元。没有多余的资金补税，最终只能锒铛入狱。
相反2019年的范冰冰事件跟刘晓庆案件有着很多相似的地方，2个都是当代的影视一姐，也爆发了同样的税务风险，但是后来范冰冰在税务机关开出罚单的三天内便缴清了所有的欠款和罚款，避免了牢狱之灾，留得青山在不怕没柴烧。
从上述两个例子可以看出，刘晓庆的资产虽多，但是可支配的安全现金流太少，风险准备金更是基本没有。
什么是安全现金流，什么是风险准备金？
就是在出事的时候，可以及时拿出来帮你消灾避祸的一笔钱。这笔钱第一不能被冻结，第二能及时变现。
而大额人寿保险就是一个非常好的对冲工具，拥有极致的灵活性和高度的安全性。当银行账户、房产被冻结，急需缴纳欠款和罚款的时候，可以第一时间申请变更投保人，然后通过保单贷款、减保甚至退保的方式，及时的拿到这笔钱用来消灾避祸。
《税收征收管理法》第86条规定，税务机关对于违法行为实施行政处罚的时间为5年，过期不再给予行政处罚。因此配置一份大额保单，让它在账户里复利增值，当最后一笔保费缴完超过五年，这笔钱也就变成一笔不折不扣的“老钱”，真正的高枕无忧了。
"有事不怕事，没事不找事"
这才是利用人寿保险进行税务筹划的真谛。
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