是拿富人开刀吗？最新联邦预算案解析：对我们每个人缴税会有什么样的影响？

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最近这段时间，整个加拿大最关注的事件之一，就是联邦政府提出的最新预算案。

从大的方面来说，这决定了联邦政府钱从哪里来，用到哪里去。而从小的方面来说，这与我们每个人息息相关，关系到我们的税收、福利等等。

我们特别邀请到了联华金融服务集团的冯银锁先生和我们谈谈关于联邦政府的预算案。

Q：这次最新的联邦政府预算案，对我们每个人缴税会有什么样的影响？

A：会计师协会最关心的是两点，第一点增加税率、第二个是“资本增值税”。

资本增值税以前是50%免税，50%算收入。比较担心会变成2/3要报税，1/3免税，并且以后会变成1/4免税，3/4报税。

因为现在政府缺钱。增加资本增值税，政府认为这是正确的做法，因为只有富人才有资本增值，而收富人更多的税是一种“政治正确“的做法。

Q：很多媒体都用了一个表述：“拿富人开刀”，是这样的吗？

A：预算案一出来，乍看最高税率没有从53.5%提高到55.5%，资本增值税（capital gain tax）好像也没有变化。但研究后发现实际上并不是这样，表面上看没有增加税，但是实际上是“偷偷地”增加了税。那么，增加在哪儿呢？增加在

“替代最低税”（alternative minimum tax，AMT）

AMT做了很大的修改。这个税是从1986年开始实行，到现在有37年的时间，期间没有改变过，但是这次要调整。

第一个调整，以前替代最低税的联邦税率是15%，这次提高到了20.5%。

另一方面，跟以前有了根本性的不同，比方说资本增值税没有从50%免税变成1/3免税或者1/4免税，是不是没有变挺好？但是事实上在计算替代最低税的时候已经变了。替代最低税以前是80%的资本增值要算做收入来计算替代最低税，但是这次预算案后变成增值部分的100%了。

从一定程度上讲，以前可以50%免税，以后几乎是100%实际上是要计算税率了，一般人都没有察觉到。

Q：政府在偷偷地改变所有的税率政策，拿富人开刀？

A：举个例子。假设一个人创办一个生意，然后把它卖掉了，政府是给了一个终身免税的额度，额度现在是97万，每年会调整一点，就是100万左右。

创立个生意然后卖掉，100万是不用缴税的，本来是政府鼓励大家创业的。但是这个预算案说不行了。

你赚了100万97万本来是一分钱税不要交的，现在不行，现在30%要算成你的收入，假设是100万的话30万要算做收入，按照最高税率的话要缴税差不多15万。

再举个例子。比如给慈善机构捐款。

给慈善机构捐款，常用的一种方法就是捐股票。比方有只股票买的时候是10万块钱，增值到了20万，你不把它卖掉，你直接把股票捐给慈善机构，这样的话它从10万到20万这个增值你是不用缴税的，而你捐给慈善机构又算20万的捐款。

本来从10万到20万增值的10万块钱以前是全免税的，现在50%要算你的收入，在以前的基础上又增加了5万收入。如果捐款50万、100万这个数又大了很多。

以前捐款10万块钱给学校、医院，这个钱以前是都可以来抵扣的，这样的话乘以最高税率可以抵扣超过一半的，但现在捐款的部分在计算替代最低税的时候只算一半了。

Q：是否会削减很多人捐款的热情？

A：会的。很多时候大的捐款都是和税相关的。现在突然减半了，会影响很多慈善机构。

再比方说，搬家的费用、小孩看护的费用，交给政府退休金养老金的费用，以前都是可以从收入里扣除的，现在只能扣除一半。（解释：正常还是可以抵扣，但是在计算富人的替代最低税的时候只能计算一半）。

Q：这次预算案调整主要影响的是哪一部分人群？

A：收入超过17.3万的人群。

这次调整，的确有一项是针对高收入人群的。预算案提议修改适用于个人的替代性最低税，也就是AMT。

AMT的税率将从从15%提高到20.5%，这项修改计划2024年生效。

预算案现在出来，生效日期是从2024年开始，中间这7、8个月时间还会有征询意见等过程，到明年实行的时候有些方面可能会改变。高收入人群来讲是个翻天覆地的税务变化，但是几乎所有的人还蒙在鼓里。

Q：2024年法案实施的时候，高收入人群有什么样的应对措施？

A：现在看包括的部分太多了，改变的部分太多了，把原来可以节税的一些方法几乎都全部堵住了，并且也不一定特别公平。

比如捐款、看护小孩、搬家的费用，本来该扣多少就扣多少，不能说收入超过20万了这些就不能扣了，计算资本增值突然从50%变成100%了，我认为并不是特别公平。

减少贫富差别，但也应该给一些人鼓励，才会有人去努力创业。要是都堵上，缺乏创业的环境。

可以说啊，这次调整的目的是保证高收入人群今后至少要支付20.5%的联邦最低税率，避免高收入人群因为各种抵扣而少交或不交税。

Q：是不是对普通工薪阶层却有好消息，比如说这次预算案里提出了一个“食品杂货退税”。

A：没错，这也是一个应对目前通胀居高不下，物价节节攀升的全新举措。联邦政府也说了，实施退税的成本将“超过20亿加元”。

按照目前最新的消息，一个没有孩子的单身人士将获得最高234元的食品杂货退税，有两个孩子的夫妇将获得最高467元的食品杂货退税，一个老年人将获得约225元的食品杂货退税。

当然，具体的细节目前联邦政府还没有详细公布，包括家庭收入门槛、发放时间等等。

Q：这次联邦政府是否加强了对学生的经济援助力度？

A：对于即将步入校园的学生，今年的预算案也提出了一些增强财政援助的措施，以支持从2023年秋季开始上学的学生。

从8月1日的新学年开始，无息学生贷款的限额将从每周210加元提高到300加元。同时，无需偿还的学生助学金将增加40%，全日制学生将获得最高4,200加元的助学金。

另外，22岁及以上的成年学生在申请首次学生助学金和贷款时将不再需要接受信用审查。

Q：教育储蓄计划（RESP）是否也有新变化？

A：是的，这次的联邦预算案呢，还将包括提高学生从注册教育储蓄计划（RESP）中提取高等教育资金（EAP）的上限。

从2023年3月28日开始，对于全职学生，取出限额将从目前的最高5000加元提高到8000加元，非全职学生的取出限额将从最高2500加元提高到4000加元。同时，也将允许离婚父母为孩子开设联合RESP。

Q：能详细说说C-208法案的代际转移吗？

A：

简单来说，C-208法案的关键点是支持加拿大家族经营的中小企业主，给其代际股份转让更好的税收待遇。

法案允许企业所有者把股份出售给成年子女或孙子孙女的收益作为资本收益，而不是作为股息支付。资本收益征的税相比来说更低，甚至在有些情况下，纳税人可以有终身资本收益豁免，无需缴纳任何税款。

实际上法案是存在漏洞的，这里面没有要求父母完全脱离掌控，也没有要求孩子实际参与到企业运营中去，只是一个名义股权上的转移而已。

今年的预算案提议修改C-208法案中的规则，以确保这些规则只适用于真正发生了企业代际转移的情况。

也就是说，要堵上法案的漏洞，确保这些规则只适用于真正的业务转让。

为了确保是真正业务传承而不是“免税的资产”传承，今年的联邦预算案提议在两种情况下允许税收优惠的传承：

• 一个是即刻企业转让，通常在3年内完成转让；

• 还有一个是逐步企业转让，通常在5年到10年之间完成转让。

简而言之呢，就是确保真正的业务转让，防止"盈余剥离"，子女在股份转让后必须积极参与企业业务。在转让代际的管理参与、所有权和企业经济利益方面更具限制性。

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关于联华金融服务集团

联华金融服务集团由加拿大知名注册会计师、注册财务规划师、加拿大首席财税教练冯银锁先生于1998年创立。是一家综合性金融服务平台。集团总部位于加拿大温哥华，在全球多个国家均设有服务中心。

集团成立二十余年中，以“跨境税筹，资产优化”为核心理念，为高净值华人家庭提供多岸跨境财税筹划、财富传承服务。

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个人及公司跨境税筹与申报、家庭资产配置与保障计划构建、全方位退休养老规划、多岸家族信托规划与设立、家族资产管理保护与财富传承、非传统类别（例：基础建设、商业房地产等）项目及固定入息基金投资等业务。

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文图来源：联华顾问公司

版面编辑：GT