5月底前应完成的三件事！

素材来源：国家税务总局、安徽税务、北京朝阳税务，整理：度川管理研究部

01

企业所得税汇算清缴

02

关联申报

03

“三代”手续费申请

各位纳税人小伙伴们
这些都办理好了吗？
快来看看

一、2019年度企业所得税汇算清缴办了吗？

2019年度企业所得税汇算清缴

已进入申报收尾期还没有完成办理的小伙伴要抓紧了哦！

汇缴大礼包（点击查看）

提醒：小型微利企业今年必填只有“两张表”！

小微企业年度纳税申报表填报

 根据《国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》（国家税务总局公告2018年第58号），简化了小型微利企业年度纳税申报措施，共37张表，必填2张，免填6张，其他选填。下面我们就来看下具体情况吧！

➤（一）必填表（2张）

1、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）【必填】

小型微利企业原则上仅需要填报《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）中的“基本经营情况”项目中的10个数据项；“有关涉税事项情况”项目中的数据项为选填内容，只有当小型微利企业发生这类事项时才需要填报；免于填报“主要股东及分红情况”项目中的数据项。

☀补充说明：

（1）若符合小型微利企业普惠性所得税减免政策的，”小型微利企业“项目选择“是”，基础信息表中“103资产总额”、“104从业人数”、“106从事国家限制或禁止行业”及A100000表第23行“应纳税所得额”均应要求符合税法规定。   

（2）基础信息表“103资产总额”，单位为万元，务必填写正确。

2、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）【必填】

☀补充说明：

小型微利企业免于填报表单（6张）：

·《一般企业收入明细表》（A101010）

·《金融企业收入明细表》（A101020）

·《一般企业成本支出明细表》（A102010）

·《金融企业支出明细表》（A102020）

·《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）

·《期间费用明细表》（A104000）

相关项目，如“营业收入”“营业成本”“税金及附加”“销售费用”“管理费用”“财务费用”“资产减值损失”“公允价值变动收益”“投资收益”“营业外收入”“营业外支出”等直接将相关金额填入《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）中的相应行次即可。

（二）选填表

小型微利企业除以上说明的表单、项目外，如未发生其他事项，小型微利企业无需填报其它表单。

☀补充说明：

（1）若发生研发费用加计扣除的，需要填报《期间费用明细表》（A104000），并根据国家税务总局公告2018年第23号的规定，不再填报《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》和报送《“研发支出”辅助账汇总表》，《“研发支出”辅助账汇总表》由企业留存备查。

（2）若是高新技术企业，需要填报《期间费用明细表》（A104000）；无论是否享受优惠，必填《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）。

（3）存在小型微利企业减免税优惠的，

若是查账征收企业：年度汇算时在《A107040减免所得税优惠明细表》第1行“符合条件的小型微利企业减免企业所得税”填报减免税额。

若是核定征收企业：则在年度纳税申报表（B类，2018年版）》第17行“减：符合条件的小型微利企业减免企业所得税”填报减免税额。

二、汇缴结束后，别忘了关联申报！

2019年企业所得税汇算清缴眼看就要结束了，除了要完成企业所得税年度纳税申报外，符合条件的企业还需要进行关联申报，即填报《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》。

关联申报

三、“三代”手续费申请即将结束，您办理了吗？

为了纾解企业困难，2019年度代扣代缴、代收代缴和委托代征税款手续费申报由2020年3月30日延长至5月30日，请大家务必于5月30日前完成“三代”手续费申请哦！

手续费申报

小编在这里提醒涉及此类业务的小伙伴们抓紧时间报送啦！