助小企业主减免贷款，美众院通过PPP灵活性法案
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薪资保障灵活性法案
您将如何受益？
5月27日，美国国会众议院通过了《 薪资保障计划灵活性法案》（The Paycheck Protection Program Flexibility Act），将给予小企业主更多的弹性政策，让他们可更灵活地使用新冠病毒援助计划的资金。
众议院几乎一致通过了这项立法，赞成票数为417票，仅有1票反对。这一法案包括：延长贷款豁免要求的期限，将小企业雇员的薪资要求门槛从原来的75%降低到60%，扩大符合条件的支出，并减少提交文件的数量和证明门槛。
“薪资保障计划”（Paycheck Protection Program 简称“PPP”）是今年3月份美国国会通过的2万亿美元新冠病毒大流行援助计划的核心内容之一，其中包括小企业主必须如何使用贷款才能获得豁免的标准。
5月22日，美国财政部又发布了有关PPP贷款的“临时最终准则”（Interim Final Rules）些新规为小企业主申请和获得PPP贷款豁免做出了更为复杂和苛刻的要求。而5月27日众议院通过的这项法案，旨在放松此项豁免的相关规定。现在法案要提交参议院辩论，当前仍处于“等待和观察”模式。SBA（美国小型企业管理局）还需要一段时间才能推进执行法案。
据《福布斯》最新报道，详解如下：
法案改进利于小企业主
• 将企业必须用于发放工资的援助资金份额，从75％降低到60％（鼓励公司留住工人），从而将可用于其他支出的资金额从25％增加到40％。这些费用仍然包括房租、抵押贷款、水电费和贷款利息。这种变化小于大多数小型企业倡导者寻求的50-50水平，但仍然是一种改进。
• 将企业必须使用救助资金的“窗口期”，从8周延长到24周；
• 将6月30日的截止日期推迟到2020年12月31日之前；
• 推迟企业必须在6月30日重新雇用工人的最后期限，直至2020年12月31日；
• 延长受助企业必须偿还贷款的时间；
• 允许获得贷款豁免的企业，推迟缴纳工资税。
财政部新规则严控豁免
尽管华盛顿乐观地认为，这项新法案将会在川普总统办公室签署，但并不能保证何时，以及是否能获得总统签署。
且在此之前，5月22日财政部发布的新规则，将决定PPP贷款豁免程序的工作方式。
新规则的最大问题是：您可能需要请律师、会计师，或者拥有数学高级学位，才能弄清楚如何计算贷款的豁免部分。当企业主试图找出如何在冠状病毒关闭和我们的经济重新开放中度过难关时，政府再次没有料到这些规则给企业所有者带来的行政负担。
申请贷款豁免的七项注意
1. SBA可随时审查贷款
5月13日财政部发布的问答中，为所有200万美元以下的贷款提供了“避风港”，认为它们是出于“善意”，而不得不做出的贷款申请。但这也给SBA（美国小型企业管理局）审查所有贷款的合格性、并准确计算贷款金额和豁免的可能性敞开了大门。
对于任何规模的贷款，SBA都可进行审查，并确定您在其他地方或其他资金中有信用，并要求贷款人全部或部分偿还贷款。银行也会因此而亏损，因为SBA可以在决定后扣留银行手续费。但是，SBA仍将为这些贷款提供担保。
许多企业集团，包括独立社区银行家协会（ICBA），都在积极游说以寻求真正的“安全港”，对于100万美元以下的贷款，将被视为合格，不可审查且被免除。绝大多数的PPP贷款在100万美元以下。即使没有这一点，由于SBA缺乏执行大量审计工作的能力，这种性质的审计也可能很少见。但是，如果您的贷款超过200万美元，并且您在其他地方有足够的流动性或信贷，则可考虑偿还贷款或准备接受审计。
2. 申请程序可能要5个月
向银行提交豁免申请后，将有60天的时间对其进行审查，并告知您豁免金额。然后，银行将豁免额度通知SBA，SBA将有90天的时间批准该银行的决定。
SBA可直接向贷方或借款人索取更多信息，然后将全部或部分批准该金额。如果SBA确定部分或全部贷款不符合资格或豁免准则，则可请求偿还贷款或“寻求其他可用的补救措施”。不过，财政部的这一准则并未解释其他补救措施可能是什么。借款人有权对SBA拒绝豁免的决定提出上诉。
特别注意的是，SBA现在要求借款人将所有有关PPP贷款的文件和文书保存6年。
3. 借款人负责豁免的计算
该准则明确规定，借款人应负责计算豁免额度，并提供必要文件，以及5月15日发布的豁免申请书。然后，贷方有责任对申请进行诚信审查。
该准则明确指出，诚信审查将包括检查第三方提供商的工资报告，或是被取消的支票、租赁协议和水电费账单。
4. 须在6月30日前重新雇用员工
如果员工因冠状病毒而被解雇、自愿辞职或自愿要求减少工时，则借款人仍可要求豁免该雇员的工资。书面记录此情况对于向贷方提供豁免申请至关重要。同样，与以前一样，如果员工拒绝接受重新雇用的提议，则须书面记录该信件，以得到豁免。
5. 贷款豁免与保持全职雇员挂钩
豁免金额的减少与全职雇员人数减少是等比关系。传统的SBA贷款将每周32小时视为全职员工。据PPP法案，全职员工相当于每周必须工作40个小时。新准则为您提供了两种方法来计算每周工作少于40小时的雇员的豁免量：如果每周工作40小时的雇员等于1，则可以将所有兼职雇员计为0.5，或者，将实际工作小时数除以40。因此，如工作30小时的员工计为0.75。您需要将这些兼职员工加起来，以确定您的劳动力减少了多少百分比，并准备相应地减少您的贷款免除额度。
6.贷款豁免与所维持每名雇员的工资挂钩
每位雇员减少的工资总额超过25％的，将不被豁免。新规则还规定，如果雇员的收入低于100,000美元，则可以用有资格获得豁免的风险工资和奖金来抵消工资的减少。而新规则澄清了工资的减少“仅适用于雇员工资和劳务下降的部分，而不是FTE下降的部分”。这是旨在避免在降低工资和减少员工人数方面上，对借款人造成双重伤害。
7.自雇豁免上限为$15,385
自雇人员的最高贷款额基于100,000美元的年度薪酬，这是PPP涵盖的所有雇员的上限。100,000美元除以12个月并乘以2.5（根据申请流程提供）得出的贷款金额为20,833美元。有大约5,000美元的差额，许多自雇人员在家工作或花费较少就能弥补这一缺口，这可能使许多人无法免除一部分贷款。
此外，由于许多自雇人员还没提交2019年税表，因此他们的贷款额基于附表C。如果您属于此类，请务必确保在实际提交2019年税表的时候，与申请PPP贷款提供给贷方的信息没有太大差异。因为这可能会引起SBA的审查。
（本文由考西叶氏律所编译自福布斯网，供读者参考，不代表任何法律建议）
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