实务轻松学 | 这样做，您的费用报销更安全！

编者按

费用报销是会计核算的重头戏，费用报销工作规则性强、重复度高，价值贡献低，会计人员很多情况下受困于费用报销。要提高费用报销工作的效率，首先要通过制定制度规范操作，其次要关注细节，关注例外，再次要合理运用技术手段。绝大多数会计人员的职业生涯是从做费用报销核算开始的。费用报销看起来简单，真要做起来门道还真不少。那么，如何让费用报销工作做到及时、高效、规范呢？以下几点供参考。

01

制度要考虑细节

费用报销要规范高效，首先要有明确的规章制度。并且制度一定要做到足够明细化，让各种可能出现的场景都有约定。

举个例子，员工出差有出差补贴，要计算补贴的天数，天数怎么算呢？

8月1日出差，8月2日回来，算一天还是两天？算头不算尾的话，给一天的出差补贴。头尾都算，就给两天的补贴。特殊情况来了，一个员工8月2日晚上乘飞机回到首都机场时是晚上11点，打出租车到家是8月3日零点四十分。算出差补贴时要不要多计一天?如果制度能约定，出差返回以抵达公司所在城市的时间为准，就不会有争议了。

02

特殊事项要有替代方案

付出去了，没有发票，怎么报销？很多会计人员纠结于此。

举个例子，通讯公司到山区铺设5G网络，两个月时间吃住在老乡家。项目结束，给了老乡3000元作感谢，没有发票，费用该如何报销呢？此时，财务一味强调凭票报销显然不合理。

对此，有家公司就设计替代方案，把出差地划分为ABCD四类，对于D类地区（偏远的山区）实行费用包干制，公司给较高的出差补贴。这一思路值得学习。

03

新生事项预留例外通道

所谓新生是指制度中没有约束、从前也没有发生过的事项。对于新生事项要预留通道，不至于手足无措。等新生事项有了处理先例，可总结规律，将之补充进费用报销制度之中。 

04

培训宣贯要先行

《费用报销制度》出来后，不能一发文就了事，必须通过宣讲、培训将制度精神传达给所有员工。大企业一般会在新员工入职培训时开一门课《员工如何报销费用》，把财务的要求以及关于发票的知识点告诉员工，帮助员工正确认识制度。譬如，很多员工对增值税专票和普票的区别不清楚，不明白为什么财务要求索取专票。通过培训，可以让员工了解专票可以抵税的道理。

另外，财务部门要积极宣传官方推出的各类新政策、新法规。

05

找准审批关键节点

员工报销费用时 ，往往要找一圈领导签批，签批结束才提交到财务，接着是会计审批、出纳打款。需要哪些人签字，每个企业有不同的要求。公司规模越小，签字越简单；规模越大，签字流程越长。 

现在有一个趋势，费用报销签批流程在变得越来越长。一些大的集团公司员工要报销一笔费用，需要十多个领导签批。从内控角度来讲，三个人签字足够了。

更多人关注

编辑设计：新疆税务

来源：中税答疑新媒体智库