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 *增值税

1

一般计税法

直接计税法
应纳增值税额＝增值额×增值税税率

增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额
 间接计税法
扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率
①购进扣税法
扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额
②实耗扣税法
扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额

2

土地增值税

 一般计算方法
应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率\ 某级距土地增值额×适用税率
土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额
土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额
 简便计税方法
①未超过扣除项目金额金额50%的
    应纳税额＝土地增值额×30%
②超过扣除项目金额50%，未超过100%的
    应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×0.05
③超过扣除项目金额100%、未超过200%的
     应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×0.15
④超过项目金额200%
     应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×0.35

3

一般纳税人

应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额
① 销项税额＝销售额×税率
销售额＝含税销售额/（1＋税率）
组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）
②进项税额
不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计

销项税额=销售额×税率  (此处税率为17%)
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）

4

小规模纳税人

应纳增值税额＝销售额×征收率
销售额＝含税销售额/（1＋征收率）
销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）

5

进口货物

应纳增值税额＝组成计税价格×税率
组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税 

 *消费税

1

一般情况

应纳税额=销售额×税率
不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）
组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）
组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）
组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）

2

从价定率

应纳消费税额＝销售额×税率
①应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率)
②组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）
③组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）

④组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额
⑤组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）
 

3

从量定额

应纳消费税额＝销售数量×单位数额

*企业所得税

1

一般情况

应纳税额=应纳税所得额×税率
月预缴额=月应纳税所得额×25%
月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12
应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额 
应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额
利润总额＝收入总额－成本、费用、损失
 

2

工业企业

应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额

利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出
营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用
产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加
其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加
本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额

本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用
 

3

商品流通企业

应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额
利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出
营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失
主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入
商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加
商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让 
 

4

餐饮服企业

应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额
利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出
营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本
经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加
营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额

*个人所得税

1

工资、

薪金所得  

应纳个人所得税额＝应纳水所得额×适用税率－速算扣除数
应纳税所得额＝每月收入额－800
应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
应纳税所得额＝（不含税所得额－速算扣除数）/(1-税率)

2

个体工商户

应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
①将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额
      全年应纳税所得额＝当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数
②计算全年应纳所得税额
      全年应纳所得税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
③计算当月累计应纳所得税额
      当月应纳所得税额＝全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12
④计算本月应纳所得税额 
本月应纳所得税额＝当月累计应纳所得税额－累计已缴所得税额 

3

 稿酬所得

应纳所得税额＝应纳税所得额×20%×（1-30%）
＝应纳税所得额×20%×70%

4

劳务报酬所得

①一次收入在20000元以下时
   应纳所得税额＝应纳税所得额×20%
②一次收入20000～50000时
   应纳所得税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×50%
            ＝应纳税所得额×（20%＋10%）
③一次收入超过50000时
  应纳所得税税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×100%
                   ＝应纳税所得额×（20%＋20%）

5

 其他所得

财产转让

财产转让应纳所得税额＝应纳税所得额×20%
应纳税所得额＝转让财产收入额－财产原值－合理费用
利息、股息红利所得
应纳所得税额＝应纳税所得额×20%
境外个人所得税款扣除限额
境外个人所得税税款扣除限额＝境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额
 支付给扣缴义务人手续费的计算
手续费金额＝扣缴的个人所得税额×2%

其他各项所得

应纳税额=应纳税所得额×使用税率

*车船税

①  乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆：
年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额
②载货车：
年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额
③客货两用的车：
年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额
载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%
载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额
④机动船：
年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额
⑤非机动船：

应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额
⑥新购买的车辆(按购期年内的余月数比例征收)：

应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数

*印花税

1

合同

①购销合同：
应纳税额=购销金额×3/1000
② 建设工程勘察设计合同：
应纳税额=收取的费用×5/10000
③加工承揽合同：
应纳税额=加工及承揽收入×5/10000
④建筑安装工程承包合同;
应纳税额=承包金额×3/10000
⑤ 财产租赁合同:
应纳税额=租赁金额×1/1000
⑥ 仓储保管合同:
应纳税额=仓储保管费用×1/1000

⑦借款合同:
应纳税额=借款金额×0．５／１００００
⑧财产保险合同:
应纳税额=保险费收入×1/1000
⑨产权转移书据:
应纳税额=书据所载金额×6/10000
⑩技术合同:
应纳税额=合同所载金额×3/10000
⑪货物运输合同:
应纳税额=运输费用×5/10000

2

账簿

①记载资金账簿：
应纳税额=[（固定资产原值年初数－上年已计算缴纳印花税固定资产原值）＋（自有流动资金年初数－上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）]×5/10000
②其他账簿：
应纳税额=证照件数×5

*其他税收 城镇土地使用税

年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额
月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4
年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率

房地产税

年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×1.2%
或年应纳税额=租金收入×12%

 房地产税额

年应纳房产税税额＝房产评估值×税率
月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12
季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4

资源税

年应纳税额=课税数量×单位税额

契税

应纳税额=应纳税额计税依据×税率

城市建设维护税

应纳城市维护建设税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率 
应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额
应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额

关税

从价计征
应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率
从量计征
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额
复合计征
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用

补交税额

本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数
补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款
退还误交的税款＝已缴的误交税款
退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额

希望菜园君的亲手整理的

税法公式对小白菜们学习税法有所帮助

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小白菜们莫方

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图文来源：网络

图文编辑：大学生新闻中心汤晶梅

责编：学院党委宣传部  蒋莉蘋