企业所得税汇算清缴，10个汇算提醒送给你！

来源：郝老师说会计，作者：郝守勇

在企业所得税汇算清缴前，你需要知道的10个提醒，新会计打好基础，老会计温故知新。这场大考，一定会让你蜕变的！我们好好加油

提醒一

注意“三个额”

1、会计利润总额=营业收入-营业成本-税金及附加-三项期间费用+投资收益-投资损失+营业外收入-营业外支出
2、应纳税所得额=利润总额±纳税调整额（间接计算法）
3、应纳所得税额=应纳税所得额*适用税率

汇缴应补（退）税额=全年应纳所得税额-已预缴的所得税额

提醒二

错峰申报，避免塞车

汇缴工作虽然是5月底结束，建议企业在准确的基础上尽早申报，不要集中在5月中下旬申报。

提醒三

核定征收不代表不用报

企业所得税汇缴对象不仅仅是对于查账征收的企业，也包括核定应税所得率的企业、按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业、以及就地分摊缴纳企业所得税的汇总纳税企业二级（或三级）分支机构，均属于企业所得税汇算清缴对象。

提醒四

还有“AB卷”呢

注意，查账征收和核定征收的企业在汇算清缴的时候选择的申报表不一样。

1.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》（2019年修订版）及相关附表
适用纳税人类型：查账征收居民企业（含跨地区经营汇总纳税企业总机构）
2.《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版） 》及相关附表
适用纳税人类型：核定征收居民企业

37张申报表并不是都要选择填报，申报表中的绝大多数表单属于选填表，纳税人可以根据行业类型、业务发生情况自行选择填报。

提醒五

理清套表思路不复杂

认识看懂申报表需要从2个方面：

1、从内容看，全套报表由反映纳税人整体情况和基本财务、纳税调整、弥补亏损、税收优惠、境外税收、汇总纳税等明细情况的“1+6”表单体系组成。

2、从结构看，全套报表分为主表、一级明细表、二级明细表和三级明细表，表单数据逐级汇总，环环相扣。

提醒六

享受税收优惠要注意

不是你想享受优惠，就能享受优惠；也不是你不想享受，就可以不享受优惠，一定要按照政策规则，分清情况来报。

提醒七

“其他”不是框，想装就能装

注报表中的"其他"数据，不要在纳税调整的时候笼统的调整“其他”。如果能够细化找到准确的栏次，那么请您一定不要一股脑的填写在“其他”，以免自找麻烦、难以解释。

提醒八

报完记得“买保险”

企业《所得税年度纳税申报表》填报完成，点正式申报后，系统会提示企业是否使用“税收政策风险提示服务”，企业根据提示选择此项服务，来核实已填报的申报表有无问题，根据相关提示核实报表是否填报准确，并及时修改错误数据。

提醒九

一定要保持一致的数

年度利润表中的利润总额=企业所得税年报利润总额一致。

提醒十

最后这些记得要做

1.按照国家统一的会计制度编制会计报表

2.对照税收优惠政策完整准备相关留存备查资料

3.对照税收政策完整准备有关纳税调整的相关数据资料

4.对照税收政策准确、完整结转跨年度纳税调整事项

5.检查和完善税前扣除凭证

6.正确选择所适用的年度申报表