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英国官宣大减税!永久性减免买房印花税!降低个人所得税!总共减税至少450亿镑...

英伦投资客 英伦投资客 2022-10-18


英国大规模减税计划正式官宣,其中包括备受关注的买房印花税减免方案


当地时间周五(9月23日)中午,英国新任财政大臣夸腾(Kwasi Kwarteng)在下议院公布了迷你预算案(mini-budget)的具体内容,希望借助这项减税计划刺激经济增长,摆脱滞胀危险。



英媒称,夸腾最新发布的减税计划是自1972年以来减税金额最大的一次,预计将免征至少450亿英镑税收。



夸腾在下议院表示,英国经济增长没有达到应有的高度,从而加大了支付公共服务的难度,进而导致了更高的税收。



“我们需要为新时代采取新方法——专注于增长。我们计划通过税收优惠和改革扩大经济的供给面,中期目标是达到2.5%的经济增长率



“我们不会为以促进繁荣和提高生活水平的方式管理经济而道歉。我们的全部重点是使英国在全球更具竞争力,而不是输给国外的竞争对手。”



总的来看,这份迷你预算案的主要内容和英媒此前的预告基本吻合,分别为:


  • 永久性降低买房印花税:房产价值中25万英镑以下部分无需支付印花税,首次购房者的免税区间扩大至42.5万英镑(房产总价需低于62.5万英镑);

  • 从2022年11月6日起,国民保险费用取消上调1.25%;

  • 从2023年起,降低个人所得基本税率至19%,为高收入者减税(取消45%的附加税);

  • 从2023年起,企业所得税率取消上涨至25%,继续维持在19%;

  • 从2022年10月起,冻结能源价格上限为2500英镑;

  • 其他刺激经济增长的计划。例如在英国各地建立投资特区、取消金融从业者的奖金上限、冻结酒精税、重新为海外游客提供免税购物(可办理退税)。



下面,我们就逐条展开。


一、永久性降低买房印花税

在众多减税计划中,最受瞩目的是关于英国买房印花税的下调。


印花税作为交易税种,只在购房时一次性收取一次,由于英国没有持有型的房产税,因此印花税是英国购房交易过程中最重要的一个税种。

根据夸腾最新官宣,英格兰和北爱尔兰的房产价值在25万英镑以下将免征印花税,对首次购房者来说,免征范围扩大至42.5万英镑以下(首套房的总价需低于62.5万)。

这一新政为永久性削减印花税,今天(2022年9月23日)起即刻生效。


简单来说,根据新规,英国非首次购房者的印花税起征点从£125K上调到了£250K。(对大部分买家来说省了2500英镑)

首次购房者的印花税起征点则从£300K上调到了£425K,享受这一减免的首套房价格上限也从£500K上调到了£625K。(相当于省了6250英镑)

以下是我们根据最新政策制作的英国印花税税率表格👇🏻


目前英国政府官网也已更新印花税新政,具体网址如下:

https://www.gov.uk/stamp-duty-land-tax/residential-property-rates


英媒预测,大约有20万购房者可因此免征印花税。


二、从2022年11月6日起,国民保险费用取消上调1.25%


夸腾宣布,从2022年11月6日起,英国国民保险费用(NI)取消上调1.25个百分点,同时也将取消计划中的健康和社会保障税


今年4月,前财政大臣苏纳克宣布国民保险费用从12%上升到13.25%,目的是将该税收用于资助医疗和社会保健服务,处理新冠期间NHS积累的诊疗任务。

但在保守党领袖竞选期间,特拉斯承诺要改变这一政策,医疗和社会保健的资金将只来自一般税收。

如下图所示,取消这一政策将让年收入2万英镑的人节省93英镑,年收入3万英镑的人节省218英镑,年收入5万英镑的人节省468英镑,年薪8万英镑的人节省843英镑,让年收入10万英镑的人节省1093英镑



三、降低个人所得基本税率至19%,为高收入者减税(取消45%的附加税)

夸腾宣布,将从2023年4月开始降低个人所得基本税率至19%,比原计划2024年提前了一年。


这意味着年收入2万英镑的每年可节省74英镑的税收,年收入3万英镑的每年可节省174英镑的税收,年收入5万英镑的每年可节省374英镑的税收。

对于收入分别为8万英镑和10万英镑的收入人群来说,这将分别为他们节省674英镑和874英镑。


与此同时,夸腾还宣布取消45%的附加税(Additional rate),只保留19%的基本税率(Basic rate)和40%的高额税率(Higher rate)。



如上图所示,原本英国高收入者收入超过15万英镑的部分要交45%的税,现在这一税档已被取消,英媒称大批高收入者将因此受益。



四、企业所得税率取消上调,继续维持在19%

除了削减个税,夸腾还宣布取消企业所得税提高到25%的计划,税率将在2023年继续保持在19%,是G20成员中最低的


他表示,这将支持企业投资,促进经济增长。



此外夸腾还宣布,从2023年4月1日起,企业年度投资津贴将永久定为有史以来最高水平100万英镑。


这将为企业的工厂和生产机器投资提供100%的税收减免,最高可达100万英镑。



针对初创公司,夸腾宣布将扩大种子企业投资计划(SEIS)的标准,包括现在允许公司在该计划下筹集25万英镑——比以前多66%的资金,帮助企业获得发展初期所需的资金。



五、能源补贴

从10月起,英国政府将实施《能源价格保证法案》,限制消费者的能源价格。这意味着一个普通家庭每年只要为他们的能源消耗支付2500英镑,节省1000英镑。



与此同时,英国政府还将出台能源法案救助计划,帮助企业、慈善机构和公共部门机构(如学校和医院)降低能源价格。该计划将持续6个月,涵盖2022年10月1日至2023年3月31日的能源使用。


六、其他刺激经济增长的计划

除了上述几项减税政策,迷你预算案还包括如下举措:

  • 英国兼职者(每周工作最多12小时)被要求定期与求职指导见面,并采取“积极措施”增加工作时长和收入,否则通用福利救济金(Universal Credit)将被削减



  • 从2023年2月起,冻结酒精税,包括冷藏啤酒、葡萄酒、苹果酒和烈性酒等品种,将帮助消费者节省6亿英镑;



  • 继续放宽金融业的分红限制,将英国金融从业者的奖金上限提高至6万英镑;



  • 在英国38个地区建立新投资区,实施针对性的减税和宽松的规划法案;



  • 重新为海外游客提供免税购物(大家又可以在机场、商店、商业街办理退税了);



  • 加快主要基础设施项目建设,包括公路、铁路和能源项目;



  • 对举行罢工施加更严格的条件,并将加薪方案付诸投票。


英伦投资客写在最后

总的来看,特拉斯政府的新财相夸腾最新宣布的迷你预算案,主要希望通过大减税来刺激经济发展,并把更多的钱还给民众,以摆脱高通胀的困境。

正如特拉斯9月20日在纽约接受采访时所言,让民众获得更多“经济自由”是这届政府的核心工作。

与此同时,特拉斯自己也承认,虽然这项减税政策将更多惠及富人,但为了提振经济,她必须这样做。

目前这份减税计划已完全曝光,至于它的实施效果如何,就让我们拭目以待。

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博主常驻伦敦
是英国皇家特许测量师MRICS
和英国注册会计师

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