【IPO千问】重大事项提示的披露应达到什么要求?
本系列由龙马汇智结合深交所、上交所、证监会相关法规及案例总结而成，主要针对IPO过程当中重点难点问题，供大家学习交流。
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本期主题
披露要求
期数
第44期
根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号一一招股说明书》的规定，发行人应针对实际情况在招股说明书首页作重大事项提示，提醒投资者给予特别关注。重大事项提示的主要内容包括可能对发行人生产经营情况、财务状况和持续盈利能力有严重不利影响的有关风险因素。若发行前的滚存利润归发行前股东享有，应披露滚存利润的审计和实际派发情况，同时在招股说明书首页对滚存利润中由发行前股东单独享有的金额以及是否派发完毕作重大事项提示。
另外，为了完善投资者回报机制，中国证监会要求所有拟上市公司在IPO的招股说明书中细化股东回报规则、现金分红政策和现金分红计划，并作为重大事项加以提示。
根据《中国证监会关于进一步推进新股发行体制改革的意见》要求，招股说明书应在重大事项提示中说明以下承诺事项：
（1）发行人控股股东、持有发行人股份的董事和高级管理人员应在公开募集及上市文件中公开承诺：所持股票在锁定期满后两年内减持的，其减持价格不低于发行价；公司上市后6个月内如公司股票连续20个交易日的收盘价均低于发行价，或者上市后6个月期末收盘价低于发行价，持有公司股票的锁定期限自动延长至少6个月。
（2）发行人及其控股股东、公司董事及高级管理人员应在公开募集及上市文件中提出上市后3年内公司股价低于每股净资产时稳定公司股价的预案，预案应包括启动股价稳定措施的具体条件、可能采取的具体措施等。具体措施可以包括发行人回购公司股票，控股股东、公司董事、高级管理人员增护公司股票等。上述人员在启动股价稳定措施时应提前公告具体实施方案。
（3）发行人及其控股股东应在公开募集及上市文件中公开承诺，发行人招股说明书有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，对判断发行人是否符合法律规定的发行条件构成重大、实质影响的，将依法回购首次公开发行的全部新股，且发行人控股股东将购回己转让的原限售股份。发行人及其控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员等相关责任主体应在公开募集及上市文件中公开承诺：发行人招股说明书有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的，将依法赔偿投资者损失。
保荐机构、会计师事务所等证券服务机构应当在公开募集及上市文件中公开承诺：因其为发行人首次公开发行制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，给投资者造成损失的，将依法赔偿投资者损失。
（5）发行人应当在公开募集及上市文件中披露公开发行前持股5%以上股东的持股意向及减持意向。持股5%以上股东减持时，须提前3个交易时予以公告。
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