答疑时刻 | 增值税发票管理系统2.0版热点问题答疑（九）

01

生产型企业的出口退税，是否也在此平台进行退税勾选？

不需要在平台进行退税勾选，生产型出口企业只需进行抵扣勾选。 

02

如果取得的发票属于非应税项目，在综合服务平台上选择“不抵扣”功能后，后续本张票是否会存在滞留票情况？

不会。

03

逾期发票是指什么？

逾期发票是指未按规定期限（360日内）办理增值税专用发票、机动车销售统一发票认证、确认或者海关进口增值税专用缴款书稽核比对的增值税进项发票。逾期增值税扣税凭证继续抵扣应按照修改后的《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2011年第50号）及《国家税务总局关于进一步优化增值税  消费税有关涉税事项办理程序的公告》（国家税务总局公告2017年第36号）相关规定执行。

04

退税勾选与代办退税勾选的区别是什么？进项发票查询票种范围有哪些？

退税勾选是外贸企业、外贸综合服务企业自行出口办理出口退税勾选时使用的模块，代办退税勾选是外贸综合服务企业代理出口业务代办出口退税业务时使用的模块。

05

是否可以在一个征期内进行多次“勾选认证、统计、确认签字”三个程序，最终可抵扣范围为多次勾选后合计数？

纳税人每个属期内支持多次勾选、撤销勾选、申请统计、撤销统计、签名确认、撤销签名（未完成申报之前）等操作。最终可抵扣范围为最后一次“签名确认”勾选的合计数。

06

本用于抵扣的发票误选用于退税，或本用于退税的发票误选用于抵扣的，可否撤销勾选？

可以。用于抵扣的发票误选用于退税的，在已勾选未确认的情况下可以撤销；用于退税的发票误选用于抵扣的，在未进行增值税纳税申报和撤销增值税纳税申报的情况下可以撤销。

07

是否需要逐张点击发票才能查看销方是否为失联、走逃企业？如果在勾选认证时未注意到销方已失联，在抵扣时是否会提示？

（1）需要逐张点击发票的“查看明细信息”列才能查看销方是否为走逃失联企业。（2）如果在勾选认证时未注意到销方已失联，在“增值税发票综合服务平台”的“首页”下，系统会提示“您有**张当期已确认抵扣的发票被判定为非正常发票，请进行相关处理！”“您有**张往期已抵扣的发票被判定为非正常发票，请在当期进行进项税额转出处理！”“您有**张当期已确认抵扣的出口转内销发票被判定为非正常发票，请进行相关处理！”“您有**张往期已抵扣的出口转内销发票被判定为非正常发票，请在当期进行进项税额转出处理！”。

08

什么情况下会调整发票的有效抵扣税额？

单张发票记录的购进货物和服务有部分是按政策要求不得抵扣进项税额的，需要调整发票的有效抵扣税额。

09

发票查验系统可以查询多久的发票？比如：当前时间查询2016年发票，是否可以？

升级后的“增值税发票综合服务平台”提供了发票查验的功能，纳税人通过点击“发票查验”，系统自动跳转到“国家税务总局全国增值税发票查验平台”。目前查验平台支持最近一年内增值税发票管理新系统开具的发票。

10

增值税发票生命周期信息展示对异常发票是否提示？在勾选前就有提示吗？还是勾选后再提示？

（1）增值税发票生命周期信息展示对异常发票有提示；（2）勾选前：在发票勾选列表下，“操作”列有红色字体显示的“查看明细信息”，点击红色字体可以查看该张发票销方信息（会显示销方是否为走逃失联企业等）和发票状态信息（发票的流转状态和管理状态）；（3）勾选后：在“增值税发票综合服务平台”的“首页”下，系统会提示“您有**张当期已确认抵扣的发票被判定为非正常发票，请进行相关处理！”“您有**张往期已抵扣的发票被判定为非正常发票，请在当期进行进项税额转出处理！”“您有**张当期已确认抵扣的出口转内销发票被判定为非正常发票，请进行相关处理！”“您有**张往期已抵扣的出口转内销发票被判定为非正常发票，请在当期进行进项税额转出处理！”。

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来源：新疆税务