新疆电子税务局用户操作手册（四十二）丨清算企业所得税申报
新疆电子税务局
用户操作手册
国家税务总局新疆维吾尔自治区电子税务局（以下简称“电子税务局”）是一个可实现涉税事项在线办理、涉税事项进度查询、一户式查询，提供全方位服务的综合纳税服务平台。
今天我们学习第四十二期——清算企业所得税申报。
清算企业所得税申报
业务概述
纳税人可以进行清算企业所得税申报。
业务前提
纳税人状态为清算状态且已完成当期申报及注销期申报。
操作路径
我要办税>税费申报及缴纳>企业所得税申报>清算企业所得税申报
操作步骤
操作步骤：
填写申报表
点击“清算企业所得税申报”跳转到清算企业所得税申报页面。系统弹窗提示：“《中华人民共和国企业所得税法》第五十五条规定：‘企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。’请您根据《财政部 国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）规定，严格按照当期资产负债表相关内容，全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失；确认债权清理、债务清偿的所得或损失；改变持续经营核算原则，对预提或待摊性质的费用进行处理；如实填报《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表，依法弥补亏损，确定清算所得及应纳所得税。”
点击“我已知晓”关闭提示。据实填写清算企业所得税主附表。
《中华人民共和国清算企业所得税申报表》。
《资产处置损益明细表（附表一）》。
标有*行次由执行会计制度的纳税人填报；标有#行次由执行企业会计准则的纳税人填报；其他行次执行企业会计制度和企业会计准则的纳税人均填报。
《负债清偿损益明细表（附表二）》。
标有*行次由执行会计制度的纳税人填报；标有#行次由执行企业会计准则的纳税人填报；其他行次执行企业会计制度和企业会计准则的纳税人均填报。
《剩余财产计算和分配明细表（附表三）》。
若涉及附报资料，可点击“附报资料”按钮，选择对应的附报资料上传。
点击“保存”或“暂存”按钮保存申报表数据。
发送申报表
报表填写完成后，点击“申报”按钮发送申报表。系统弹窗提示“确认提交您所申报的数据？”
点击“确定”后，系统弹出好差评页面，评价或关闭好差评页面，系统在10秒倒计时后跳转到申报结果查询页面。
查询申报结果
在“申报结果查询”页面，选择“申报日期”，点击“查询”按钮，查询申报结果。
注意：当您进行一次查询后，需要等待10秒才可以进行下一次查询。
点击“申报作废”按钮可以作废本次申报，作废成功后您可以再次进行本税种的申报。
点击“缴款”按钮将进入缴款功能进行税款的缴纳。
点击“查看申报表”按钮可以查看本申报表的详细信息。
点击“查看失败原因”按钮可以查看本次申报失败的错误原因。
点击“重新申报”按钮可以再次进行本税种的申报。
注意：如果申报记录不是通过电子税务局进行的申报，“快速链接”中将显示“不在本系统内申报的记录！”，将不能通过电子税务局对此申报记录进行任何操作。
作废申报表
如果申报错误，在未缴款前，可以作废本次申报，进行再次申报。若不满足作废条件，则需要前往主管税务机关前台处理。
点击我要办税>税费申报及缴纳>申报更正>申报作废，进入申报作废功能。
税费缴纳
在“申报结果查询”页面，点击“缴款”按钮进入缴款页面。
点击“三方协议缴款”使用当前纳税人签订的三方协议进行税款缴纳。
点击“银联缴款”跳转到银联页面进行税款缴纳。
点击“第三方扫码缴税”按钮，系统将显示一个二维码，使用第三方支付软件（微信、支付宝、云闪付）扫描此二维码，根据系统提示进行税款缴纳。
申报表打印
如果需要打印申报表，请通过“申报信息查询”页面，点击申报记录“查看申报表”按钮查看此申报表，点击“打印PDF”按钮可打印申报表。
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