知识贴 | 出租屋报税,哪些支出可以用来抵扣房租收入?
如果您有出租房,那么报税时哪些费用可以用来抵消房租收入呢?
可抵用来减房租收入的项目有:
地税
物业费
保险
银行费和利息
广告费
房屋维修费
水电气费
办公费
其他费用
地税——出租房的地税可以抵
需要注意的是: 地税是 property tax, 不是土地转让税( land transfer tax )。地税是每年都要定期交给政府的,可以用来抵减房租收入。
而土地转让税是一次性的,只在买房交接时发生,因此归入购房成本,在计算卖房增值的时候才会用到,不能报税时用来抵减房租。
物业管理费——
Condo大楼的管理费 (condo fee);
帮助寻找租客的托管费都可以在当年一次性抵扣;
请物业管理公司或地产经纪代管;
房子多的房东请全职工人管理出租房,付给工人的工资、CPP等费用也可以抵。
注意:房东如果亲力亲为自己管理房子的则不能抵。
保险——属于当年的保费可以抵
出租房的房屋保险,房东保险,只有属于当年的premium可以抵扣。
银行费和利息——贷款的“利息部分”可以抵扣
只有贷款的“利息部分”才能抵扣,本金是不包括在内的。
除了常见的房屋贷款,其他形式的借款,只要借款的直接用途(direct use rule)是用于购买和修缮出租房的,利息部分都可以抵。
另外,租客签约时通常要付首末两个月的房租,末月房租当年一直存在房东手中,直到租约结束的前一个月才被当作最后一笔租金用尽。如果房东支付了这笔末月房租的利息给租客,这个利息也可抵扣。
银行费 - bank charges
举个例子,小王有了一笔钱想提前付清贷款,银行收了一笔 “罚金” 。这笔费用要按照贷款的 term 分摊到每年递减。
Bank Loan Fee 申请贷款时银行的评估费,mortgage insurance和贷款相关的律师费等,可以按照总金额20%每年的比例进行抵减。
广告费——
房东招租在网站, 报刊, 杂志上登招租广告的广告费可以抵扣。
房屋维修——
修房子,通渠,换炉头,换马桶等而发生的人工费和材料费可以抵。
注意,房东自己动手维修,只可抵材料费,房东自己的人工不能算。
办公用品——
为操办租房业务而消耗的小件办公用品,如签文件时的钢笔、铅笔、打印纸、订书钉,邮票都可以用来抵减房租收入。
专业人士费——
请律师撰写租约或者追讨房租而发生的律师费,以及请会计师记账,协助审计,报出租房税的费用都属于专业人士费,可以抵减房租。
注意:买卖房子而发生的律师费是不能用来抵减房租的,这两笔律师费要等到卖房时计算增值时再计。
水电气费——
水电气费由房东支付的,可以抵。
车辆费/路费——除特殊情况,不建议抵税
通常,房东的车辆差旅费是不能抵减房租的。遵循“合理”和“保守”两大会计准则, 不建议房东过多的申报差旅费。
但是,只要您满足下面两种情况中的任何一种,也可以抵扣:
只有一套出租房的:出租房和房东自家必须在同一地区,并且房东要亲自动手做出租房的维护工作,车费是为了运载维修工具和材料而发生的。但,只有一套出租房的房东,为收租而产生的车费不能抵扣。
有两套以上出租房的:除了可以抵扣上面提到的,还可以加上房东为收租产生的车费以及房东去监工而产生的差旅费(出租房和房东自家可以不在同一区域)。
其他费用——
1、房东提前终止租约,由此产生的罚金。
2、做园艺的费用只能在实际支付费用这一年抵扣 。
在本文中,还有很多种情况没有讲到,比如,如果房东低于市场价出租了房子、连年报亏损、房屋的折旧费用是否也可以抵扣出租收入......
我们可以下期再讲。
本文来源:JKtax
本文作者:Carol Ma