2017年至今，上市公司的那些“最与罚”
7月7日，证监会发布2017年上半年稽查执法和案件办理情况专项通报。今年上半年，证监会启动初步调查和立案调查302起，新增重大案件70起，同比增长一倍以上；稽查部门调查终结立案案件118起，其中移送行政处罚审理程序103起，移送公安机关19起。另据小多金服证券市场案例中心统计，证监会和沪深交易所今年已对近500起违法违规行为采取了各类行政或自律监管措施。
今天，我们就来扒一扒这7个多月里，监管部门公开的那些发生在证券市场中的“最与罚”！
最高
鲜言，被罚没总金额最高
事件：因为操纵多伦股份和涉及匹凸匹、慧球科技信息披露违法行为，鲜言在今年已被行政处罚六次，罚没总金额34.8亿元。
启示：鲜言系列案件涉及多种违法行为，案情复杂，持续时间长。从多伦股份改名匹凸匹引发市场关注开始，他的一举一动就被监管部门予以了重点关注。34.8亿元的“史上最大罚单”连同市场禁入，清楚表明了监管部门对资本市场乱象“一罚到底，绝不姑息”的决心。在“稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险”的大局下，监管部门进一步落实依法、全面、从严监管的工作要求，不放过证券期货市场任何时期、任何领域、任何形式的违法违规行为，持续保持高压态势的趋势不会改变，上市公司、实际控制人等的合规压力只会增加不会减少。
最快
新规生效首个交易日，东易日盛某高管减持违规
事件：5月26日，证监会发布《上市公司股东、董监高减持股份的若干规定》，要求上市公司董监高通过集中竞价交易减持公司股份的，应当提前15天披露减持计划。5月31日，新规生效后的第一个交易日，东易日盛的某高管即通过集中竞价交易减持1.5万股，且未披露减持计划，成为第一个“以身试法”者。
启示：新规生效第一天即违规，满满的尴尬如何破解？资本市场快速发展，监管规则不断完善。作为一名上市公司董监高，接受公司聘任，在声明承诺书上签下自己的名字，就意味着要多承担一份责任。及时学习证券市场规则、认真参与会议决策、独立充分发表意见等诸多细节，都是以身作则，勤勉尽责的表现。不知道、不清楚都不是免责理由。各位董办的小伙伴也要注意，第一时间了解资本市场最新政策、规定，及时向公司和相关人员传达并提醒注意事项，做到未雨绸缪绝对是咱们展现自身职业价值的好机会。就以这次减持新规为例，小编认识的好几个董秘朋友，都是利用端午假期加班加点，赶在交易前一天就把规则要点、董监高注意事项等以书面形式发到了每一位董监高手中。当然我们小多也没闲着，节后就为大家奉上了《小多金服之减持新规——董监高分册》。
最早
成城股份受处罚违规行为追溯至2004年
事件：2017年3月，因成城股份存在未按规定披露重大诉讼、仲裁、重大担保、关联担保，2004年至2012年年度报告存在虚假记载等多项信息披露违法违规行为，证监会决定对公司实际控制人给予警告，并处以90万元罚款。经查，2004年9月24日，成城股份向安华保险筹备组汇款100万元履约保证金。同年12月9日，成城股份公告称已签署《安华农业保险股份有限公司发起人协议书》，拟出资5000万元，认购安华保险20%的股权。截止到2007年4月，成城股份仅向安华保险出资1000万元，后再未出资。2004年至2012年，成城股份在年报中一直披露对安华保险投资5000万元，虚假记载时间最早始于2004年。
启示：心存侥幸是违法违规者的一种常见心理状态，有的认为仅此一次不会再发生，有的自认为手段高明不会被发现，还有的则是准备抽身走人以此撇清关系。无数案例已经说明，一个谎言往往需要更多的谎言去掩饰。在刨根问底式监管的强力约束下，再隐蔽巧妙的谎言也终有曝光之日，但最终小错变大错实在犯不着。
最全
登云股份董监高共计25人被处罚
事件：因登云股份存在会计处理违规、未有效执行资金内控制度、违规对外借款，以及信息披露虚假记载和重大遗漏等违法行为，证监会决定对公司2013年以来任职的全部董监高实施不同程度的行政处罚。
启示：上市公司董监高的勤勉尽责表现在关注公司事务、认真参与公司决策、严格遵守和执行决议等各个方面。以定期报告为例，上市规则明确要求公司董事、高级管理人员应当对定期报告签署书面确认意见，明确表示是否同意定期报告的内容；监事会应当对董事会编制的定期报告进行审核，以监事会决议的形式说明定期报告编制和审核程序是否符合相关规定，内容是否真实、准确、完整。董事、高级管理人员不得以任何理由拒绝对定期报告签署书面意见。这一要求的具体含义有二：一是对定期报告内容有不同意见的，应该明确表达，并说明理由；二是不知悉或未参与信息披露违法行为、任职时间短、或者相关人员隐瞒违法行为，均非免责的理由。身为董监高，每一份决议上的签名都意味着沉甸甸的责任！
最多
信披不及时的违规行为最多
事件：2015年8月12日，天津港爆炸事件导致硝酸铵等产品从8月13日至9月30日暂停出口，最终导致柳化股份净利润减少595万元，占上一年度净利润的68%。公司未能及时披露暂停出口可能对公司造成重大不利影响的情况，后被上交所实施了纪律处分。
启示：统计表明，延迟披露是上市公司最常见的信息披露违规行为。上市规则有关两个交易日内披露重大信息的要求看似不高，但对应到信息收集、编制、发布全流程，任何一个环节的疏忽大意、遗漏、延迟都可能导致错误发生。一些子公司多，异地机构多的上市公司风险尤甚。只有结合公司实际，紧盯重大事件信息源头，依靠严格完善的信息披露事务管理制度，才可能最大限度降低此种风险。
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