在美国，这个出租房免税方式你用过吗？新政策来了？

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美国税法中一个免税条例变得更好用了，这一转变源于税务法院最近的一项裁决。

这个免税条例是税法第 280A(g) 条，通常称为“Masters exemption”。它允许人们将房子出租两周或更短时间，且租金收入免税。

“Masters exemption”

第 280(A)(g) 条规定了一项免税。“如果纳税人在纳税年度内将住宅单元用作住所，且该住宅单元在纳税年度内实际出租时间少于15天，则……该纳税年度因使用该住宅单元而取得的收入不计入总收入。” 换句话说，如果房产一年内出租时间不超过 14 天，则该收入无需纳税。

这项福利通常被称为“Masters exemption”，因为佐治亚州 Augusta 的居民在著名的高尔夫锦标赛期间向球员和球迷免税出租房屋。比赛期间，大型豪华住宅的租金每晚可达数千美元，有时甚至数万美元。

当然这项免税条例早就不仅仅在 Augusta 才能使用，居住在超级碗、摇滚音乐会或总统就职典礼等活动场所附近的人们也可以利用这一规定，度假屋的业主也可以使用这一规定。

对于许多房主来说，这已经足够了。

最新裁决

最近美国税务法院在一项裁决允许对这一免税条例进行了调整：它允许三名企业主将房屋出租给他们的企业开会，并根据《税收法》免税获得租金。

以下是这起裁决的关键事实：

密西西比湾沿岸的两名麻醉师和一名骨科推销员共同建立了一个公司。三人表示，为了方便起见，他们决定在 2015 年、2016 年和 2017 年期间在自己的家中举行业务会议。为此，他们的企业每月向每个人支付约 3,000 美元的租金，并扣除该期间的总租金 290,900 美元，从而减少了公司的应税收入。

然后，每位业主声称，根据“Masters exemption”的规定，他从企业获得的租金收入是免税的。

但美国国税局表示，该地区更大空间的全天或半天租金现行价格为 500 美元；而且业主没有保存良好的会议记录，有时甚至没有保存任何记录。

法官同意美国国税局的意见，只允许其中 16,500 美元的租金算做免税。

值得注意的是，法官允许进行一些扣除，而不是完全扣除。虽然这个裁决不能被引用为先例，但它有助于以后的裁决。

合理利用

专家表示，利用“Masters exemption”的人大量存在。“虽然它们是一种逃税行为，但如果你不这样做，你就是个傻瓜。”

这种策略很诱人，因为美国国税局很难发现。这种扣除通常是公司众多扣除项之一，纳税人可以将“Masters exemption”的免税租金收入从自己的纳税申报表中扣除。

对“Masters exemption”感兴趣的人需要了解以下更多信息：

基本

短期租赁一处或多处个人住宅的收入可以免征联邦所得税和工资税，但可能需要缴纳州税或地方税。符合资格的收入金额没有限制。因此，如果超级碗即将来到城镇，或者拥有一处著名的海滩大宅子，即使是六位数的租金也可以免税。

时间限制

根据法律规定，租赁期必须少于 15 天。这条规则有一个非常严谨的时间线：如果租期较长，则所有收入都不能免税，必须像其他租金收入一样对待。请参阅IRS 出版物 527了解更多信息。

但是，这些天数可以是不连续的，例如 6 月为一周，7 月为 2 天，9 月为 5 天。如果某人拥有多套住宅，则每套住宅都可能有资格获得单独的 14 天豁免，但在实践中可能很难实现这一点。

符合条件的房产

该房产必须是具有做饭、睡眠和卫生间设施的住宅单元。该房产还必须在一年内用作住宅，尽管它不一定是主要住宅。

收入待遇

与其他租金收入不同，该租金收入不可扣除任何费用（例如食品、用品或公用事业）。

总之呢，想利用“Masters exemption”省税的纳税人必须严格遵守规则。一定要正确评估租用的空间，并保留良好的记录，以表明费用是必要的。

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