关于微信、支付宝做账标准,税务总局明确了!
微信、支付宝收款怎么做账?有什么风险呢?快跟小天一起来看看吧!
随着线上支付越来越普及,通过微信或者支付收款的情况也越来也多了,企业应该怎么做账?有什么风险吗?
支付宝、微信付款怎么算?
国税局早有规定!其实,针对支付宝和微信付款的情况,国家税务总局早就有明确的规定:
在《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十四条规定:
在六方面资料中,第三项必备资料为“采用非现金方式支付的付款凭证”。在对方法律主体消失或者处于“停滞”状态的情况下,现金方式支付的真实性将无从考证,为此《办法》对支付方式作出了限制性规定。
采用非现金方式支付的付款凭证是一个相对宽泛的概念,既包括银行等金融机构的各类支付凭证,也包括支付宝、微信支付等第三方支付账单或支付凭证等。
所以,支付宝、微信支付属于非现金支付方式。
微信、支付宝怎么做账?
新标准来了!1、原始凭证
微信、支付宝转账原始凭证是什么?其实只要把收到款的截图、账单或者明细打印出来,就可以当做原始凭证了。
具体怎么做账呢?
转入微信余额时:
借:其他货币资金
贷:银行存款
购买货物时:
借:库存商品
贷:其他货币资金
再说一个问题,如果是新办的企业,公司账户内没有存款,老板用微信或者支付宝直接转账作为工资,该怎么写会计分录呢?
借:库存现金
贷:其他应付款
借:应付职工薪酬
贷:库存现金。当用微信给别人银行卡转账时,是要收取0.1%手续费的。微信扣的手续费是没有原始凭证的,又该怎么做账呢?
假如收入100块,开了100块的发票给客户,实际到账是99.9元,0.1元的手续费。
在不考虑税收的情况下:
开发票
借:应收账款 100
贷:主营业务收入 100
收到钱
借:银行存款 99.9
财务费用-手续费 0.1
贷:应收账款 100小天说
如果想要再正规一点,可以在凭证后附一个文字说明,说明微信扣手续费,金额较小无法取得外部证据即可。
微信、支付宝转账的记账科目怎么设置呢?
其他货币资金科目一般用于现金和存款之外的资金使用,一般包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等,那么微信、支付宝的资金也应该是此科目的一个二级科目,在其他货币资金下设置微信和支付宝两个二级明细即可。
设置对应的科目后,各种情况下应该怎么入账呢?
(1)微信或支付宝转账购买办公用品
借:管理费用-办公费
贷:其他货币资金-微信或其他货币资金-支付宝
(2)微信或支付宝收到销售款
借:其他货币资金-微信或其他货币资金-支付宝
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税
(3)微信或支付宝购买货物
借:库存商品
应交税费-应交增值税-进项税
贷:其他货币资金-微信或其他货币资金-支付宝
(4)微信或支付宝提现
借:银行存款
贷:其他货币资金微信或其他货币资金支付宝
(5)向微信或支付宝转入金额
借:其他货币资金-微信或其他货币资金-支付宝
贷:银行存款
(6)微信或支付宝提现时发生的手续费
借:财务费用-手续费
贷:银行存款
再次提醒,涉及到微信或支付宝入账时,可以将收款、付款截图、相关的账单或是明细打印出来作为原始凭证,以便备查。
微信红包交税吗?
4大风险一定要避免近日,天津市税务局第一稽查局稽查了一起利用微信、支付宝来隐匿收入的企业,最终要求该企业补缴偷逃税款、滞纳金近130万元,并依法给予相应罚款。
1、增值税方面
通过个人微信、支付宝支付货款,一定要注意三流(资金流、货物流、发票流)一致,收付款时要写清楚备注。
2、所得税方面
所得税方面的问题具体体现在两点:
(1)通过个人微信、支付宝收取货款,即使收取的款项都已申报纳税,还是有可能被认定为存在少报或隐瞒收入的风险。
(2)通过微信、支付宝给员工发工资,有偷逃个税嫌疑;对未通过银行代发工资,无法取得支付凭证,税前扣除有被调增的可能。
3、对股东的影响
用个人微信、支付宝长期收取款项,会导致公私财产不分,如果企业出现资不抵债,股东则要承担无限连带责任,会被要求用个人资产偿还公司债务。
4、企业管理方面
容易造成款项在账面上不透明、业务交易的资金流不清晰容易造成混乱,不利于企业的长远发展。
微信红包
1、给员工发红包
这与任职受雇有关,按“工资、薪金所得”所得,适用3-45%的超额累进税率,由企业代扣代缴个人所得税。
2、给其他单位个人中奖性质的红包
按“偶然所得”代扣个税,税率20%,由派发红包的企业代扣代缴,可以按规定在税前扣除。
企业派发红包委托第三方发红包由外包支付方代扣个税。
3、派发用于购买该企业商品(产品)或服务的非现金网络红包
这种情况属于企业销售商品或提供服务的折扣、折让(不区分是否发放给本单位员工),不征收个人所得税。
4、个人之间派发的现金网络红包
属于个人所得税法规定的应税所得,不征收个人所得税。
来源:国家税务总局、小陈税务、会计头条。内容仅供读者学习、交流之目的。文章版权归原作者所有。如有不妥,请联系删除。