全国9000+会计师事务所及11万CPA诚信执业数据全景记录，
独家数据，月度报告。
在对注册会计师行业2001年以来诚信执业情况及违规记录进行系统性跟踪和记录的基础上，审计云已收录、整理形成了《2001-2019年度会计师事务所处罚监管自律处分案例汇编》、《2020年会计师事务所处罚监管自律处分案例汇编》，详细情况见公众号之前发文。
自2021年度起，审计云继续对会计师事务所及注册会计师的诚信执业情况及违规记录进行跟踪整理，并按月度定期发布相应的月刊，敬请持续关注。
月刊仅为审计云收集、整理并简要刊发的会计师事务所及注册会计师诚信执业记录，并非完整版的详尽内容，欢迎订阅审计云公众号，免费领取全年度完整月刊详细内容及统计分析原始文档，或后台回复“订阅”了解更多。2021年10月刊：CPA诚信执业记录
2021年10月，审计云监测到的关于注册会计师行业诚信执业记录共30次，涉及59家会计师事务所，其中执行证券业务事务所8家，非证券业务会计师事务所51家，涉及注册会计师33人次。
按照处罚监管的不同类别来看，行政处罚10次，监管机构行政监管35次、自律惩戒45次，无其他类型的监管惩戒记录。
涉及的8家执行证券业务会计师事务所中，处罚监管次数较多分别是：四川华信（集团）5次、立信中联和天职国际各4次、北京兴华、中喜各3次、大华2次。
会计师事务所10月份监管记录较9月份有较大幅度下降，主要9月份全行业专项整治行动结果相继发布有关，各省发布的消息进度不一所致。伴随着年度的执业质量检查工作相继开始，上年检查及处理结果也陆续发布，预计数据趋势将依然维持高位态势。审计云月刊对会计师事务所行政监管信息的搜集整理和定期发布，为广大执业人员提供参考素材，以促进行业整体执业质量的提升。月刊内容按照以下顺序依次简要描述：
▲▲▲确山县盘龙联合会计师事务所及注册会计师宋德、白占平：在2019年度河南省会计师事务所执业质量专项检查中发现，确山县盘龙联合会计师事务所在未履行必要的审计程序，未获取充分适当的审计证据的情况下出具审计报告；为被审计单位编造或者伪造事由，出具虚假或者不实的审计报告。10月9日，河南省财政厅对确山县盘龙联合会计师事务所作出警告，没收违法所得4.65万元的行政处罚（豫财监〔2021〕49号），同时对签字注册会计师宋德、白占平进行警告的行政处罚（豫财监〔2021〕50号、51号）；
▲▲▲新蔡县广信联合会计师事务所及注册会计师徐宝、郭贵珍：在2019年度河南省会计师事务所执业质量专项检查中发现，新蔡县广信联合会计师事务所对同一委托单位的同一事项，依据相同的审计证据出具不同结论的审计报告；隐瞒审计中发现的问题，发表不恰当的审计意见。10月9日，河南省财政厅对新蔡县广信联合会计师事务所作出警告，没收违法所得4.2万元的行政处罚（豫财监〔2021〕52号），同时对签字注册会计师徐宝、郭贵珍进行警告的行政处罚（豫财监〔2021〕53号、54号）；
▲▲▲北京兴华及注册会计师韩景利、姜照东：北京兴华因对拟成为某证券公司新增股东的某控股公司2013年报及2014年一季报审计业务过程中未勤勉尽责，营业收入科目的审计程序不到位，未发现某控股公司2013年营业收入9.49亿元中有8.92亿元为虚假收入；在明知某控股公司存在或有事项情形下，未进一步核实金额，也未在审计报告中予以披露，10月12日，证监会对北京兴华作出责令改正，罚没200万元，同时对签字注册会计师韩景利、姜照东给予警告，并分别罚款5万元的行政处罚（〔2021〕80号）。
▲▲▲河池龙江联合会计师事务所：10月19日，广西壮族自治区财政厅发布的行政“双公示”信息显示：河池龙江联合会计师事务所出具的（2017）第7号审计报告的经济鉴定结论“2014年1月1日至2016年12月31日期间，河池市冠达机动车驾驶员培训有限责任公司有关人员黄甫山、黄兰荣、陆英发、冯心沛、黄甫满、黄甫群、黄兰玉、覃丽莎、黄丽艳、莫姿刷、黄甫胜等11人非法占有机动车驾驶员培训费总合计16,002,172.48元”，未能按执业准则、规则的要求获取充分、适当的审计证据，不满足发表审计意见的要求，2020年7月13日，广西壮族自治区财政厅对其作出警告的行政处罚（桂财监〔2020〕44号）。
▲▲▲友幸国际会计师事务所（海南）有限公司、海南招商兴业会计师事务所：9月13日，海南省财政厅以公告送达方式对已取得工商营业执照，未申请执业许可的友幸国际会计师事务所（海南）有限公司、海南招商兴业会计师事务所发出限期整改通知，责令其立即进行整改。▲▲▲古交金诚会计师事务所（有限公司）、大同智圆会计师事务所有限公司、临汾振兴会计师事务所有限公司、孝义君兴元华会计师事务所（普通合伙）：9月29日，山西省财政厅以公告送达方式对已取得工商营业执照，未申请执业许可的上述4家会计师事务所发出限期整改通知，责令其立即进行整改。▲▲▲四川华信及袁广明、周平、杨利平、李武林4名注册会计师：9月28日，因在天翔环境2020年报审计项目中未勤勉尽责，函证审计程序、期初余额审计程序执行不到位，未结合审计获取证据进行恰当的职业判断，四川证监局对四川华信（集团）会计师事务所及3名签字注册会计师袁广明、周平、杨利平出具警示函，10月7日又对四川华信执行事务及首席合伙人李武林予以监管谈话。▲▲▲中喜及2名注册会计师李松清、贾新敏：10月12日，因在慈惠健康2019年报审计项目中未勤勉尽责，营业收入及细节测试审计程序、销售与收款穿行测试、预付账款函证程序执行不到位，未对应收账款年末大额资金流入保持应有的职业怀疑，新疆证监局对中喜会计师事务所及2名签字注册会计师李松清、贾新敏出具警示函（〔2021〕29号）。▲▲▲罗兵咸永道会计师事务所：10月15日，香港财务汇报局发布通告称，已（1）就中国恒大集团（中国恒大）截至2020年12月31日止年度（2020年年度账目），以及截至2021年6月30日的六个月（2021年中期账目）的财务报表展开查讯；（2）对罗兵咸永道会计师事务所（罗兵咸永道）就2020年年度账目进行的审计展开调查（2020年年度审计）。
▲▲▲南京振融等10家会计师事务所：10月19日，在集中开展的会计师事务所“无证经营”专项整治工作中，因无法直接送达、邮寄送达，江苏省财政厅采取公告送达方式，向扬州市亨丰会计师事务所有限公司、南京振融会计师事务所有限公司、连云港浩清会计师事务所有限公司、连云港永恩力合会计师事务所有限公司、南京天建会计师事务所（普通合伙）5家“有照无证”会计师事务所，向江苏众兴会计师事务所有限公司、南通普发会计师事务所有限公司、南通三角州联合会计师事务所（特殊的普通合伙企业）、睢宁县正兴联合会计师事务所、徐州公正会计师事务所有限责任公司5家执业许可已注销但未办理名称变更登记的会计师事务所发出限期整改的公告，责令该10家会计师事务所60日内进行整改。▲▲▲大华所刘国辉、崔明：10月21日，作为中大建设股份有限公司（以下简称“中大股份”）向不特定合格投资者公开发行股票并在精选层挂牌的签字注册会计师，大华会计师事务所刘国辉、崔明在执业过程中，对关联方资金来往审计程序执行不到位、未审慎核查公司贷款资金流向房地产领域的情况，被江西证监局出具警示函（〔2021〕11号）。▲▲▲立信中联及注册会计师舒国平、孙华、陈骋：10月25日，因在维科技术年报审计项目中未勤勉尽责，对销售折让、销售退回事项审计程序执行不到位，对应收账款和应收款项融资的审计程序执行不到位，未准确识别公司的重要组成部分,未对该组成部分执行内部控制审计，审计工作底稿记录不完整，宁波证监局对立信中联会计师事务所及注册会计师舒国平、孙华、陈骋出具警示函。▲▲▲天职国际及注册会计师王清峰、何航、邹昕：10月25日，因在龙州股份2019年报审计项目中未勤勉尽责，会计估计变更审计程序不到位、未对大额跨期费用进行审计调整、未对政府补助列报错误进行审计调整，福建证监局对天职国际会计师事务所及注册会计师王清峰、何航、邹昕采取监管谈话的行政监管措施（〔2021〕59号）。对会计师事务所及注册会计师的自律惩戒，主要来自于沪深交易所及交易商协会的自律处分、各省市注册会计师协会的执业质量检查及违规惩戒，其中：
▲▲▲河南申鑫及其他31家会计师事务所、10名注册会计师：10月11日，河南省注协召开惩戒委员会会议，审议对2021年专项业务检查中发现违规会计师事务所及注册会计师的处理意见，决定存在问题较多且性质较为严重的河南申鑫会计师事务所及相关注册会计师提出通报批评，对其他4家会计师事务所及10名注册会计师提出训诫并限期整改，对其他27家事务所及其签字注册会计师下发警示函并要求限期整改。▲▲▲《注册会计师法》迎来重大修订：10月18日，财政部会计司网站发布《注册会计师修订草案（征求意见稿）》，面向社会公开征集注册会计师法的修订意见和建议。关于本次修订，请参阅审计云的修订草案逐条解读和新旧对照。
▲▲▲注册会计师挂名执业专项整治行动成效显著，10月份再有3893名注册会计师注销资格或转非：6月25日起全国开展的注册会计师挂名执业专项整治行动结果陆续公布，各省清理出的挂名注册会计师被注销注册会计师资格。7月份各省市累计注销注册会计师资格（含转非）3855名，8月份5367名，9月份9778名，10月份又有3893名注册会计师资格被注销或转非。挂名执业专项整治行动累计已注销注册会计师人数达22,893名，执业注册会计师总体数量已下降至9万人左右。
（▲截图：CPA诚信记录详细统计及分析数据▲）