查看原文
其他

【答疑解惑】发现企业所得税少扣除了,怎么办!

点击上方蓝字

给一个关注吧


根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。

企业由于上述原因多缴的企业所得税税款,可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度递延抵扣或申请退税。

亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出,或盈利企业经过追补确认后出现亏损的,应首先调整该项支出所属年度的亏损额,然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款,并按前款规定处理。

政策关键词:

1.税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出

【如】2019年度实际发生的成本,当时2020年5月31日前,未取得合规的税前扣除凭证(比如发票),2020年7月份取得发票了,就属于上述情形。

2.专项申报及说明后——需要做的手续

3.该项目发生年度计算扣除——什么时候可以扣,接上例在2019年度扣。

4.追补确认期限不得超过5年——时间期限,发生的年度后5年。

5.发生年度如何扣除——盈利了和亏损如何扣。


来源:小陈税务。


RECOMMEND
推荐阅读

◆  福利费,免征个人所得税 ? 小心这些误区!

◆  2020年这些增值税发票新规要知道

◆  常见少抵扣进项税额的5个提醒点

◆  有限责任公司与股份有限公司的区别到底在哪?(附详细对比列表)

◆  个人公益性捐赠,30%还是100%扣除?答案在这里!

◆  公司进行增值税自查,该从哪些方面入手?

◆  转登记为小规模纳税人政策延续,今年已过半,要不要转?

◆  这些案例千万别多交增值税!

◆  差旅补助,会计人员必须关注9个涉税要点!

◆  不得开具增值税专用发票的情形


声 明

转发文章的版权属于原作者,部分文章推送时未能与原作者取得联系,还望谅解;同时,公众号插图均来自网络,版权属于原创人。如觉侵权,请通过平台留言联系小编,我们将竭力尊重原创。


长按二维码

关注我们



点击“阅读原文”,我们一起进步~


继续滑动看下一个
金穗源学财苑
向上滑动看下一个

您可能也对以下帖子感兴趣

文章有问题?点此查看未经处理的缓存