全国9000+会计师事务所及11万CPA诚信执业数据全景记录，
独家数据，月度报告。
在对注册会计师行业2001年以来诚信执业情况及违规记录进行系统性跟踪和记录的基础上，审计云已收录、整理形成了《2001-2019年度会计师事务所处罚监管自律处分案例汇编》、《2020年会计师事务所处罚监管自律处分案例汇编》，详细情况见公众号之前发文。
自2021年度起，审计云继续对会计师事务所及注册会计师的诚信执业情况及违规记录进行跟踪整理，并按月度定期发布相应的月刊，敬请持续关注。
月刊仅为审计云收集、整理并简要刊发的会计师事务所及注册会计师诚信执业记录，并非完整版的详尽内容，欢迎订阅审计云公众号，免费领取全年度完整月刊详细内容及统计分析原始文档，或后台回复“订阅”了解更多。2021年8月刊：CPA诚信执业记录
2021年8月，审计云监测到的关于注册会计师行业诚信执业记录共24次，涉及14家会计师事务所，其中执行证券业务事务所8家，非证券业务会计师事务所6家，涉及注册会计师20人次。
按照处罚监管的不同类别来看，行政处罚15次，监管机构行政监管12次、自律监管处分及惩戒7次。
涉及的8家执行证券业务会计师事务所中，处罚监管次数较多分别是：瑞华（7次）、亚太和中审众环（各6次）、希格玛、中兴财光华（各3次）。
会计师事务所8月份监管记录自4月份连续四个月大幅下降之后，主要与自7月起全行业的专项整治行动有关，监管方向有所偏移。相信随着整治行动结果的公布，监测数据会有所反弹。审计云月刊对会计师事务所行政监管信息的搜集整理和定期发布，为广大执业人员提供参考素材，以促进行业整体执业质量的提升。
月刊内容按照以下顺序依次简要描述：
▲▲▲原沧州元祥会计师事务所首席合伙人常福印：7月22日，因在申请沧州元祥会计师事务所（普通合伙）执业许可时提交的两份虚假审计报告，河北省财政厅对常福印作出警告的行政处罚。
▲▲▲瑞华及3名注册会计师：7月29日，因在千山药机2015年、2016年报审计项目中未勤勉尽责，审计程序存在瑕疵，货币资金、应收票据、应收账款和营业收入审计程序存在缺陷，证监会对瑞华会计师事务所业务处以没一罚二合计420万元的罚款，对签字注册会计师程红彬、刘兴武、刘杰给予警告，并分别处以5万元的罚款（〔2021〕21号）。
▲▲▲浙江天华：因仅有3名注册会计师，不符合有限责任会计师事务所的保持条件，7月29日，浙江省财政厅撤销浙江天华会计师事务所有限公司的执业许可。
▲▲▲安徽同信及2名注册会计师：8月13日，因在未履行必要的审计程序，未获取充分适当的审计证据的情况下出具审计报告，安徽省财政厅对安徽同信会计师事务所有限公司作出警告，没收违法所得1.6万元的行政处罚，同时对签字注册会计师江学良、沙丙胜作出警告的行政处罚（皖财监〔2021〕773号）。
▲▲▲希格玛及2名注册会计师：8月30日，因在皇台酒业2016年报审计项目中未勤勉尽责，未按规定执行存货监盘程序、对委托代销商品执行函证程序，出具了带强调事项段的无保留意见审计报告，甘肃证监局对希格玛会计师事务所业务处以没一罚一合计80万元的罚款，对签字注册会计师范敏华、孙逊给予警告，并分别处以5万元的罚款（〔2021〕1号）。
▲▲▲中审众环及2名注册会计师：8月30日，因在凯迪生态2016年报审计项目中未勤勉尽责，未充分、适当执行风险评估和风险应对程序，未对在建工程及借款费用资本化执行充分、适当的审计程序，导致所出具的审计报告存在虚假记载，湖北证监局对中审众环会计师事务所业务处以没一罚一合计800万元的罚款，对签字注册会计师汤家俊、彭聪给予警告，并分别处以5万元的罚款（〔2021〕4号）。
▲▲▲江西大数据、赣州天成、鹰潭市普华永道：8月6日，根据《会计师事务所执业许可和监督管理办法》和《财政部市场监管总局关于开展会计师事务所“无证经营”行为整治工作的通知》有关规定，江西省财政厅以公告送达方式向江西大数据会计师事务所有限公司、赣州天成联合会计师事务所、鹰潭市普华永道会计师事务所（普通合伙）三家已领取营业执照但未按规定办理执业许可的会计师事务所发出限期整改通知，责成其限期进行整改。▲▲▲瑞华及2名注册会计师：8月12日，因在金刚玻璃2015年报审计项目中未勤勉尽责，货币资金、收入、应收利息审计程序执行不到位，广东证监局对瑞华所及注册会计师郑龙兴、黄利出具警示函（〔2021〕57号）。▲▲▲亚太（集团）及2名注册会计师：8月12日，因在创源股份年报审计项目中未勤勉尽责，在执行收入关键审计事项访谈的审计程序中获取的审计证据不充分，与治理层的沟通不够充分，对采购循环和销售循环的控制测试执行不到位，对重要供应商和客户执行的审计程序不到位，未对函证存在的差异情况执行进一步审计程序，未对送货单存在的异常情况保持合理的职业怀疑，宁波证监局对亚太（集团）及签字注册会计师任海春、于丹出具警示函。▲▲▲中审众环及2名注册会计师：8月17日，因在福建福晟2019年报审计项目中未勤勉尽责，函证程序、重大事项审计程序执行不到位，未对相关债权债务实施恰当的审计程序，审计程序与审计说明不一致，审计工作底稿记录不完整，福建证监局对中审众环会计师事务所及签字注册会计师出具警示函（〔2021〕36号）。对会计师事务所及注册会计师的自律惩戒，主要来自于沪深交易所及交易商协会的自律处分、各省市注册会计师协会的执业质量检查及违规惩戒，其中：
▲▲▲上海瑞通：因2019年8月在接受协会执业质量检查及分类管理考评双重检查期间，存在隐匿检查考评资料等弄虚作假行为，上海市注册会计师协会将上海瑞通会计师事务所（普通合伙）类管理类别直接列为D类管理，且自公告之日起两年内不得再次申请参加考评（沪会协[2021]52号）。▲▲▲亚太（集团）及2名注册会计师：作为*ST群兴2020年财务报告审计机构及签字会计师，亚太（集团）分别于2021年4月30日、6月3日出具《2020年度营业收入扣除情况的专项审核报告》，两份审核报告对营业收入扣除情况说明存在较大差异，公告披露后*ST群兴股票被实施退市风险警示。8月25日，深圳证券交易所对亚太（集团）会计师事务所及签字注册会计师蓝贤忠、王长林下发监管关注函（公司部监管函（2021）第134号）。 ▲▲▲中兴财光华及2名注册会计师：作为*ST万方2020年财务报告审计机构签字会计师，分别于2021年4月14日、2021年6月16日出具《2020年度营业收入扣除事项的专项核查意见》，两份核查意见对营业收入扣除情况说明存在较大差异，公告披露后*ST万方股票被实施退市风险警示。8月25日，深圳证券交易所对中兴财光华会计师事务所及签字注册会计师侯胜利、杜丽下发监管关注函。 ▲▲▲注册会计师挂名执业专项整治行动，逾万名注册会计师被注销资格：6月25日起全国开展的注册会计师挂名执业专项整治行动结果陆续公布，各省清理出的挂名注册会计师被注销注册会计师资格。截至审计云月刊发布时，北京市、山东省、江苏省等多地市已累计注销8,129名注册会计师注册，随着整治行动的持续深入，可能会有更多挂名注册会计师被注销。
▲▲▲国务院发布关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见：8月23日，国务院办公厅发布《关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号），对行业存在的会计师事务所“看门人”职责履行不到位、行业监管和执法力度不足等问题，企业财务会计信息失真、上市公司财务造假等现象发力惩治。财政部、中注协随即召开行业专家、会计师事务所代表座谈会，研究商讨国务院发展意见的具体实施方案。
（▲截图：CPA诚信记录详细统计及分析数据▲）