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在对注册会计师行业2001年以来诚信执业情况及违规记录进行系统性跟踪和记录的基础上，审计云已收录、整理形成了《2001-2019年度会计师事务所处罚监管自律处分案例汇编》、《2020年会计师事务所处罚监管自律处分案例汇编》，详细情况见公众号之前发文。
自2021年度起，审计云继续对会计师事务所及注册会计师的诚信执业情况及违规记录进行跟踪整理，并按月度定期发布相应的月刊，敬请持续关注。
月刊仅为审计云收集、整理并简要刊发的会计师事务所及注册会计师诚信执业记录，并非完整版的详尽内容，欢迎订阅审计云公众号，免费领取全年度完整月刊详细内容及统计分析原始文档，或后台回复“订阅”了解更多。2021年7月刊：CPA诚信执业记录
2021年7月1日至31日，审计云监测到的关于注册会计师行业诚信执业记录共32次，涉及76家会计师事务所，其中执行证券业务事务所10家，非证券业务会计师事务所66家，涉及注册会计师19人次。
按照处罚监管的不同类别来看，行政处罚19次，监管机构行政监管65次、自律监管处分及惩戒11次。
涉及的10家执行证券业务会计师事务所中，处罚监管次数较多分别是：立信（7次）、永拓（5次）、信永中和、致同、中准（各2次）。
会计师事务所7月份监管记录自4月份连续三个月大幅下降之后，本月再度反弹，主要与2020年度执业质量检查结果陆续公布、自7月起全行业的专项整治行动有关，显示注册会计师行业的监管态势并未松动，行业依然面临较大的监管压力之下。
自4月份起，审计云在搜集整理资料中将全国31个省级财政部门、4个直辖市财政局和多个中心城市财政局对注册会计师行业的行政处罚及监管信息纳入数据采集范围，使得月刊内容涵盖更加全面、完整。审计云月刊对会计师事务所行政监管信息的搜集整理和定期发布，为广大执业人员提供参考素材，以促进行业整体执业质量的提升。
月刊内容按照以下顺序依次简要描述：
▲▲▲济南慧林、山东新广信：6月22日，因在整改期满仍不符合执业许可条件，山东省财政厅依法撤销了济南慧林联合会计师事务所、山东新广信有限责任会计师事务所的执业许可（鲁财会〔2021〕26号、27号）。
▲▲▲安徽财审及2名注册会计师：7月1日，因在未履行必要的审计程序，未获取充分适当的审计证据的情况下出具审计报告，安徽省财政厅对安徽财审会计师事务所（普通合伙）及其签字注册会计师凌李、王效华予以警告的行政处罚（皖财监〔2021〕578号）。
▲▲▲东阳衡升：因根据东阳市财政局移送的部分证据和举报线索，浙江省财政厅对东阳衡升会计师事务所有限公司的执业质量进行专项检查，重点是举报涉及的11家企业审计报告质量。
经检查组核实确认，东阳衡升所留存的多份审计报告与银行调取的相同文号审计报告，在报告意见类型、财务报表数据、附注上存在重大差异。所涉审计报告由事务所按内部审核审批程序后出具，审批后注册会计师王海能对上述审计报告正文及附注进行修改，分别形成同一文号不同结论的两种审计报告并打印送交相关企业，主任会计师陆哲明知悉并默认王海能上述行为。
7月6日，浙江省财政厅决定给予东阳衡升会计师事务所有限公司暂停执业6个月，没收违法所得38.7万元的行政处罚（浙财执法（2021）15号）。
▲▲▲上海瑞通及2名注册会计师：上海瑞通会计师事务所（普通合伙）在对掣京机器人科技（上海）有限公司、上海豪盛投资集团有限公司等多家公司年度财务报表进行审计时，在未履行必要的审计程序，未获取充分适当的审计证据的情况下，出具了审计报告。此外，在接受财政部门的监督检查中，存在不如实提供工作底稿及相关资料、谎报实情、延误检查的行为。7月8日，上海市财政局对上海瑞通会计师事务所（普通合伙）及签字注册会计师蒋铭、朱敦发给予警告的行政处罚（沪财督〔2021〕20号、21号、22号）。
▲▲▲永拓及4名注册会计师：山西证监局对永拓所2019年度执业质量检查后，认定永拓所实施的广西林业2019年财务报表审计项目，未对可供出售金融资产的性质、初始确认和后续计量获取充分、适当的审计证据，未充分关注该事项对广西林业盈亏产生重大影响，发表了不恰当的审计意见；对管理层聘请的外部专家使用的评估关键参数的合理性、可靠性未予以充分关注，也未实施进一步审计程序；对北京富华丽紫檀木宫廷工艺品有限公司2019年财务报表审计中，审计工作底稿未见项目组成员独立性声明；未执行银行存款及应收账款函证程序，未实施函证替代程序，未说明不执行函证程序和函证替代程序的理由；对存货、投资性房地产、在建工程未执行监盘程序；对管理费用、销售费用、财务费用未执行截止性测试。
7月8日，财政部对永拓所及上述项目的签字注册会计师赵建勇、马重飞、夏如益、董白茹给予警告的行政处罚（财监罚〔2021〕52号--56号）。
▲▲▲信永中和2名注册会计师：在对信永中和所执行的联创股份2018年商誉核算相关审计报告的执业质量进行监督检查后，财政部检查组认定信永中和在联创达美2017年财务报表审计中，关注到该项目毛利率高，并执行了访谈程序，但未解释该项目毛利率异常的具体原因，未保持应有的职业怀疑，未获取充分、适当的审计证据；未对信息服务结算单上意向流量网民点击数的真实性予以核实，执行的收入审计程序不到位，未获取充分、适当的审计证据；未对执行结算单上有效用户点击数的真实性予以核实，执行的收入审计程序不到位，未获取充分、适当的审计证据。
7月8日，财政部对信永中和上述项目签字注册会计师唐守东、路清予以警告的行政处罚（财监罚〔2021〕50号、51号）。
▲▲▲萍乡萍审：7月8日，因在整改期限届满后仍不符合有限责任会计师事务所执业许可条件，江西省财政厅依法撤销了萍乡市萍审有限责任会计师事务所的执业许可。
▲▲▲海南中税嘉铭：7月13日，因在海南省医疗保障基金运行情况审计项目招投标过程中提供虚假社保证明材料并最终中标，海南省财政厅认定海南中税嘉铭会计师事务所（普通合伙）构成《中华人民共和国政府采购法》“提供虚假材料谋取中标、成交”的情形，对其作出罚款1500元，列入不良行为记录名单，一年内禁止参与政府采购活动的处罚（琼财采罚〔2020〕6号）。
▲▲▲安徽财审及2名注册会计师：7月1日，因在未履行必要的审计程序，未获取充分适当的审计证据的情况下出具审计报告，安徽省财政厅对安徽财审会计师事务所（普通合伙）及其签字注册会计师凌李、王效华予以警告的行政处罚（皖财监〔2021〕578号）。
▲▲▲重庆汇鼎：重庆市财政局在对重庆汇鼎会计师事务所（普通合伙）2019年度至2020年6月的执业质量和内部控制等情况开展了现场检查后认定，重庆汇鼎未履行必要审计程序，未收集适当审计证据，编制不实工作底稿，部分重要审计科目的审计结论可能影响审计报告使用结果，7月13日，重庆市财政局给予重庆汇鼎会计师事务所（普通合伙）警告、没收违法所得2.9万元的行政处罚（渝财处罚〔2021〕2号）。
▲▲▲致同及1名注册会计师：7月5日，因注册会计师李洋为立华牧业IPO提供审计服务，出具2015年、2016年、2017年和2018年1-6月三年一期审计报告，并在立华牧业上市后出具2018年、2019年、2020年审计报告，超过两个完整会计年度，违反了《关于证券期货审计业务签字注册会计师定期轮换的规定》第五条的规定，北京证监局对致同所及注册会计师李洋出具警示函（〔2021〕95号）。▲▲▲中准及1名注册会计师：7月5日，因注册会计师刘昆为紫鑫药业2015年度至2020年度财务报表签署审计报告，连续提供审计服务超过五年，违反了《关于证券期货审计业务签字注册会计师定期轮换的规定》第五条的规定，北京证监局对中准所及注册会计师刘昆出具警示函（〔2021〕94号）。▲▲▲东岭所注册会计师孙广军：7月12日，为核实出具高新技术企业审计相关情况，北京市财政局约谈东岭会计师事务所注册会计师孙广军。
▲▲▲重庆天鸿、重庆钧信、重庆永信、重庆前进博远、重庆鸿源：在对2019年至2020年6月执业质量和内部控制情况进行检查后，根据检查结果，7月13日，重庆市财政局对部分审计业务在对重要科目未履行必要的审计程序、未获取充分适当的审计证据的情况下出具审计报告、审计工作底稿编制不规范的重庆天鸿会计师事务所有限责任公司、重庆钧信会计师事务所(普通合伙)、重庆永信会计师事务所有限公司三家事务所作出责令整改的行政监管措施（渝财处理〔2021〕14号、15号、17号），对重庆前进博远会计师事务所有限公司予以监管关注（渝财处理〔2021〕18号），列为重点关注对象，对重庆鸿源会计师事务所有限公司下发管理建议书（渝财处理〔2021〕16号），建议该所加强内部治理控制，提高风险意识。▲▲▲立信及2名注册会计师：7月14日，因在执业保千里2015年、2016年年报审计项目中未对主营业务收入审计中的异常情况保持合理职业怀疑、部分实质性审计程序执行不到位，江苏证监局对对立信会计师事务所及签字注册会计师宣宜辰、陈雷出具警示函（〔2021〕74号）。▲▲▲立信及3名注册会计师：7月28日，因在执业国联水产2018年、2019年报审计项目中，存货期初余额审计程序、应收账款和存货审计程序执行不到位，未保持足够的审计怀疑，广东证监局对立信会计师事务所及签字注册会计师梁谦海、陈清松、刘会锋出具警示函（〔2021〕51号）。▲▲▲海南省48家“有照无证”会计师事务所：7月20日，海南省财政厅对48家“有照无证”会计师事务所责令立即整改，其中：1、已取得营业执照但未获得执业许可的会计师事务所及分所共42家，其中包括6家已完成证券业务备案的事务所：中兴财光华会计师事务所有限责任公司海南分公司（2012-07-02成立）、北京中瑞诚会计师事务所有限公司海南分所（2014-12-08成立）、广东诚安信会计师事务所有限公司海南分所（2019-02-15成立）、中喜会计师事务所（特殊普通合伙）海南分所（2019-10-12成立）、北京中天恒会计师事务所（特殊普通合伙）海南分所（2020-12-16成立）、容诚会计师事务所（特殊普通合伙）海南分所（2020-12-23成立）。2、已依法注销执业许可但还未办理工商变更登记或注销手续的会计师事务所及分所共6家，分别为：海南中明智会计师事务所有限公司（2020-12-3注销执业许可）、海南博泉会计师事务所（普通合伙）（2018-6-21撤销执业许可）、海南昌兴会计师事务所（普通合伙）（2020-5-9注销执业许可）、海南鸿源会计师事务所（2016-11-30撤销执业许可）、海南海正会计师事务所（普通合伙）（2019-11-25撤销执业许可）、海南天和会计师事务所（普通合伙）（2020-9-18注销执业许可）。对会计师事务所及注册会计师的自律惩戒，主要来自于沪深交易所及交易商协会的自律处分、各省市注册会计师协会的执业质量检查及违规惩戒，其中：
▲▲▲北京市9家事务所被出具风险警示函：针对部分会计师事务所“承接业务数量过多与事务所人力资源明显不匹配”问题，北京注协监管部7月13日约谈了9家会计师事务所的主任会计师或实际负责人，向事务所出具“监管风险警示函”进行风险提示，责成事务所认真进行自查并处理好注册会计师签署报告数量超出正常服务能力必然导致的程序缺失、底稿不健全等问题，要求事务所按时提交书面自查报告，并告知下一步我会将根据事务所的整改情况决定实施其他监管措施。▲▲▲山济宁弘泰及主任会计师郑尉然：根据投诉举报线索，山东省注协组织检查人员对济宁弘泰会计师事务所（普通合伙）违规执业问题和执业质量进行了检查。检查中发现该所冒用他人名义执业签署报告，且被抽查的审计报告实施的审计程序、获取的审计证据不足以支持审计意见。7月20日，山东省注册会计师协会对济宁弘泰所及主任会计师郑尉然予以公开谴责，责令该所及主任会计师在3个月内进行整改，并向协会提交整改报告，做好迎接复查的准备。▲▲▲注册会计师挂名执业、超出胜任能力执业行为清理整治行动：6月25日起至7月30日，山西、山东、河南、湖南、安徽、深圳、江苏、四川、宁夏、湖北、黑龙江、海南、北京市、天津市、浙江省等多省市根据《财政部人力资源部社会保障部关于开展注册会计师挂名执业行为整治工作的通知》（财会〔2021〕12号）要求，相继开展各省辖区内注册会计师行业诟病已久的挂名执业、网络售卖审计报告、超出胜任能力执业、无证经营等扰乱审计市场秩序的违法行为进行集中和专项整治（相关发文>>>）。
▲▲▲河南暴雨灾情，注册会计师行业慷慨捐资捐助，彰显行业担当：7月20日以来河南全境遭遇超历史极值的暴雨灾情，全国各界纷纷驰援、捐资捐物、以各种形式开展防洪救灾工作，北京市注册会计师、资产评估师行业第一时间踊跃捐款（详情>>>），河南注册会计师也纷纷加入灾情自救和捐资捐物行动（详情>>>），以实际行动履行注册会计师职业的社会责任和担当，与河南人民一起守望相助。
（▲截图：CPA诚信记录详细统计及分析数据▲）